2024年年報和2025年定報填寫操作手冊

2024年企業(yè)研發(fā)活動統(tǒng)計制度名稱報表名稱表號歸屬制度企業(yè)(單位)研發(fā)活動統(tǒng)計報表制度企業(yè)研究開發(fā)項目情況107-1企業(yè)一套表統(tǒng)計調(diào)查制度企業(yè)研究開發(fā)活動及相關(guān)情況107-2重點企業(yè)研發(fā)活動季度專項調(diào)查方案重點企業(yè)研究開發(fā)項目情況Ⅶ563重點企業(yè)研究開發(fā)活動及相關(guān)情況Ⅶ564研發(fā)統(tǒng)計報表制度年報季報目錄

一、報表修訂說明二、統(tǒng)計表式三、填報依據(jù)四、重點指標(biāo)一、報表修訂說明1.

填報原則2.新增指標(biāo)3.

指標(biāo)內(nèi)涵修訂

1.填報原則

法人在地統(tǒng)計原則即：企業(yè)填報的范圍僅限法人和本法人下屬產(chǎn)業(yè)活動單位的相關(guān)數(shù)據(jù)，不包括企業(yè)下屬各類法人單位數(shù)據(jù)（汽車整車制造行業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位視同法人單位填報）。真實研發(fā)原則。賬賬相符、賬表相符、賬實相符。賬賬不符：大部分問題企業(yè)自行歸集的輔助賬與財務(wù)軟件中的原始數(shù)據(jù)不一致，輔助賬數(shù)據(jù)虛高，拼湊和作假嫌疑明顯。賬表不符：多數(shù)核查企業(yè)會計賬未單獨設(shè)置研發(fā)科目，企業(yè)僅根據(jù)自行歸集且非稅務(wù)認(rèn)定的輔助賬填表，缺少填報依據(jù)。賬實不符：輔助賬與實際活動相去甚遠(yuǎn)，企業(yè)根本不具備開展研發(fā)的條件，涉嫌無中生有。2.新增指標(biāo)

“企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金”指標(biāo)解釋為“指報告期內(nèi)企業(yè)為保障研發(fā)項目的資金需要，在開展研發(fā)活動前或研發(fā)過程中提前儲備的專門用于研發(fā)項目、單獨核算的資金。”

“企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金”黨的二十屆三中全會提出，強化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位，建立培育壯大科技領(lǐng)軍企業(yè)機制，加強企業(yè)主導(dǎo)的產(chǎn)學(xué)研深度融合，建立企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金制度，支持企業(yè)主動牽頭或參與國家科技攻關(guān)任務(wù)。核心在于“預(yù)備”與“?？顚Ｓ谩毖邪l(fā)準(zhǔn)備金制度是指規(guī)范企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金的計提、分配、使用、管理、核算、信息披露等事項的管理措施。這一制度的核心在于“預(yù)備”與“?？顚Ｓ谩?，確保企業(yè)在面對研發(fā)周期長、風(fēng)險高、投入大的項目時，能夠有穩(wěn)定的資金來源，避免因資金短缺而中斷研發(fā)進程。2.新增指標(biāo)3.指標(biāo)內(nèi)涵修訂

“新產(chǎn)品銷售收入”指標(biāo)解釋增加對新產(chǎn)品的定義，增加內(nèi)容為“新產(chǎn)品是指企業(yè)采用新技術(shù)原理、新設(shè)計構(gòu)思研制的全新產(chǎn)品，或是在已有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，對結(jié)構(gòu)、材料、工藝、性能等方面有較大改進，較原產(chǎn)品有突破性變革，顯著提升產(chǎn)品性能的產(chǎn)品。新產(chǎn)品既包括政府有關(guān)部門認(rèn)定并在有效期內(nèi)的新產(chǎn)品，也包括企業(yè)自行研制開發(fā)，未經(jīng)政府部門認(rèn)定，從投產(chǎn)之日起2年之內(nèi)的新產(chǎn)品?！倍⒔y(tǒng)計表式1.

