保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》押題密卷4

保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》押題密卷4單選題（共120題，共120分）(1.)甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營存在季節(jié)性，每年的6月到10月是生產(chǎn)（江南博哥）經(jīng)營旺季，11月到次年5月是生產(chǎn)經(jīng)營淡季。如果使用應(yīng)收賬款年初余額和年末余額的平均數(shù)計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，計算結(jié)果會（）。A.高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度B.低估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度C.正確反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度D.無法判斷對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的影響正確答案：A參考解析：應(yīng)收賬款的年初余額反映的是1月月初的余額，應(yīng)收賬款的年末余額反映的是12月月末的余額，這兩個月份都是該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營淡季，應(yīng)收賬款的數(shù)額較少，因此用這兩個月份的應(yīng)收賬款余額平均數(shù)計算出的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)會比較高，一定程度高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。(2.)以下應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的交易有()A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過3000萬B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過3000萬C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬D.創(chuàng)業(yè)板板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司利潤總額50％且超過500萬正確答案：B參考解析：A，50％以上且超過5000萬，提交股東大會審議。C，50％以上且超過500萬方需股大審議；D，沒有利潤總額的指標(biāo)。(3.)某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進(jìn)項稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況()A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元D.退稅130萬元E.交稅110萬元正確答案：C參考解析：(1)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)行稅額=300+20-40=280①國內(nèi)采購貨物進(jìn)項稅300②出口當(dāng)期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40⑨期初留抵20(2)當(dāng)期銷項稅額=1000×17％=170(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=170-280=-110(4)當(dāng)期出口免抵稅額=1000×13％=130110＜130，故應(yīng)退稅110，免抵20本題若當(dāng)期應(yīng)納稅額計算出來為-150，則當(dāng)期退稅130(4.)上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票()A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年被CPA出具非標(biāo)審計意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事近36個月被中國證監(jiān)會行政處罰正確答案：C(5.)關(guān)于獨立董事說法正確的是()A.在上市公司子公司任法律顧問的可以作為該上市公司的獨立董事B.獨立董事在任職期間累計3次未親自出席董事會的，由董事會提請股東大會予以撤換C.管理層收購時，需要全體獨立董事的1／2以上同意后提交股東大會審議D.獨立董事可以向董事會提請召開臨時股東大會正確答案：D參考解析：A，為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員不得擔(dān)任獨立董事；B，獨立董事連續(xù)3次未親自出席董事會會議的。由董事會提請股東大會予以撤換。C，管理層收購時，需要全體獨立董事的2／3以上同意后提交股東大會審議。(6.)首次公開發(fā)行并上市的公司，以下情形對獨立性不構(gòu)成實質(zhì)影響的是()A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制。B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50％向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價格按照市場價格確定正確答案：D參考解析：(7.)根據(jù)證券法的規(guī)定，下列事項無須經(jīng)中國證監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有()A.證券公司增加注冊資本但股權(quán)結(jié)構(gòu)未發(fā)生重大調(diào)整B.證券公司減少注冊資本C.證券公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)D.證券公司變更業(yè)務(wù)范圍正確答案：A參考解析：《證券法》第一百二十九條：證券公司設(shè)立、收購或者撤銷分支機(jī)構(gòu)，變更業(yè)務(wù)范圍，增加注冊資本且股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大調(diào)整，減少注冊資本，變更持有百分之五以上股權(quán)的股東、實際控制人，變更公司章程中的重要條款，合并、分立、停業(yè)、解散、破產(chǎn)，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。證券公司在境外設(shè)立、收購或者參股證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。(8.)首次公開發(fā)行股票并上市的公司，以下情形對其獨立性不構(gòu)成實質(zhì)影響的是()。