畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所-2024年四季度商業(yè)銀行內(nèi)審觀察

畢馬威金融行業(yè)研究中心2內(nèi)審觀察（2024年四季度）2畢馬威“內(nèi)審觀察季刊”系列為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)服務(wù)專(zhuān)題報(bào)告。我們持續(xù)跟蹤國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)理論發(fā)展、銀行業(yè)重要法規(guī)及監(jiān)管政策變化、監(jiān)管檢查與處罰動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)變化及輿情信息等，運(yùn)用畢馬威專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)及專(zhuān)業(yè)解讀，及時(shí)與您分享內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)洞察與應(yīng)對(duì)建議。3內(nèi)審觀察（2024年四季度）32024年四季度，全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)、國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行（“人民銀行”）、國(guó)家金融等監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)自律組織、交易所等共發(fā)布75篇新規(guī)及征求意見(jiàn)稿，從涉及領(lǐng)域和重點(diǎn)規(guī)范事項(xiàng)來(lái)看，主要影響“五篇大文章”、公司治理、債券業(yè)務(wù)、信息披露、合規(guī)管理、信貸業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域。建議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及時(shí)關(guān)注監(jiān)管要求變化、業(yè)務(wù)管理調(diào)整以及宏觀政策落實(shí)等?！拔迤笪恼隆薄蛾P(guān)于發(fā)揮綠色金融作用“五篇大文章”《關(guān)于發(fā)揮綠色金融作用服務(wù)美麗中國(guó)建設(shè)的意見(jiàn)》《關(guān)于促進(jìn)數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》《推動(dòng)數(shù)字金融高質(zhì)量發(fā)展行動(dòng)方案》《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)金融服務(wù)監(jiān)管評(píng)價(jià)辦法》《關(guān)于公司治理監(jiān)管規(guī)定與公司法銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知》《關(guān)于公司治理監(jiān)管規(guī)定與公司法銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知》《國(guó)家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于修改部分規(guī)章的決定（征求意見(jiàn)稿）》《國(guó)家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于修改部分規(guī)章的決定（征求意見(jiàn)稿）》《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化綠色及轉(zhuǎn)型債券相關(guān)機(jī)制的通知》《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化綠色及轉(zhuǎn)型債券相關(guān)機(jī)制的通知》債券業(yè)務(wù)債券業(yè)務(wù)行）》《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于優(yōu)化完善地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券管理機(jī)制的意見(jiàn)》《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于優(yōu)化完善地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券管理機(jī)制的意見(jiàn)》關(guān)于就《上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告編制指南》公開(kāi)征求意見(jiàn)的通知關(guān)于就《上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告編制指南》公開(kāi)征求意見(jiàn)的通知信息披露關(guān)于就《北京證券交易所上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告編制指南》公開(kāi)征求意見(jiàn)的通知信息披露關(guān)于就《北京證券交易所上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告編制指南》公開(kāi)征求意見(jiàn)的通知《關(guān)于修訂金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》《上市公司信息披露管理辦法》4內(nèi)審觀察（2024年四季度）4合規(guī)管理《金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理辦法》合規(guī)管理《金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理辦法》《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》信貸業(yè)務(wù)《銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)管理辦法》信貸業(yè)務(wù)《銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)管理辦法》《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法申請(qǐng)及驗(yàn)收規(guī)定的通知》《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法申請(qǐng)及驗(yàn)收規(guī)定的通知》根據(jù)與內(nèi)審工作的相關(guān)性，我們選擇了四季度重點(diǎn)新規(guī)進(jìn)行解讀與影響分析。1.國(guó)家金融監(jiān)督管理總局《銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)管理辦法》本次《辦法》在2024年3月的《銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》基礎(chǔ)上完善，相較于征求意見(jiàn)稿修改主要涉及四方面內(nèi)容：一、優(yōu)化分組銀團(tuán)的定義和分組標(biāo)準(zhǔn)，有利于銀行的對(duì)照實(shí)施和銀團(tuán)成團(tuán)。二、完善分銷(xiāo)比例的相關(guān)規(guī)定，增加了對(duì)設(shè)置聯(lián)合牽頭行、副牽頭行時(shí)的分銷(xiāo)比例限制，更好推動(dòng)同業(yè)合作和分散風(fēng)險(xiǎn)。三、進(jìn)一步明確銀團(tuán)收費(fèi)的相關(guān)要求，授權(quán)通過(guò)行業(yè)自律組織進(jìn)一步規(guī)范銀團(tuán)貸款收費(fèi)行為。