研發(fā)統(tǒng)計指標(biāo)體系2.企業(yè)研究開發(fā)項目情況（107-1）3.企業(yè)研究開發(fā)活動及相關(guān)情況（107-2）1.研發(fā)統(tǒng)計指標(biāo)體系研發(fā)統(tǒng)計指標(biāo)體系研究開發(fā)投入研究開發(fā)產(chǎn)出研究開發(fā)環(huán)境人員新產(chǎn)品費用資產(chǎn)專利其他稅收減免政府資金項目機構(gòu)技術(shù)引進改造研發(fā)統(tǒng)計調(diào)查表式研究開發(fā)活動表（107-2）研究開發(fā)項目表（107-1）《會計賬》等財務(wù)資料《立項書》等項目資料填報依據(jù)統(tǒng)計報表統(tǒng)計臺賬原始憑證1.研發(fā)統(tǒng)計指標(biāo)體系2.企業(yè)研究開發(fā)項目情況序號項目名稱項目來源項目開展形式項目當(dāng)年成果形式

項目技術(shù)經(jīng)濟目標(biāo)項目起始日期項目完成日期跨年項目當(dāng)年所處主要進展階段

項目研究開發(fā)人員（人）

項目人員實際工作時間（人月）

項目經(jīng)費支出（千元）

其中：政府資金

其中：用于科學(xué)原理的探索發(fā)現(xiàn)*

其中：企業(yè)自主開展*委托外單位開展*甲乙0102030405060708091011121314

項目屬性指標(biāo)，按照相關(guān)統(tǒng)計分類填寫項目定量指標(biāo)二維不定長表，有多少項目填多少行項目表設(shè)計結(jié)構(gòu)：項目是在通過一定方式在一定時間、一定預(yù)算內(nèi)要達(dá)到一定預(yù)期目的。結(jié)構(gòu)指標(biāo)方式項目來源、項目開展形式時間項目起始時間、項目結(jié)束時間、跨年項目當(dāng)年所處主要進展階段預(yù)算項目研究開發(fā)人員、項目人員實際工作時間、項目經(jīng)費支出、政府資金等……目的項目當(dāng)年成果形式、項目技術(shù)經(jīng)濟目標(biāo)3.企業(yè)研究開發(fā)活動及相關(guān)情況指標(biāo)名稱計量單位代碼本年甲乙丙1一、研究開發(fā)人員情況———

研究開發(fā)人員合計人01

其中：管理和服務(wù)人員人02

其中：女性人03

其中：全職人員人04

其中：本科畢業(yè)及以上人員人05

其中：外聘人員人06二、研究開發(fā)費用情況———

研究開發(fā)費用合計千元07

人員人工費用千元08

直接投入費用千元09

折舊費用與長期待攤費用千元10

無形資產(chǎn)攤銷費用千元11

設(shè)計費用千元12

裝備調(diào)試費用與試驗費用千元13

委托外部研究開發(fā)費用千元14

委托境內(nèi)研究機構(gòu)千元15

委托境內(nèi)高等學(xué)校千元16

委托境內(nèi)企業(yè)千元17

委托境外機構(gòu)

千元18

其他費用千元19三、研究開發(fā)資產(chǎn)情況———

當(dāng)年形成用于研究開發(fā)的固定資產(chǎn)千元20

其中：儀器和設(shè)備千元21研發(fā)統(tǒng)計指標(biāo)體系研究開發(fā)投入研究開發(fā)產(chǎn)出研究開發(fā)環(huán)境人員新產(chǎn)品費用資產(chǎn)專利其他稅收減免政府資金項目機構(gòu)技術(shù)引進改造研發(fā)統(tǒng)計指標(biāo)體系研究開發(fā)投入研究開發(fā)產(chǎn)出研究開發(fā)環(huán)境人員新產(chǎn)品費用資產(chǎn)專利其他稅收減免政府資金項目機構(gòu)技術(shù)引進改造指標(biāo)名稱計量單位代碼本年甲乙丙1六、企業(yè)辦研究開發(fā)機構(gòu)（境內(nèi)）情況———