A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50％向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D.丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且租賃價格按照市場價格確定正確答案：D參考解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》第51條第5項要求發(fā)行人業(yè)務(wù)獨立，即發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。ABC三項中，發(fā)行人的業(yè)務(wù)均不獨立；D項，無關(guān)聯(lián)第三方不會對上市公司獨立性產(chǎn)生影響。(9.)甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4％。則發(fā)行債券時應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為()萬元。A.10000B.9975C.10400D.10375正確答案：B參考解析：應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額(初始入賬價值)為發(fā)行債券實際收到的款項。本題發(fā)行時賬務(wù)處理如下：借：銀行存款9975貸：應(yīng)付債券——面值10000——利息調(diào)整-25(10.)證券公司長期次級債可按照一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計入凈資本的比例分別為()A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％正確答案：C參考解析：《證券公司次級債管理規(guī)定》第4條第1款規(guī)定，長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100％、70％、50％的比例計入凈資本。(11.)下列各項中，不符合資產(chǎn)會計要素定義的是()。A.發(fā)出商品B.生產(chǎn)成本C.籌建期間發(fā)生的開辦費D.尚待加工的半成品正確答案：C參考解析：選項C，預(yù)期不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)。(12.)某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為()A.10億元B.8億元C.5億元D.12.5億元正確答案：A參考解析：根據(jù)發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，公開發(fā)行前的股本是4億，可計算出發(fā)行后的股本為：4億×(75％÷60％)=5億，本次發(fā)行數(shù)量=5億-4億=1億，發(fā)行募集資金總額=每股收益×發(fā)行市盈率×發(fā)行數(shù)量=(2億÷5億)×25×1億=10億元。本題也可以換個思路進(jìn)行解答，發(fā)行后總市值(按發(fā)行市盈率計算)×本次發(fā)行數(shù)量占發(fā)行后總量的比例便是本次發(fā)行募集資金金額。則計算如下：發(fā)行募集資金總額=(2×25)×1／5=10(億元)即，本題即便沒有交代公開發(fā)行前的股本，只要交代發(fā)行后與發(fā)行前之間的倍數(shù)關(guān)系，結(jié)合其他既有條件，仍然可以計算出發(fā)行募集資金總額。(13.)投資者要求的必要報酬率為10％，則以下債券收益率最低的是()。A.面值1000，票面利率11%兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價發(fā)行正確答案：A參考解析：本題用終值解題比較方便些，比較幾種債券相同期間債券終值的大小A=1000×1．11×1．11=1232B=1000×1．055×1．055×1．055×1．055=1238C=1000×(1+12％×2)=1240D=1000÷810×1000=1235(即810現(xiàn)值可在2年后得1000，則1000現(xiàn)值在未來可得到的價值)從上述終值可得選項為A，即其收益率最低。(14.)以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說法正確的有()。A.上市公司收購，從收購?fù)瓿芍?2個月B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準(zhǔn)重組之日起一個完整會計年度C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期問應(yīng)延長1年D.上海交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼正確答案：D參考解析：A選項，應(yīng)該自收購人公告上市公司收購報告書之日起至收購?fù)瓿珊?2個月；B選項，如因借殼上市實際控制人變化，自證監(jiān)會核準(zhǔn)重組之日起，不少于3個會計年度；C選項，滬深交易所都沒有持續(xù)督導(dǎo)期間，實際控制人變化，延長1年的相關(guān)規(guī)定。按深交所新的《保薦工作指引》，在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間：(1)上市公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險的；(2)上市公司受到中國證監(jiān)會行政處罰或者交易所公開譴責(zé)的；(3)上市公司連續(xù)兩年信息披露考核結(jié)果為I)。D選項。根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，法定督導(dǎo)期時間已滿，但是募資的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)督導(dǎo)。(15.)下列各項會計信息質(zhì)量要求中．對相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是()。A.及時性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實質(zhì)重于形式正確答案：A參考解析：會計信息的價值在于幫助所有者或者其他方面做出經(jīng)濟(jì)決策．具有時效性。即使是可靠、相關(guān)的會計信息，如果不及時提供。就失去了時效性，對于使用者的效率就大大降低，甚至不再具有實際意義。(16.)甲企業(yè)計劃配股，2009年—2011年可供分配利潤為5000萬，4300萬和4500萬，企業(yè)計劃2012年配股，則企業(yè)過去三年以現(xiàn)金方式分配的股利至少為()。A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460萬元正確答案：A參考解析：配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30％”的規(guī)定，(5000+4300+4500)÷3×30％=1380萬元。(17.)以下關(guān)于公司董事會、股東會效力的說法正確的有()。A.