四、對(duì)銀團(tuán)貸款轉(zhuǎn)讓中的優(yōu)先受讓權(quán)、受讓方范圍等內(nèi)容進(jìn)行了修訂，更好滿(mǎn)足二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓的實(shí)際需求?！掇k法》不僅有助于金融機(jī)構(gòu)分散信貸風(fēng)險(xiǎn)，改善信貸結(jié)構(gòu)，還對(duì)牽頭行、代理行的角色條件及職責(zé)等提出更新要求。開(kāi)辦業(yè)務(wù)需要進(jìn)一步完善機(jī)制內(nèi)部管理制度、職責(zé)分工、機(jī)制流程、人員團(tuán)隊(duì)及業(yè)務(wù)能力等，金融機(jī)構(gòu)需要配套開(kāi)展管理機(jī)制優(yōu)化。同時(shí)，《辦法》還將多項(xiàng)有關(guān)權(quán)利與義務(wù)的要求放入了銀團(tuán)貸款合同約定中，給予銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)參與方更多自主權(quán)。配套新規(guī)要求，銀團(tuán)貸款相關(guān)的合同模板、文件、資料、報(bào)告、報(bào)表等亦需同步更新，金融機(jī)構(gòu)需相應(yīng)開(kāi)展內(nèi)部業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化及工作模板優(yōu)化工作。建議金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)外規(guī)內(nèi)化與制度修訂、進(jìn)行業(yè)務(wù)/管理流程優(yōu)化并做好知識(shí)普及宣傳和人員培訓(xùn)工作。2.《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)安全管理辦法》《辦法》共九章，81條，主要內(nèi)容如下：一、落實(shí)數(shù)據(jù)安全責(zé)任制。明（理）事會(huì)對(duì)本單位數(shù)據(jù)安全工作負(fù)主體責(zé)任。二、明確數(shù)據(jù)安全歸口管理部門(mén)。要求銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)指定數(shù)據(jù)安全歸口管理部門(mén)，承擔(dān)制定數(shù)據(jù)安全管理制度標(biāo)準(zhǔn)、組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警及處置等職責(zé)。三、將數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。要求銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)明確管理流程，主動(dòng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)測(cè)，防止數(shù)據(jù)破壞、泄露、非法利用等安全事件發(fā)生。四、強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全評(píng)估。根據(jù)數(shù)據(jù)處理目的、性質(zhì)和范圍，分析數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)數(shù)據(jù)主體權(quán)益影響，評(píng)估數(shù)據(jù)處理的必要性、合規(guī)性及防控措施的有效性。五、建立數(shù)據(jù)安全保護(hù)基線。將數(shù)據(jù)納入網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)，在數(shù)據(jù)全生命周期內(nèi)采取有《辦法》要求金融機(jī)構(gòu)搭建數(shù)據(jù)安全管理體系，包括職責(zé)與授權(quán)、治理體系、數(shù)據(jù)安全技術(shù)保護(hù)體系、數(shù)據(jù)安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、生命周期安全管理機(jī)制、數(shù)據(jù)安全技術(shù)應(yīng)急管理機(jī)制等；并將數(shù)據(jù)安全納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)控評(píng)價(jià)體系、審計(jì)監(jiān)督體系等。此外，要求銀保機(jī)構(gòu)制定數(shù)據(jù)分類(lèi)分級(jí)保護(hù)制度，數(shù)據(jù)目錄和分類(lèi)分級(jí)規(guī)范，動(dòng)態(tài)管理和維護(hù)數(shù)據(jù)目錄，并采取差異化的安全保護(hù)措施。所以銀保機(jī)構(gòu)需提升數(shù)據(jù)5內(nèi)審觀察（2024年四季度）53.國(guó)家金融監(jiān)督管理總局《關(guān)于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)年金有關(guān)事項(xiàng)的通知》《通知》主要包括五個(gè)方面內(nèi)容：一、明確商業(yè)保險(xiǎn)年金的概念。詳細(xì)說(shuō)明商業(yè)保險(xiǎn)年金是指商業(yè)保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)的具有養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)管理、長(zhǎng)期資金穩(wěn)健積累等功能的產(chǎn)品，包括符合條件的年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)、商業(yè)養(yǎng)老金等。二、推動(dòng)商業(yè)保險(xiǎn)年金的發(fā)展。需重點(diǎn)發(fā)展具有長(zhǎng)期領(lǐng)取功能的產(chǎn)品和服務(wù)，探索滿(mǎn)足個(gè)人財(cái)富的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)化和領(lǐng)取需求；堅(jiān)持長(zhǎng)期發(fā)展理念，支持開(kāi)發(fā)保障功能較強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)成本可控、收益水平和客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)偏好相匹配的其他年金保險(xiǎn)和兩全保險(xiǎn)產(chǎn)品；同時(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老業(yè)務(wù)試點(diǎn)，支持更多符合條件的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司參與商業(yè)養(yǎng)老業(yè)務(wù)。三、強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)優(yōu)化。開(kāi)發(fā)適應(yīng)個(gè)人養(yǎng)老金制度的產(chǎn)品，堅(jiān)持普惠、便民原則，結(jié)合個(gè)人養(yǎng)老金制度特點(diǎn)加強(qiáng)產(chǎn)品和業(yè)務(wù)管理，選擇實(shí)力強(qiáng)且合規(guī)經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司創(chuàng)設(shè)兼具養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)保障和財(cái)富管理功能、適合廣泛人群購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)年金新型產(chǎn)品。四、提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的質(zhì)效。