期末機構(gòu)數(shù)個22

機構(gòu)研究開發(fā)人員人23

其中：博士畢業(yè)人24

碩士畢業(yè)人25

機構(gòu)研究開發(fā)費用千元26

期末儀器和設(shè)備原價千元273.企業(yè)研究開發(fā)活動及相關(guān)情況研發(fā)統(tǒng)計指標(biāo)體系研究開發(fā)投入研究開發(fā)產(chǎn)出研究開發(fā)環(huán)境人員新產(chǎn)品費用資產(chǎn)專利其他稅收減免政府資金項目機構(gòu)技術(shù)引進改造七、研究開發(fā)產(chǎn)出及相關(guān)情況———

(一)專利情況———

當(dāng)年專利申請數(shù)件29

其中：發(fā)明專利件30

期末有效發(fā)明專利數(shù)件32

其中：已被實施件33

專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓及許可數(shù)件53

專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓及許可收入千元54

(二)新產(chǎn)品情況———

新產(chǎn)品銷售收入*千元36

其中：出口*千元37

(三)其他情況———

期末擁有注冊商標(biāo)*件38

發(fā)表科技論文篇40

形成國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)項413.企業(yè)研究開發(fā)活動及相關(guān)情況研發(fā)統(tǒng)計指標(biāo)體系研究開發(fā)投入研究開發(fā)產(chǎn)出研究開發(fā)環(huán)境人員新產(chǎn)品費用資產(chǎn)專利其他稅收減免政府資金項目機構(gòu)技術(shù)引進改造四、研究開發(fā)支出資金來源—

來自企業(yè)自籌千元53

來自政府部門千元43

來自銀行貸款千元54

來自風(fēng)險投資千元55

來自其他渠道千元56五、政府經(jīng)費及相關(guān)政策落實情況———

申報加計扣除減免稅的研究開發(fā)支出千元52

研究開發(fā)費用加計扣除減免稅千元44

高新技術(shù)企業(yè)減免稅千元453.企業(yè)研究開發(fā)活動及相關(guān)情況研發(fā)統(tǒng)計指標(biāo)體系研究開發(fā)投入研究開發(fā)產(chǎn)出研究開發(fā)環(huán)境人員新產(chǎn)品費用資產(chǎn)專利其他稅收減免政府資金項目機構(gòu)技術(shù)引進改造八、其他相關(guān)情況———

(一)技術(shù)改造和技術(shù)獲取情況———

技術(shù)改造經(jīng)費支出千元46

購買境內(nèi)技術(shù)經(jīng)費支出千元47

引進境外技術(shù)經(jīng)費支出千元48

引進境外技術(shù)的消化吸收經(jīng)費支出千元49

（二）企業(yè)辦研究開發(fā)機構(gòu)（境外）情況———

期末企業(yè)在境外設(shè)立的研究開發(fā)機構(gòu)個50

（三）資金保障情況———

企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金千元59新增指標(biāo)3.企業(yè)研究開發(fā)活動及相關(guān)情況注意：高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)資料不作為填報依據(jù)。

企業(yè)研發(fā)報表填報依據(jù)：①企業(yè)會計賬中的有關(guān)研究開發(fā)會計科目或向稅務(wù)部門提供的有關(guān)研究開發(fā)輔助賬②符合規(guī)范、要素齊全的項目立項書、計劃書、任務(wù)書等③開展研發(fā)活動的實際條件：場所、設(shè)備、人員等三、填報依據(jù)研發(fā)活動成本類研發(fā)支出（5301）核算企業(yè)進行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的各項支出

研究階段（費用化支出）研發(fā)費用（6602）開發(fā)階段（資本化支出）無形資產(chǎn)（1701）成本類研發(fā)支出全部（5301）全部結(jié)轉(zhuǎn)至研發(fā)費用（6602）成本類研發(fā)支出（5301）形成研發(fā)費用（6602）和無形資產(chǎn)（1701）不經(jīng)過成本類科目，直接計入研發(fā)費用（6602）成本類研發(fā)支出（5301）全部結(jié)轉(zhuǎn)至管理費用部分企業(yè)設(shè)置了與費用類成本類科目平行的研發(fā)支出科目1.會計科目表內(nèi)指標(biāo)會計科目（全部費用化舉例）研究開發(fā)費用合計（5301）研發(fā)支出

其中：1.人員人工費用（530101）直接研發(fā)人員

2.直接投入費用（530102）直接投入費用

3.折舊費用與長期待攤費用（530103）累計折舊

4.無形資產(chǎn)攤銷費用（530104）無形資產(chǎn)攤銷

5.設(shè)計費用（53010501）+（53010502）

6.裝備調(diào)試費用與試驗費用（53010503）+（53010504）

7.委托外部研究開發(fā)費用

單獨提取其中：對境內(nèi)研究機構(gòu)支出

對境內(nèi)高等學(xué)校支出

對境內(nèi)企業(yè)支出

對境外支出

8.其他費用（530106）1.會計科目公司決定立項（立項決議文件）委托、合作研發(fā)項目簽訂合同并在科技部門進行登記設(shè)立會計科目（研發(fā)支出科目及該項目子科目）設(shè)立該項目研發(fā)支出輔助賬對研發(fā)支出進行會計核算按有關(guān)憑證填制“研發(fā)支出輔助賬”根據(jù)選擇的輔助賬樣式填報《研發(fā)支出輔助賬匯總表》收集準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料進行預(yù)繳或年度申報申報享受優(yōu)惠政策留存有關(guān)材料配合稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理結(jié)束立項時研發(fā)活動中季度和年度終了享受優(yōu)惠時享受優(yōu)惠后享受研發(fā)加計扣除政策基本流程2.加計扣除2.加計扣除金稅四期A1070122021版研發(fā)支出輔助賬樣式2.加計扣除

季度預(yù)繳一、企業(yè)7月份預(yù)繳申報第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費用的，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。對7月份預(yù)繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在10月份預(yù)繳申報或年度匯算清繳時能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇在10月份預(yù)繳申報或年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。二、企業(yè)10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費用的，企業(yè)可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除政策。對10月份預(yù)繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在年度匯算清繳時能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇在年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。三、企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，由企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（上半年或前三季度）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（金稅四期A107012）?！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?.加計扣除四、重點指標(biāo)1.

項目表指標(biāo)107-12.活動表指標(biāo)107-21.項目表指標(biāo)107-1按企業(yè)規(guī)范的研究開發(fā)項目的立項計劃書、項目任務(wù)書或項目合同書等有關(guān)立項資料中確定的項目名稱填寫，一般應(yīng)與企業(yè)有關(guān)研究開發(fā)會計科目，或向稅務(wù)部門提供的有關(guān)研發(fā)支出輔助賬中歸集的項目具體名稱對應(yīng)。項目名稱填報要點：項目名稱沒有固定格式或者套路，據(jù)實填寫。項目名稱不為空，不重名，至少5個漢字，不能全部為英文或繁體字。項目名稱不能打包上報依據(jù)：立項書、任務(wù)書、計劃書、結(jié)項報告等項目名稱某室內(nèi)設(shè)計公司填報：某信息公司填報：√╳1.項目表指標(biāo)107-1項目來源代碼研究開發(fā)項目來源1本企業(yè)自選項目2政府部門科技項目3其他企業(yè)(單位)委托項目4境外項目5其他項目填報要點：若填報為2(政府項目），則該項目的政府資金一般應(yīng)>0。1.項目表指標(biāo)107-1項目時間項目企業(yè)日期為6位編碼，其中前4位為年份，后2位為月份（1月至9月必須前補0）。如項目至當(dāng)年底仍在繼續(xù)進行，填寫預(yù)期完成時間；如項目年內(nèi)以失敗告終，填寫000000；如項目未鑒定就投產(chǎn)，填寫投產(chǎn)使用時間。填報要點：起始和結(jié)束時間不得隨意填報，應(yīng)明確與項目實際開展時間一致。起始日期應(yīng)早于當(dāng)年12月，結(jié)束時間應(yīng)晚于當(dāng)年1月。項目時間不得隨意填報為當(dāng)年12月。1.項目表指標(biāo)107-1跨年項目進展階段代碼研究開發(fā)項目進展階段1研究階段2小試階段3中試階段4試生產(chǎn)階段填報要點：跨年項目如在當(dāng)年結(jié)束，則一般應(yīng)為“中試”或“試生產(chǎn)”。項目開展形式為31、32、33（委外）的，不用填報跨年項目當(dāng)年所處主要進展階段。1.項目表指標(biāo)107-1指報告期內(nèi)編入研究開發(fā)項目并實際從事研究開發(fā)活動的人員。該指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)有關(guān)研究開發(fā)會計科目或輔助賬中人員人工費子科目里參加該項目人員對應(yīng)。項目研究開發(fā)人員填報要點：若研究開發(fā)人員同時參加兩個及以上研究開發(fā)項目，可重復(fù)填報。