堅(jiān)持長(zhǎng)期投資、價(jià)值投資、穩(wěn)健投資，支持資本市場(chǎng)發(fā)展，加大對(duì)銀發(fā)經(jīng)濟(jì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的投資力度；加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)動(dòng)管理，積極參與國(guó)家新型基礎(chǔ)設(shè)施和重大項(xiàng)目建設(shè)，服務(wù)新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展。五、加強(qiáng)監(jiān)管和制度建設(shè)。建立健全統(tǒng)計(jì)制度，推進(jìn)平臺(tái)建設(shè)與改造，滿(mǎn)足發(fā)展要求；堅(jiān)持從嚴(yán)監(jiān)管，防范風(fēng)本次《通知》是在原銀保監(jiān)會(huì)試點(diǎn)成功實(shí)施基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)大和推廣，將有更多商業(yè)保險(xiǎn)公司加入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。保險(xiǎn)公司需提升客戶(hù)全生命周期養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、養(yǎng)老金規(guī)劃和管理等服務(wù)水平，豐富年金領(lǐng)取方式和期限，差異化地設(shè)計(jì)具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品和服務(wù)，同時(shí)，為了提升競(jìng)爭(zhēng)力，需做到經(jīng)營(yíng)成本可控、收益水平與客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)偏好匹配，應(yīng)結(jié)合《通知》要求做好業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、系統(tǒng)功能升級(jí)、考核導(dǎo)向調(diào)整以及提升人員專(zhuān)業(yè)能力。4.國(guó)家金融監(jiān)督管理總局《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法申請(qǐng)及驗(yàn)《規(guī)定》主要內(nèi)容包括：一、明確適用對(duì)象和驗(yàn)收范圍。允許根據(jù)《資本辦法》相關(guān)規(guī)定劃分至第一檔的銀行，按照不同風(fēng)險(xiǎn)模塊分布實(shí)施、分別申請(qǐng)。二、規(guī)定高級(jí)方法實(shí)施的前提條件。要求銀行申請(qǐng)實(shí)施高級(jí)方法需具備經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)健和風(fēng)險(xiǎn)管理水平良好等條件。三、明確申請(qǐng)及驗(yàn)收流程。細(xì)化各個(gè)環(huán)節(jié)中應(yīng)提交的材料清單，全面覆蓋計(jì)量模型和支持體系的各項(xiàng)合規(guī)要求提升申請(qǐng)及驗(yàn)收工作質(zhì)效。四、強(qiáng)調(diào)評(píng)估及驗(yàn)收原則。結(jié)合資本監(jiān)管規(guī)則變化、提出不同風(fēng)險(xiǎn)模塊驗(yàn)收的最低要求，提升資本計(jì)量結(jié)果的審慎性。五、持續(xù)完善監(jiān)管要求。提出監(jiān)管信息定期報(bào)送、重大調(diào)整事前認(rèn)可等持續(xù)監(jiān)管要求，維護(hù)資本監(jiān)管有效性。《規(guī)定》出臺(tái)后，商業(yè)銀行資本管理再上臺(tái)階。其明確說(shuō)明商業(yè)銀行實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法的前提條件和申請(qǐng)驗(yàn)收流程，要求銀行具備良好的公司治理機(jī)制、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健以及良好的數(shù)據(jù)治理水平和完備的信息系統(tǒng)。相關(guān)要求促使商業(yè)銀行不斷完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和質(zhì)量，強(qiáng)化系統(tǒng)整合和自動(dòng)化程度，形成基于風(fēng)險(xiǎn)量化的決策機(jī)制。由于《規(guī)定》允許符合條件的商業(yè)銀行監(jiān)管驗(yàn)收后使用高級(jí)方法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，有助于銀行更科學(xué)地制定資本規(guī)劃，優(yōu)化資本配置。通過(guò)更精確的資本計(jì)量，銀行可以更有效地管理資本，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，提高資本的使用效6內(nèi)審觀察（2024年四季度）65.國(guó)家金融監(jiān)管總局《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員任職資格管理《辦法》主要內(nèi)容為：一、任職資格條件?！掇k法》明確了金融機(jī)構(gòu)擬任、現(xiàn)任董事（理事）和高級(jí)管理人員的八項(xiàng)任職資格基本條件，包括具有良好的守法合規(guī)記錄和廉潔從業(yè)記錄，具有擔(dān)任金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員職務(wù)所需的相關(guān)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)及能力，具有擔(dān)任金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員職務(wù)所需的獨(dú)立性等。二、任職資格核準(zhǔn)與報(bào)告。金融機(jī)構(gòu)在任命董事和高級(jí)經(jīng)理或授予職責(zé)前應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其符合任職資格條件。須經(jīng)任職資格許可的人員，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在任職前向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出任職資格申請(qǐng)，有關(guān)人員在獲得任職資格核準(zhǔn)前不得履職；對(duì)于適用報(bào)告制的人員金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。三、金融機(jī)構(gòu)的管理責(zé)任是應(yīng)當(dāng)制定董事（理事）和高級(jí)經(jīng)理人員任職管理制度，按法律法規(guī)和公司章程設(shè)置崗位并及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告；健全選拔任用程序和標(biāo)準(zhǔn)，確保有關(guān)人員在品行、聲譽(yù)、知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力、財(cái)務(wù)狀況、獨(dú)立性等各方面達(dá)到監(jiān)管要求。四、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的持續(xù)監(jiān)管?？梢酝ㄟ^(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管等方式，對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其董事（理事）和高級(jí)管理人員執(zhí)行本《辦法》的情況和履職情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。出現(xiàn)重大違法違規(guī)或其他重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可依法出具風(fēng)險(xiǎn)提示函、進(jìn)行監(jiān)管談話、采取監(jiān)管強(qiáng)制措施或作出行政處罰。《辦法》通過(guò)嚴(yán)格把關(guān)董事與高管準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化相關(guān)人員的監(jiān)督管金融機(jī)構(gòu)的公司治理水平，并對(duì)照新規(guī)酌情優(yōu)化治理制和人員架構(gòu)。同時(shí)，該新規(guī)適度簡(jiǎn)化和優(yōu)化了相關(guān)6.國(guó)家金融監(jiān)督管理總局《金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理辦法》《辦法》中除第一部分的總則和第五部分的施行日期及過(guò)渡期等一般性規(guī)定外，還分別針對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)范：一、合規(guī)管理架構(gòu)和職責(zé)。明確合規(guī)管理架構(gòu)、合規(guī)文化培育、董事會(huì)及高級(jí)管理人員的職責(zé)，首席合規(guī)官及合規(guī)官的設(shè)置與職責(zé)，合規(guī)管理部門(mén)的職責(zé)與分工等事項(xiàng)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)總部設(shè)立首席合規(guī)官，原則上應(yīng)當(dāng)在省級(jí)分支機(jī)構(gòu)或者一級(jí)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立合規(guī)官。充分發(fā)揮首席合規(guī)官、合規(guī)官在合規(guī)管理體系中上下傳導(dǎo)、左右協(xié)調(diào)、內(nèi)外溝通的核心功能，統(tǒng)籌推進(jìn)合規(guī)管理工作。強(qiáng)化業(yè)務(wù)條線的主體責(zé)任、合規(guī)部門(mén)的管理責(zé)任和內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督責(zé)任，做到有機(jī)統(tǒng)籌、有效銜接。二、合規(guī)管理保障。完善首席合規(guī)官及合規(guī)官、合規(guī)管理部門(mén)及人員履職的相應(yīng)保障措施。要求金融機(jī)構(gòu)為合規(guī)管理部門(mén)配備充足、專(zhuān)業(yè)的合規(guī)管理人員，通過(guò)合規(guī)人員的專(zhuān)業(yè)性提升合規(guī)管理的有效性。明確首席合規(guī)官及合規(guī)官的參會(huì)權(quán)、知情權(quán)、調(diào)查權(quán)、詢(xún)問(wèn)權(quán)、預(yù)警提示權(quán)等履職保障。三、監(jiān)督管理與法律責(zé)任。明確相關(guān)行政處罰及其他監(jiān)管措施，對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其工作人員，特別是對(duì)董事、高級(jí)管理人員、首席合規(guī)官及合規(guī)官等未金融監(jiān)管總局發(fā)布《金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理辦法》引導(dǎo)行業(yè)轉(zhuǎn)向主動(dòng)合規(guī)治理?！掇k法》對(duì)于合規(guī)管理體系整體提出了多方面的升級(jí)要求，包括首席合規(guī)官、合規(guī)官的設(shè)置與任職條件，合規(guī)職能與崗位設(shè)置，以及合規(guī)管理職能及人員詳細(xì)履職要求、合規(guī)管理信息化建設(shè)與問(wèn)責(zé)機(jī)制等，金融機(jī)構(gòu)需對(duì)合規(guī)體系與工作機(jī)制開(kāi)展全面的重檢與調(diào)優(yōu)。此外，《辦法》對(duì)首席合規(guī)官、合規(guī)官提出了任職資格、任職條件、職業(yè)履歷、職能分工等要求。同時(shí)，還明確了提供履職保障的諸項(xiàng)權(quán)利，以及資源配備要求。金融機(jī)構(gòu)需關(guān)注合規(guī)人7內(nèi)審觀察（2024年四季度）77.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》新《反洗錢(qián)法》共七章，主要內(nèi)容包括總則、反洗錢(qián)監(jiān)督管理、反洗錢(qián)義務(wù)、反洗錢(qián)調(diào)查、反洗錢(qián)國(guó)際合作、法律責(zé)任和附則。從修訂要點(diǎn)來(lái)看，新《反洗錢(qián)法》明確了洗錢(qián)上游犯罪類(lèi)別，導(dǎo)向”的原則，規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)、非銀支付機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)，同時(shí)明確了反洗錢(qián)國(guó)際合作的原則及信息共享機(jī)制等。此外，新《反洗錢(qián)法》還加大了對(duì)金融機(jī)構(gòu)違規(guī)行為的處罰力度，提高了罰款上限，將處罰擴(kuò)展到董事、監(jiān)事、高管等責(zé)任人，并相應(yīng)增加了“盡職免責(zé)”要求。新《反洗錢(qián)法》將自新《反洗錢(qián)法》強(qiáng)化了金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)責(zé)任，并對(duì)部分要求進(jìn)行了升級(jí)，例如集團(tuán)層面統(tǒng)籌安排反洗錢(qián)工作，明確公司內(nèi)部、集團(tuán)成員之間信息共享的機(jī)制與程序等。這意味著金融機(jī)構(gòu)需要投入更多資源來(lái)滿(mǎn)足新的合規(guī)要求，包括但不限于加強(qiáng)客戶(hù)身份識(shí)別、核實(shí)受益所有人身份、了解交易目的和資金來(lái)源等。金融機(jī)構(gòu)需對(duì)照新規(guī)對(duì)反洗錢(qián)管理體系進(jìn)行全面的優(yōu)化與升級(jí)。此外，新《反洗錢(qián)法》明確了金融機(jī)構(gòu)需持續(xù)關(guān)注并評(píng)估運(yùn)用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)帶來(lái)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的管理措施。這不僅要求金融機(jī)構(gòu)提升洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，也要求其在面對(duì)新型洗錢(qián)手段（如區(qū)塊鏈、虛擬貨幣等）時(shí)，能夠及時(shí)優(yōu)化策略。同時(shí)，新《反洗錢(qián)法》還增加了對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的特別預(yù)防措施，在開(kāi)展跨境業(yè)務(wù)時(shí)更加審慎地防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。8內(nèi)審觀察（2024年四季度）8融機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員共下發(fā)1,352張罰單，涉及罰沒(méi)金額總計(jì)達(dá)人民幣4.73億元，雖然罰單數(shù)量較上一季度有所上2024年四季度人民銀行、金融監(jiān)管總局等共下發(fā)259張涉及反洗錢(qián)領(lǐng)域罰單，占罰單總數(shù)的19%，罰沒(méi)金額合計(jì)達(dá)人民幣1.72億元，占四季度總體罰沒(méi)金額約36%，較三季度大幅上升。