比如：2個研發(fā)人員實施了10個項目，項目表人員合計最高可為20人。1.項目表指標(biāo)107-1指報告期內(nèi)研究開發(fā)項目中研究開發(fā)人員實際工作的時間總和，按月計算。項目人員實際工作時間填報要點：

注意區(qū)分人員和人月。比如：研究員A工作3個月，B工作7個月，則該項目填報1*3+1*7=10。工時不存在重復(fù)！2個研發(fā)人員最高只能有24個月的工時。

1.項目表指標(biāo)107-1指報告期內(nèi)用于研究開發(fā)項目的實際經(jīng)費支出，包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、設(shè)計費用、裝備調(diào)試費用與試驗費用、委托外部研究開發(fā)費用及其他費用。項目經(jīng)費支出填報要點：

跨年項目不得填報項目的全部支出，只是跨年項目當(dāng)年的支出。注意單位是千元。1.項目表指標(biāo)107-1項目經(jīng)費支出填報要點：

帶*部分指標(biāo)僅限高技術(shù)制造業(yè)大型企業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)大型企業(yè)法人單位，規(guī)模以上研究和試驗發(fā)展行業(yè)企業(yè)法人單位，國家重點實驗室所在企業(yè)法人單位和部分行業(yè)龍頭企業(yè)法人單位填報。指報告期內(nèi)研究開發(fā)項目中用于開展相關(guān)基礎(chǔ)理論（原理）研究的經(jīng)費支出，包括純理論研究項目的全部經(jīng)費支出，也包括一般項目中涉及科學(xué)理論（原理）研究部分的支出。1.項目表指標(biāo)107-1研究開發(fā)人員指報告期內(nèi)企業(yè)參加研究開發(fā)活動的人員合計。應(yīng)與會計科目或輔助賬中人員人工費子科目涉及的全部人員對應(yīng)。項目人員管理服務(wù)人員填報要點：如項目人員工資從生產(chǎn)成本等非研發(fā)類科目列支，不計入。管理和服務(wù)人員工資從管理費用、財務(wù)費用等非研發(fā)類科目列支，不計入。研究開發(fā)人員合計(1)應(yīng)≤102-1表“從業(yè)人員平均人數(shù)(08)”。離職不減員，此項指標(biāo)非時點數(shù)，不能直接照抄報告期末的人數(shù)。2.活動表指標(biāo)107-2全職人員指實際從事研究開發(fā)活動的時間占制度工作時間90%及以上的人員。填報要點：工種為研發(fā)人員，但日常從事管理和財務(wù)的人員？