處罰案由及違規(guī)形態(tài)總結(jié)涉及整體管理、客戶(hù)身份識(shí)別、洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、交易監(jiān)測(cè)與報(bào)告、記錄保存等多個(gè)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)。從值得注意的是2024年11月8日第十四屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)對(duì)《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》進(jìn)行了第12次修訂，新法已于2025年1月1日預(yù)計(jì)未來(lái)人民銀行將持續(xù)強(qiáng)化反洗錢(qián)監(jiān)管，并將依據(jù)更新要求持續(xù)關(guān)注商業(yè)銀行反洗錢(qián)管理的有效性，建議內(nèi)部審計(jì)予以關(guān)注。涉及領(lǐng)域與環(huán)節(jié)涉及領(lǐng)域與環(huán)節(jié)客戶(hù)身份識(shí)別洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估交易監(jiān)測(cè)與報(bào)告違法反洗錢(qián)法律法規(guī)，違反反洗錢(qián)管理規(guī)定，違反反洗錢(qián)業(yè)務(wù)管理規(guī)定未按規(guī)定重新識(shí)別客戶(hù)身份與身份不明的客戶(hù)進(jìn)行交易或者為客戶(hù)開(kāi)立匿名賬戶(hù)、假名賬戶(hù)未按規(guī)定對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)采取強(qiáng)化識(shí)別措施異地客戶(hù)識(shí)別機(jī)制不健全未按規(guī)定開(kāi)展客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、調(diào)整和審核工作未嚴(yán)格按照規(guī)定履行客戶(hù)身份識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分審核義務(wù)可疑交易監(jiān)測(cè)機(jī)制不完善未按規(guī)定對(duì)異常交易進(jìn)行人工分析、識(shí)別可疑交易人工甄別記錄分析排除的理由不合理排除理由不合理，或可疑交易報(bào)告理由不完整未按規(guī)定報(bào)送大額交易報(bào)告或者可疑交易報(bào)告未按規(guī)定保存客戶(hù)身份資料和交易記錄說(shuō)明：根據(jù)畢馬威監(jiān)管情報(bào)站收錄監(jiān)管規(guī)則數(shù)據(jù)、監(jiān)管處罰數(shù)據(jù)自行分析編制。由于四季度監(jiān)管機(jī)構(gòu)亦公布了處罰決定日在三季度的罰單，故罰單總數(shù)與罰沒(méi)金額統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)較三季度報(bào)9內(nèi)審觀察（2024年四季度）9隨著近期中國(guó)企業(yè)“出海”步伐加快，部分金融機(jī)構(gòu)積極布局國(guó)際業(yè)務(wù)謀求新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，疊加金融違反管理規(guī)定違規(guī)辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估未對(duì)交易支持性材料真實(shí)性和一致性進(jìn)行合理審查未按規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)違反外匯登記管理規(guī)定，違反外匯賬戶(hù)管理規(guī)定違反規(guī)定辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)，違反規(guī)定辦理售匯業(yè)務(wù)擅自改變結(jié)匯資金用途違規(guī)辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)違規(guī)辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金結(jié)匯業(yè)務(wù)違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付，違規(guī)辦理資本金結(jié)匯資金支付，違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目付匯辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付業(yè)務(wù)未盡職調(diào)查辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查為客戶(hù)辦理貨物貿(mào)易進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)，未按規(guī)定對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查未按規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)2024年監(jiān)管機(jī)構(gòu)高度關(guān)注商業(yè)銀行董監(jiān)高任職履職管理，全年共下發(fā)52張涉及該領(lǐng)域的罰單罰單，盡管只占全年罰單總量約1%，處罰金額卻高達(dá)1.68億元，占總體處罰金額的9%，處罰較為嚴(yán)厲。從監(jiān)管處罰涉及的主要事由來(lái)看，廣泛涉及專(zhuān)門(mén)委員會(huì)組建、董事與高級(jí)管理人員任職資格審查、履職管理、報(bào)資格管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》公開(kāi)征求意見(jiàn)，預(yù)計(jì)新規(guī)即將出臺(tái)。未來(lái)董事、高級(jí)管理人員任職資格管理環(huán)節(jié)管理環(huán)節(jié)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)人員構(gòu)成違規(guī)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)人員構(gòu)成違規(guī)董事會(huì)下設(shè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)人員構(gòu)成違反監(jiān)管規(guī)定說(shuō)明：根據(jù)畢馬威監(jiān)管情報(bào)站收錄監(jiān)管規(guī)則數(shù)據(jù)、監(jiān)管處罰數(shù)據(jù)內(nèi)審觀察（2024年四季度）管理環(huán)節(jié)管理環(huán)節(jié)未按規(guī)定履行任職資格審查義務(wù)未履行資格審查義務(wù)部分高管未經(jīng)核準(zhǔn)任職資格即履職，董事未經(jīng)任職資任職資格管理董監(jiān)高任職未經(jīng)核準(zhǔn)格核準(zhǔn)履職，授權(quán)未經(jīng)任職資格核準(zhǔn)的人員履行高級(jí)管理人員職責(zé)，高級(jí)管理人員、理事未經(jīng)任職資格核準(zhǔn)實(shí)際履職，已免職高管未經(jīng)許可實(shí)際履職聘任不符合條件的董事任職；任命不具有相應(yīng)任職資格的人員，授權(quán)其實(shí)際履行高級(jí)管理人員職權(quán)事項(xiàng)人員不符合資質(zhì)要求董監(jiān)高履職不到位董監(jiān)高履職不到位董事會(huì)、董事會(huì)下設(shè)委員會(huì)及監(jiān)事履職不到位高級(jí)管理人員代為履職超期人員超期履職任職報(bào)告未履行任職報(bào)告義務(wù)未履行任職報(bào)告義務(wù)未按規(guī)定報(bào)告高級(jí)管理人員任職，報(bào)告制高管任職未近年來(lái)，隨著金融體系改革和中小機(jī)構(gòu)化險(xiǎn)的持續(xù)推進(jìn)，股東股權(quán)管理一直2024年監(jiān)管部門(mén)持續(xù)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行股東股權(quán)的監(jiān)管，進(jìn)一步細(xì)化完善了相關(guān)政策法規(guī)，加大對(duì)違法違規(guī)股東的處罰力度。2024年監(jiān)管機(jī)構(gòu)共下發(fā)涉及該領(lǐng)域罰單227張，占全年罰單總數(shù)的5%，處罰金額總我們綜合分析了2022年以來(lái)股東股權(quán)管理相關(guān)的處罰案由，從違規(guī)事項(xiàng)來(lái)看，呈現(xiàn)問(wèn)題多、類(lèi)型廣、違規(guī)形態(tài)豐富的特征，典型問(wèn)題包括股東以非自有資金入股、違規(guī)質(zhì)押及變更管理不到位等方面。管理環(huán)節(jié)管理環(huán)節(jié)股東、股權(quán)管理不規(guī)范股東、股權(quán)管理不規(guī)范、不到位、不審慎，股東股違反股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易管理規(guī)定未按規(guī)定審查股東資質(zhì)，未按規(guī)定審查、報(bào)告股東然人股東資格不符合規(guī)定持股5%以上股東未經(jīng)核準(zhǔn)，針對(duì)股東與關(guān)聯(lián)方合計(jì)持有5%以上股權(quán)事項(xiàng)未按規(guī)定提出股東資格申請(qǐng)入股資金來(lái)源審查不到位，銀行股東入股資金來(lái)源員工股東入股資金來(lái)源審查不嚴(yán)未按規(guī)定履行股東資質(zhì)審查持股5%以上股東資質(zhì)管理不股東資金來(lái)源審查不到位股東資金來(lái)源審查不到位說(shuō)明：根據(jù)畢馬威監(jiān)管情報(bào)站收錄監(jiān)管規(guī)則數(shù)據(jù)、監(jiān)管處罰數(shù)據(jù)內(nèi)審觀察（2024年四季度）管理環(huán)節(jié)管理環(huán)節(jié)持股及股權(quán)變更股東資金來(lái)源審查不到位股東以非自有資金入股股權(quán)質(zhì)押管理不到位表決權(quán)管理不到位違規(guī)接受本行股權(quán)質(zhì)押股權(quán)質(zhì)押超比例違規(guī)提供融資關(guān)聯(lián)方貸款條件優(yōu)于非關(guān)聯(lián)股東持股超比例股權(quán)穿透管理不到位對(duì)股東違規(guī)以貸款資金入股審查不嚴(yán)，股東入股資金來(lái)源審核不嚴(yán)導(dǎo)致股東利用信貸資金違規(guī)入股；入股資金來(lái)源審核不到位，導(dǎo)致股東入股資金來(lái)源為本行貸款部分股東以非自有資金入股，違規(guī)接受職工股東以股東以信貸資金入股，部分股東以本行債務(wù)資金入股，員工運(yùn)用個(gè)人消費(fèi)貸款承接本行股權(quán)，股東接受他人委托資金代為持有銀行機(jī)構(gòu)股權(quán)對(duì)股權(quán)質(zhì)押管理不嚴(yán)，股東違規(guī)質(zhì)押股權(quán)未按規(guī)定對(duì)股東質(zhì)押本行股權(quán)、在董事會(huì)行使表決權(quán)進(jìn)行有效管理，未對(duì)超比例質(zhì)押股權(quán)的股東及其派出董事進(jìn)行表決權(quán)限制，未限制質(zhì)押本機(jī)構(gòu)股權(quán)數(shù)量超其持有本機(jī)構(gòu)股權(quán)50%股東的表決權(quán)變相接受本行股權(quán)質(zhì)押，變相接受本行股權(quán)作為質(zhì)押提供授信，變相接受本行股權(quán)質(zhì)押為股東提供融資，違規(guī)辦理股權(quán)質(zhì)押和接受本社股權(quán)作為質(zhì)物，違規(guī)接受應(yīng)向董事會(huì)備案而未備案股權(quán)質(zhì)押股權(quán)質(zhì)押超比例；股東在借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的該行上一年度股權(quán)凈值，仍同意股東將該行股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押；股東在本行借款余額超過(guò)股權(quán)凈值仍出質(zhì)股權(quán)違規(guī)向本行股東發(fā)放貸款違規(guī)發(fā)放用于受讓本行股權(quán)的個(gè)人貸款優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類(lèi)交易條件向主要股東關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款，向股東關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款條件優(yōu)于其他客戶(hù)同類(lèi)授信條件股東違規(guī)持股超比例，股東間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系合并持股比例超監(jiān)管規(guī)定，單個(gè)自然人及其近親屬合計(jì)投資入股比例超限制，股權(quán)管理不審慎導(dǎo)致股東及其關(guān)聯(lián)方超比例持股股東股權(quán)管理不審慎，未對(duì)股東一致行動(dòng)關(guān)系進(jìn)行穿透審查；未對(duì)股東及其一致行動(dòng)人持股比例合并說(shuō)明：根據(jù)畢馬威監(jiān)管情報(bào)站收錄監(jiān)管規(guī)則數(shù)據(jù)、監(jiān)管處罰數(shù)據(jù)內(nèi)審觀察（2024年四季度）管理環(huán)節(jié)持股及股權(quán)變更股權(quán)交易管理不合規(guī)，違規(guī)回購(gòu)本行股權(quán)違規(guī)辦理非自有資金入股的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，違規(guī)辦管理環(huán)節(jié)持股及股權(quán)變更股權(quán)交易管理不合規(guī)，違規(guī)回購(gòu)本行股權(quán)違規(guī)辦理非自有資金入股的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，違規(guī)辦外轉(zhuǎn)中業(yè)務(wù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)業(yè)務(wù)回避制度執(zhí)行不到位，對(duì)境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)股東及其關(guān)聯(lián)方投資入股比例超標(biāo)審查不嚴(yán)未經(jīng)監(jiān)管部門(mén)核準(zhǔn)擅自變更股權(quán)，未經(jīng)核準(zhǔn)變更持有商業(yè)銀行股份總額5%以上的股東，累計(jì)增持商業(yè)銀行股份總額5%以上未報(bào)監(jiān)管部門(mén)核準(zhǔn)未按規(guī)定審查、報(bào)告股東信息，未按要求核實(shí)并報(bào)告本行主要股東信息未按規(guī)定報(bào)送股權(quán)質(zhì)押情況的違法行為；股權(quán)總體監(jiān)管部門(mén)報(bào)告；被質(zhì)押股權(quán)涉及依法限制表決權(quán)，未向監(jiān)管部門(mén)報(bào)備主要股東數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)未按照規(guī)定披露被質(zhì)押股權(quán)涉及凍結(jié)信息；未真實(shí)披露股東超比例質(zhì)押股權(quán)的信息；股權(quán)總體質(zhì)押率信息披露；被質(zhì)押股權(