不算，非實際從事。

一年工作12個月，從事研發(fā)活動9個月的人員？

不算，時間占比不足90%（少于10.8個月。一年工作了9個月，從事研發(fā)活動9個月的人員？

算。2.活動表指標(biāo)107-2研究開發(fā)費用指報告期內(nèi)企業(yè)用于研究開發(fā)活動的費用合計，包括：1.人員人工費用2.直接投入費用3.折舊費用與長期待攤費用4.無形資產(chǎn)攤銷費用5.設(shè)計費用6.裝備調(diào)試費用與試驗費用7.委托外部研究開發(fā)費用8.其他費用填報要點：直接對應(yīng)研發(fā)支出會計科目及其明細(xì)科目。借方累計發(fā)生額與項目表差距是否相對過大：研究開發(fā)費用合計(7)與107-1表本年項目經(jīng)費支出(10)的合計之比一般應(yīng)≤1.5倍。8個分項之和應(yīng)等于合計數(shù)：7=8+9+10+11+12+13+14+19。2.活動表指標(biāo)107-2人員人工費指報告期內(nèi)企業(yè)研究開發(fā)人員的工資薪金、五險一金，以及外聘研究開發(fā)人員的勞務(wù)費用等。填報要點：與研發(fā)支出相關(guān)科目的子科目保持一致。如會計科目中未設(shè)人員人工費，不得按個人理解自行將其他科目中人員工資分拆合并后填報。（A類審核：研發(fā)人員>0，則人員人工費>0。）處理辦法為：本科目填1，其他科目減1，確保研究開發(fā)費用總數(shù)一致。2.活動表指標(biāo)107-2直接投入費指報告期內(nèi)企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研究開發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費等。填報要點：

與研發(fā)支出相關(guān)科目的子科目保持一致。未將研發(fā)與生產(chǎn)活動區(qū)分開。缺乏原始憑證?；煜苯油度牒凸潭ㄙY產(chǎn)。2.活動表指標(biāo)107-2折舊與攤銷費指報告期內(nèi)企業(yè)用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費，以及研究開發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用等。填報要點：

當(dāng)期的折舊攤銷費用。如果當(dāng)期有形成固定資產(chǎn)并開始攤銷的，應(yīng)有當(dāng)期攤銷費用。2.活動表指標(biāo)107-2無形資產(chǎn)攤銷費指報告期內(nèi)企業(yè)用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用等。填報要點：

應(yīng)與企業(yè)會計賬中有關(guān)研究開發(fā)會計科目或向稅務(wù)部門提供的研發(fā)支出輔助賬中無形資產(chǎn)攤銷費用對應(yīng)。2.活動表指標(biāo)107-2設(shè)計費用指報告期內(nèi)企業(yè)為新產(chǎn)品和新工藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用等。填報要點：

應(yīng)與企業(yè)會計賬中有關(guān)研究開發(fā)會計科目或向稅務(wù)部門提供的研發(fā)支出輔助賬中設(shè)計費用對應(yīng)。

對于按照研究開發(fā)費用加計扣除減免政策進行核算的企業(yè)，該指標(biāo)應(yīng)與其新產(chǎn)品設(shè)計費用和新工藝規(guī)程制定費用合計對應(yīng)。2.活動表指標(biāo)107-2裝備調(diào)試與試驗費裝備調(diào)試費用指報告期內(nèi)企業(yè)在工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動所發(fā)生的費用。試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。填報要點：

不包括為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費用。

應(yīng)與企業(yè)會計賬中有關(guān)研究開發(fā)會計科目或向稅務(wù)部門提供的研發(fā)支出輔助賬中設(shè)計費用對應(yīng)。

對于按照研究開發(fā)費用加計扣除減免政策進行核算的企業(yè)，該指標(biāo)應(yīng)與其新藥研制的臨床試驗費和勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費合計對應(yīng)。2.活動表指標(biāo)107-2委外費用指報告期內(nèi)企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。填報要點：不要錯填漏填。4個分項之和應(yīng)等于合計數(shù)，即14=15+16+17+18。2.活動表指標(biāo)107-2其他費用指報告期內(nèi)企業(yè)除上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。填報要點：占比不應(yīng)過高。總量不應(yīng)過大。2.活動表指標(biāo)107-2固定資產(chǎn)指報告期內(nèi)企業(yè)形成用于研究開發(fā)的固定資產(chǎn)原價，儀器和設(shè)備一般應(yīng)按使用時間進行分?jǐn)?，建筑物一般?yīng)按使用面積進行分?jǐn)偂Ｌ顖笠c：當(dāng)年新增的，易錯填成存量或累計。生產(chǎn)并行的未進行分?jǐn)?。混淆直接投入和固定資產(chǎn)。錯填成企業(yè)全部固定資產(chǎn)：與企業(yè)財務(wù)表（103）-固定資產(chǎn)原價掛審。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況掛審：當(dāng)年形成用于研究開發(fā)的固定資產(chǎn)支出高于企業(yè)全部資產(chǎn)。2.活動表指標(biāo)107-2來自政府部門指報告期內(nèi)企業(yè)從政府有關(guān)部門獲得的研究開發(fā)經(jīng)費合計。填報要點：當(dāng)年獲取的，而不是當(dāng)年使用的；如研發(fā)后補助。不包含政府用于生產(chǎn)等其他目的資金。2.活動表指標(biāo)107-2研究開發(fā)費用小結(jié)∵

研發(fā)投入包括人員、費用和資產(chǎn)∴

四≈二+三即：研究開發(fā)支出資金來源應(yīng)與研究開發(fā)費用合計和當(dāng)年形成用于研究開發(fā)的固定資產(chǎn)之和相差不應(yīng)過大。2.活動表指標(biāo)107-2通過企業(yè)填報研發(fā)項目表和研發(fā)活動情況表，國家核算企業(yè)當(dāng)年研究與實驗發(fā)展(R&D)的人員和經(jīng)費，并參與國際比較。研究開發(fā)費用合計，既包含費用化，也包含資本化。取自企業(yè)會計賬中有關(guān)研究開發(fā)會計科目或向稅務(wù)部門提供的研發(fā)支出輔助賬中研究開發(fā)費用。研究開發(fā)費用合計通常與企業(yè)的日常經(jīng)營活動和一次性支出相關(guān)，這些支出會在當(dāng)期的損益表中計入費用，對企業(yè)當(dāng)期的利潤產(chǎn)生影響。研究與開發(fā)過程中發(fā)生的費用化支出。會計“利潤表”中“研發(fā)費用”項目。

研發(fā)費用目的含義依據(jù)研發(fā)表利潤表相關(guān)政策落實情況指報告期內(nèi)企業(yè)實際用來申報研發(fā)加計扣除減免稅政策的研究開發(fā)費。填報要點：應(yīng)與向稅務(wù)部門申報的有關(guān)研發(fā)加計扣除減免稅備案表或歸集表中的允許扣除的研發(fā)費用合計一致。2.活動表指標(biāo)107-2相關(guān)政策落實情況指報告期內(nèi)企業(yè)按有關(guān)政策和稅法規(guī)定稅前加計扣除的研究開發(fā)活動費用所得稅，按當(dāng)年稅務(wù)部門實際減免的稅額填報。填報要點：對尚未得到當(dāng)年減免稅額的企業(yè)，按上年實際減免稅額填報。2.活動表指標(biāo)107-2計算公式：加計扣除減免稅金額=稅務(wù)部門認(rèn)可的可加計扣除研發(fā)費用×加計扣除比例(100%)×企業(yè)所得稅稅率(25%)加計扣除減免稅金額＞0時，申報加計扣除減免稅的研究開發(fā)支出必須＞0；企業(yè)虧損或彌補往年虧損，申報加計扣除減免稅的研究開發(fā)支出正常填寫，加計扣除減免稅金額可以為0。研究開發(fā)機構(gòu)指企業(yè)自辦（或與外單位合辦），管理上同生產(chǎn)系統(tǒng)相對獨立（或單獨核算）的專門研究開發(fā)活動機構(gòu)。填報要點：期末機構(gòu)認(rèn)定條件：1.與生產(chǎn)系統(tǒng)相獨立2.出資方主要是本單位