quán)涉及依法限制表決權(quán)，未按規(guī)定進(jìn)行信息披露未按照相關(guān)規(guī)定真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露銀行股權(quán)信息、關(guān)聯(lián)交易信息股權(quán)質(zhì)押管理問(wèn)題未整改，股東及關(guān)聯(lián)方合計(jì)持股股東股權(quán)管理問(wèn)題整改不及時(shí)，股東及其關(guān)聯(lián)方持股超比例問(wèn)題長(zhǎng)期未整改變相接受本行股權(quán)質(zhì)押?jiǎn)栴}整改不到位股權(quán)交易不合規(guī)股權(quán)交易審查不到位股權(quán)變更未經(jīng)監(jiān)管核準(zhǔn)未按規(guī)定履行監(jiān)管報(bào)告監(jiān)管數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)未按規(guī)定進(jìn)行信息披露股東股權(quán)問(wèn)題未整改股東股權(quán)問(wèn)題整改不及時(shí)股東股權(quán)問(wèn)題整改不及時(shí)此外，值得注意的是，股東股權(quán)管理問(wèn)題在商機(jī)構(gòu)類(lèi)型廣泛涉及股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、外資銀行等，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)股東股權(quán)說(shuō)明：根據(jù)畢馬威監(jiān)管情報(bào)站收錄監(jiān)管規(guī)則數(shù)據(jù)、監(jiān)管處罰數(shù)據(jù)內(nèi)審觀察（2024年四季度）數(shù)字化浪潮影響下，商業(yè)銀行不斷強(qiáng)化數(shù)據(jù)應(yīng)用和網(wǎng)絡(luò)安全管理，相關(guān)監(jiān)管規(guī)則持續(xù)強(qiáng)化，而隨著數(shù)字金融的加速布局發(fā)展，未來(lái)數(shù)據(jù)要素的作用將進(jìn)一步發(fā)揮，數(shù)據(jù)管理和網(wǎng)絡(luò)安全方面壓力會(huì)持續(xù)抬升。我們關(guān)注到2024年四季度公布的罰單中，涉及網(wǎng)絡(luò)安全領(lǐng)域的罰單共計(jì)14張，約占第四季度罰單的1%；建議內(nèi)部審計(jì)前瞻性地予以關(guān)注。違反網(wǎng)絡(luò)安全與數(shù)據(jù)違反網(wǎng)絡(luò)安全與數(shù)據(jù)未按規(guī)定明確單位網(wǎng)未按規(guī)定明確單位網(wǎng)絡(luò)安全負(fù)責(zé)人核心網(wǎng)絡(luò)設(shè)備無(wú)網(wǎng)絡(luò)核心網(wǎng)絡(luò)設(shè)備無(wú)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全制度不健全數(shù)據(jù)安全制度不健全處罰案由數(shù)據(jù)管理不到位數(shù)據(jù)管理不到位數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題整改不數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題整改不違反網(wǎng)絡(luò)安全管理規(guī)定違反網(wǎng)絡(luò)安全管理規(guī)定在四季度的監(jiān)管處罰中，我們關(guān)注到多筆因監(jiān)管配合不到位開(kāi)具的處罰。監(jiān)管數(shù)據(jù)報(bào)送方面，亦有更新處罰案由，且處罰事項(xiàng)呈現(xiàn)深入細(xì)節(jié)的特征，例如不同來(lái)源數(shù)據(jù)存在偏差等。四季度與監(jiān)管配合領(lǐng)域相字化、智能化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，建議內(nèi)部審計(jì)關(guān)注監(jiān)工作人員違規(guī)泄露有權(quán)單位工作人員違規(guī)泄露有權(quán)單位調(diào)查信息監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)報(bào)送不符合數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、規(guī)范性要求監(jiān)管配合不到位監(jiān)管數(shù)據(jù)報(bào)送監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)報(bào)送不符合數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、規(guī)范性要求監(jiān)管配合不到位監(jiān)管數(shù)據(jù)報(bào)送屢次錯(cuò)報(bào)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表數(shù)據(jù)監(jiān)管報(bào)表、客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在偏差部分非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與事部分非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與事提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的統(tǒng)計(jì)資料，向監(jiān)管部門(mén)提供不真實(shí)的監(jiān)管統(tǒng)計(jì)報(bào)表小微企業(yè)及首貸戶(hù)監(jiān)管數(shù)據(jù)失小微企業(yè)及首貸戶(hù)監(jiān)管數(shù)據(jù)失境內(nèi)大中小微企業(yè)貸款統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)虛假妨礙監(jiān)管工作妨礙監(jiān)管工作監(jiān)管意見(jiàn)落實(shí)不到位監(jiān)管意見(jiàn)落實(shí)不到位說(shuō)明：根據(jù)畢馬威監(jiān)管情報(bào)站收錄監(jiān)管規(guī)則數(shù)據(jù)、監(jiān)管處罰數(shù)據(jù)內(nèi)審觀察（2024年四季度）除以上處罰較為集中、典型的業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域外，我們還關(guān)注到部分新興、趨勢(shì)性處罰案由，建議內(nèi)部業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域信用卡業(yè)務(wù)代理銷(xiāo)售運(yùn)營(yíng)及基礎(chǔ)管理違規(guī)辦理信用卡異地機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)管理不到位銷(xiāo)售場(chǎng)所及銷(xiāo)售行為管理不發(fā)放偏離服務(wù)“三農(nóng)”定位的貸款且形成風(fēng)險(xiǎn)向“空戶(hù)”虛假放貸，通過(guò)即放即收方式發(fā)用途貸款用以虛增信貸規(guī)模，發(fā)放無(wú)實(shí)際用途的超短依托資管計(jì)劃通道，以自有資金發(fā)放委托貸款實(shí)貸實(shí)付規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格，貸款發(fā)放未執(zhí)行實(shí)貸實(shí)付導(dǎo)致信貸資金滯留賬戶(hù)違規(guī)發(fā)放貸款用于清收已核銷(xiāo)的不良貸款違規(guī)辦理信用卡車(chē)位分期業(yè)務(wù)未按“資金所有者享有”原則合理分配返還清算資金收益投資收益違規(guī)處置風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)異地非持