3.一個機構(gòu)多塊牌子認(rèn)做一個

4.會計一般能實現(xiàn)獨立核算注意要求是境內(nèi)開辦，境外機構(gòu)不填這里；后面有專門填報境外開辦機構(gòu)數(shù)。2.活動表指標(biāo)107-2當(dāng)年專利申請數(shù)指報告期內(nèi)企業(yè)作為第一申請人向境內(nèi)外知識產(chǎn)權(quán)行政部門提出專利申請并被受理后,按規(guī)定繳足申請費,符合進入初步審查階段條件的件數(shù)。填報要點：當(dāng)年申報，而非累計已被受理，且繳足費用第一申請人具備相關(guān)資料佐證境內(nèi)境外同時申報的，可算為2件2.活動表指標(biāo)107-2當(dāng)年專利申請數(shù)指報告期末企業(yè)作為第一專利權(quán)人擁有的、經(jīng)境內(nèi)外知識產(chǎn)權(quán)行政部門授權(quán)且在有效期內(nèi)的發(fā)明專利件數(shù)。填報要點：累計有效期內(nèi)第一專利權(quán)人2.活動表指標(biāo)107-2當(dāng)年專利申請數(shù)指報告期內(nèi)企業(yè)向外單位轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)或允許專利技術(shù)由被許可單位使用的專利件數(shù)。填報要點：同一件專利許可多個企業(yè)許可數(shù)統(tǒng)計為多個。間接的專利技術(shù)收入不統(tǒng)計在專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓及許可收入。2.活動表指標(biāo)107-2新產(chǎn)品銷售收入新產(chǎn)品是指企業(yè)采用新技術(shù)原理、新設(shè)計構(gòu)思研制的全新產(chǎn)品，或是在已有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，對結(jié)構(gòu)、材料、工藝、性能等方面有較大改進，較原產(chǎn)品有突破性變革，顯著提升產(chǎn)品性能的產(chǎn)品。新產(chǎn)品既包括政府有關(guān)部門認(rèn)定并在有效期內(nèi)的新產(chǎn)品，也包括企業(yè)自行研制開發(fā)，未經(jīng)政府部門認(rèn)定，從投產(chǎn)之日起2年之內(nèi)的新產(chǎn)品。填報要點：指標(biāo)解釋修訂，投產(chǎn)之日起2年之內(nèi)的新產(chǎn)品。僅限工業(yè)企業(yè)填報。2.活動表指標(biāo)107-2新產(chǎn)品銷售收入指報告期內(nèi)企業(yè)在自主研究開發(fā)或自主知識產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上形成的經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)項數(shù)。填報要點：參與修訂一次也算形成一次。是當(dāng)年形成數(shù)據(jù)，非累計數(shù)。2.活動表指標(biāo)107-2技術(shù)改造經(jīng)費支出指報告期內(nèi)企業(yè)進行技術(shù)改造而發(fā)生的費用支出。技術(shù)改造指將科技成果應(yīng)用于生產(chǎn)的各個領(lǐng)域（產(chǎn)品、設(shè)備、工藝等），用先進工藝、設(shè)備代替落后工藝、設(shè)備，實現(xiàn)以內(nèi)涵為主的擴大再生產(chǎn)，從而提高產(chǎn)品質(zhì)量、促進產(chǎn)品更新?lián)Q代、節(jié)約能源、降低消耗，全面提高綜合經(jīng)濟效益。2.活動表指標(biāo)107-2研發(fā)準(zhǔn)備金指報告期內(nèi)企業(yè)為保障研發(fā)項目的資金需要，在開展研發(fā)活動前或研發(fā)過程中提前儲備的專門用于研發(fā)項目、單獨核算的資金。填報要點：新增指標(biāo)，如有填報的單位請及時溝通。與當(dāng)年研發(fā)費用差距不應(yīng)過大。2.活動表指標(biāo)107-2互為套表（同報同返）表間審核(1)107-1表∑(9)≤107-2表(1)*12——項目表項目人員實際工作時間（人月）小于等于活動表人員數(shù)*12個月

(2)107-1表∑(10)≤107-2表(7)——項目表經(jīng)費支出小于等于活動表費用支出合計107-1與107-2表邏輯關(guān)系填報要求