牌機(jī)構(gòu)整改不到位異地客戶(hù)識(shí)別機(jī)制不健全個(gè)別員工私自推介非本行發(fā)行或代銷(xiāo)理財(cái)產(chǎn)品保險(xiǎn)銷(xiāo)售行為可回溯制度執(zhí)行及銷(xiāo)售場(chǎng)所管理不到位違規(guī)自制代銷(xiāo)保險(xiǎn)產(chǎn)品宣傳頁(yè)進(jìn)行誤導(dǎo)宣傳存貸款績(jī)效考核指標(biāo)不合規(guī)，導(dǎo)致基層執(zhí)行偏差員工未按規(guī)定輪崗、行為管理失職營(yíng)業(yè)場(chǎng)所管理不到位未按規(guī)定加強(qiáng)銀行非柜面轉(zhuǎn)賬管理支行行長(zhǎng)代為履職時(shí)間超期違反金融科技管理規(guī)定說(shuō)明：根據(jù)畢馬威監(jiān)管情報(bào)站收錄監(jiān)管規(guī)則數(shù)據(jù)、監(jiān)管處罰數(shù)據(jù)內(nèi)審觀察（2024年四季度）國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì)”）于2024年發(fā)布了《內(nèi)部審計(jì)：2035年愿景——共同創(chuàng)造我們的未來(lái)》，預(yù)測(cè)2035年內(nèi)部審計(jì)行業(yè)變化，并以目標(biāo)為導(dǎo)向闡述了實(shí)現(xiàn)美好愿景的關(guān)鍵步驟以及克服困難的方法。未來(lái)十年，內(nèi)部審計(jì)行業(yè)將經(jīng)歷一場(chǎng)由技術(shù)加速進(jìn)步、重大顛覆性趨勢(shì)和新興風(fēng)險(xiǎn)共同驅(qū)動(dòng)的重大變革。如果內(nèi)部審計(jì)行業(yè)不主動(dòng)選擇面對(duì)挑戰(zhàn)，只專(zhuān)注于傳統(tǒng)職責(zé)，或者變革進(jìn)展緩慢，將無(wú)法跟上快速變化的全球形勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)行業(yè)也將變得無(wú)關(guān)緊要。未來(lái)成功的內(nèi)部審計(jì)不僅需要內(nèi)部審計(jì)師的熱情與專(zhuān)業(yè)度，更需要利益相關(guān)在通過(guò)技術(shù)革新和集體努力應(yīng)對(duì)全球挑戰(zhàn)的未戰(zhàn)略顧問(wèn)通過(guò)相互聯(lián)接的數(shù)字化平臺(tái)，以虛擬或增鑒證服務(wù)。具有遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)的內(nèi)審專(zhuān)家們運(yùn)用量子計(jì)算和先進(jìn)分析方法提供穩(wěn)健的、循證的鑒證意見(jiàn)并預(yù)測(cè)未來(lái)組織的發(fā)展趨勢(shì)，并且能達(dá)到前所未有的準(zhǔn)確程度。他們運(yùn)用綜合的方法，融合最先進(jìn)的科技，融匯對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制深度的專(zhuān)業(yè)理解，確保董事會(huì)不僅能獲議與保證，還能獲得充滿(mǎn)洞見(jiàn)以及適配個(gè)性化需求的指引，幫助組織在和利益相關(guān)者的全力支持，充滿(mǎn)信心地應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和不斷變化的審計(jì)形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)在成功適應(yīng)不斷變化的利益相關(guān)方和監(jiān)管需求，以及技術(shù)、勞動(dòng)力和商業(yè)運(yùn)營(yíng)變革等方面擁有悠久的歷史。未來(lái)十年，內(nèi)部審計(jì)職業(yè)將經(jīng)歷一場(chǎng)由技術(shù)進(jìn)步加速、重大顛覆性趨勢(shì)和新興風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)的重大變革。這一變革的特點(diǎn)是組織運(yùn)作方式的變化，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)人才儲(chǔ)備的些挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計(jì)師的能力構(gòu)建在于利用持續(xù)學(xué)習(xí)、解決問(wèn)題、評(píng)估各種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)和分析各種情況等技能。這些核心技能為內(nèi)部審計(jì)師提供了成功駕馭未來(lái)的適應(yīng)性和靈活性。內(nèi)部審計(jì)師必須認(rèn)識(shí)到這些優(yōu)勢(shì)，在這些優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上再接再厲，并準(zhǔn)備在新的業(yè)務(wù)環(huán)境景并職業(yè)目標(biāo)。正如新版《全球內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》所述內(nèi)審觀察（2024年四季度）克服困難的機(jī)會(huì)使用新技術(shù)拓展知識(shí)與專(zhuān)業(yè)技能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)師對(duì)于實(shí)現(xiàn)組織增值的熱情培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)力并獲得利益相關(guān)者的支持，提升對(duì)于轉(zhuǎn)變當(dāng)前的觀念以適應(yīng)所期望的未來(lái)促進(jìn)職業(yè)發(fā)展并吸引人才增強(qiáng)工作體驗(yàn)改變鑒證和咨詢(xún)之間的平衡以順利應(yīng)對(duì)未來(lái)的實(shí)保持獨(dú)立性：宣貫其重要性通往未來(lái)的關(guān)鍵步驟通往未來(lái)的關(guān)鍵步驟oo轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)師當(dāng)前的觀念o升級(jí)職業(yè)技術(shù)并擴(kuò)大人才儲(chǔ)備o認(rèn)知并擁抱重大新興技術(shù)變革與不斷o拓展并增強(qiáng)咨詢(xún)服務(wù)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)o提升利益相關(guān)者對(duì)于內(nèi)部審計(jì)值價(jià)值增值的認(rèn)可，獲得更多來(lái)自利益相關(guān)o通過(guò)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師網(wǎng)絡(luò)充分協(xié)作，為內(nèi)部審計(jì)職業(yè)開(kāi)展宣傳、提升、教不常見(jiàn)的人工智能風(fēng)險(xiǎn)等方面的疑慮，例如使用隱私信息或受知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的信息等。不常見(jiàn)的人工智能風(fēng)險(xiǎn)等方面的疑慮，例如使用隱私信息或受知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的信息等。險(xiǎn)變得更容易發(fā)生。類(lèi)似于讓黑客侵入系統(tǒng)或撰寫(xiě)釣魚(yú)電子郵件。在AI進(jìn)行推廣和廣泛運(yùn)用后，審計(jì)委員會(huì)預(yù)計(jì)將實(shí)施更復(fù)雜、更高級(jí)別的審計(jì)委員會(huì)“不僅僅是看門(mén)人，還是人工智能道德框架采納和負(fù)責(zé)任治理的守護(hù)者”。在充分了解公司人工智能戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，審計(jì)委員會(huì)需要判斷該戰(zhàn)略是