董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效B.股東會的會議召集程序、表決方式違反公司章程的規(guī)定，決議無效C.董事會的會議內(nèi)容違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效D.股東會的會議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，決議無效正確答案：C參考解析：《公司法》第二十二條規(guī)定“公司股東會或者股東大會、董事會的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無效。股東會或者股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷?！敝挥袃?nèi)容違法為無效，其余內(nèi)容違章與程序違法、違章均為可撤銷。本題只有C說法正確。(18.)甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：(1)存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬(2)固定資產(chǎn)處置凈損失50萬(3)債務(wù)重組損失20萬元(4)收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元(6)存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬則以下說法正確的有()。Ⅰ．以上情況，對企業(yè)綜合收益的影響為0Ⅱ．以上情況，對利潤總額的影響為100萬Ⅲ．以上情況，對綜合收益的影響為50萬Ⅳ．以上情況，對利潤總額的影響為150萬A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.ID.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：本題考點比較綜合，涉及到會計幾個章節(jié)的相應(yīng)內(nèi)容的會計處理，同時又考到利潤表的構(gòu)成，綜合收益=凈利潤+其他綜合收益稅后凈額，營業(yè)利潤=利潤總額-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出(即利潤表中所有損益項目，除營業(yè)外收支以外均對營業(yè)利潤有影響)本題中(1)、(2)、(3)分別計入營業(yè)外支出80萬元、50萬元和20萬元；(4)收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元，應(yīng)沖減應(yīng)收股利，不影響損益；(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升發(fā)生公允價值變動50萬元應(yīng)計入“資本公積一其他資本公積”的貸方，屬于其他綜合收益項目內(nèi)容(按照現(xiàn)行規(guī)定，直接計入“賣他綜合收益”)：(6)存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬，應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失。上述內(nèi)容對營業(yè)利潤的影響為100萬元，對利潤總額的影響為100-(80+50+20)=-50萬元，不考慮所得稅因素對凈利潤影響為100-(80+50+20)=-50萬元，其他綜合收益為50萬元。則對綜合收益的影響=-50+50=0元。(19.)以下關(guān)于發(fā)行人報送申請文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有()。Ⅰ．更換律師或會計師的，保薦人應(yīng)對更換后的其他中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報告應(yīng)重新履行核查義務(wù)Ⅱ．發(fā)審會后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會Ⅲ．發(fā)審會后不允許變更保薦人Ⅳ．律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報告，但不需要重新上發(fā)審會A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：發(fā)審會后更換其他中介機(jī)構(gòu)的，且發(fā)行人未出現(xiàn)審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄(2002)第五號《關(guān)于已通過發(fā)審會審核的擬發(fā)行公司會后發(fā)生事項的處理程序》所列情形的，原則上不需重新上發(fā)審會，但更換前的其他中介機(jī)構(gòu)因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會、相關(guān)行業(yè)主管機(jī)關(guān)或協(xié)會等機(jī)構(gòu)處罰，或證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。(20.)以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有()。Ⅰ．收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化Ⅱ．上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅲ．因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％Ⅳ．因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ正確答案：D參考解析：Ⅲ，屬于適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形。Ⅳ。屬于免于提交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的情形。(21.)上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有()。Ⅰ．已持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約Ⅱ．控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購35％的股份，計劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5％的股份Ⅲ．投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金Ⅳ．投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對價，同時提供現(xiàn)金選擇權(quán)A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：B參考解析：部分要約也應(yīng)當(dāng)向所有股東發(fā)出，而不能向部分股東定向發(fā)出。(22.)甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關(guān)于債券價值的判斷正確的有()。Ⅰ．當(dāng)市場利率保持不變時，隨著時間延續(xù)，債券價值逐漸接近其面值Ⅱ．隨著該債券到期時間的縮短，市場利率的變動對債券價值的影響越來越大Ⅲ．如果該債券票面利率低于市場利率，債券將以折價方式出售Ⅳ．如果該債券票面利率高于市場利率，將其發(fā)行方案改為發(fā)行期限為6年會導(dǎo)致債券價值上升A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：隨著到期時間的縮短，市場利率的變動對債券價值的影響越來越小。(23.)擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有()。Ⅰ．一名獨立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，現(xiàn)已解除服務(wù)合同Ⅱ．一名獨立董事為會計專業(yè)人士，同時兼任4家上市公司獨立董事Ⅲ．董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名、董事長兼總經(jīng)理1名、副董事長兼副總經(jīng)理1名、另三名董事分別由職工代表、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書兼任Ⅳ．董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定“為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員”不得擔(dān)任獨立董事，指的是正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，《深圳證券交易所獨立董事備案辦法》及《上海證券交易所上市公司獨立董事備案及培訓(xùn)工作指引》均規(guī)定最近1年內(nèi)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，也不得擔(dān)任獨立董事。按2009年時點的規(guī)定，解除服務(wù)合同即不影響?yīng)毩⑿?。以后遇到該考點，要注意1年內(nèi)提供過法律、財務(wù)、咨詢等服務(wù)的。影響?yīng)毩⑿??！渡鲜泄菊鲁讨敢芬?guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表擔(dān)任的董事，總計不得超過公司董事總數(shù)的1／2。本題Ⅲ選項中有5名董事系兼任高管董事和職工代表擔(dān)任的董事，超過了一半，不符合規(guī)定。(24.)出現(xiàn)以下哪些情況時公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會()。Ⅰ．修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ．一次增加注冊資本超過10％Ⅲ．發(fā)行優(yōu)先股Ⅳ．公司分立A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容時方通知優(yōu)先股股東出席股東大會；一次或累計減資超過10％方通知優(yōu)先股股東出席股東大會，增資不需要。(25.)以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有()。Ⅰ．中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起6個月內(nèi)申報離職的，自申報離職之H起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：根據(jù)創(chuàng)業(yè)板和中小板上市公司規(guī)范運作指引的規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司董、監(jiān)、高在首次公開發(fā)行股票上市之日起6個月內(nèi)申報離職的，自申報離職之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份；在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份。中小板上市公司董、監(jiān)、高在申報離任6個月后的12個月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％。(26.)甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)。發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告目前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有()。Ⅰ．8元Ⅱ．7．2元Ⅲ．6元Ⅳ．5．4元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90％。市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一。(27.)上市公司2009年7月20日公告某項信息，董秘15日透露給張三，張三18日買入獲利，張三21日透露給李四，李四買入獲利，以下關(guān)于是否構(gòu)成內(nèi)幕交易的說法正確的有()。Ⅰ．張三構(gòu)成，李四不構(gòu)成Ⅱ．張三不構(gòu)成，李四構(gòu)成Ⅲ．張三李四都構(gòu)成Ⅳ．張三李四都不構(gòu)成A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ正確答案：D參考解析：《證券法》第七十六條：“證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前．不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券?！北绢}董秘15日透露給張三，在在內(nèi)幕信息公開前泄露該信息，構(gòu)成內(nèi)幕交易；張三在在內(nèi)幕信息公開前買入獲利，構(gòu)成內(nèi)幕交易。李四在內(nèi)幕信息公開后買入，不構(gòu)成內(nèi)幕交易。(28.)以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的理論說法正確的有()。Ⅰ．市場預(yù)期理論認(rèn)為，利率期限結(jié)構(gòu)完全取決于對未來即期利率的市場預(yù)期，如果預(yù)期未來即期利率上升，則利率期限結(jié)構(gòu)呈上升趨勢，反之成下降趨勢，利率期限結(jié)構(gòu)與債券期限長短沒有關(guān)系Ⅱ．流動性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預(yù)期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的Ⅲ．流動性偏好理論認(rèn)為，如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的；如果預(yù)期利率下降，其其利率期限結(jié)構(gòu)是向下傾斜的Ⅳ．市場分割理論認(rèn)為，利率期限結(jié)構(gòu)取決于短期資金市場的供求狀況與長期資金市場供求狀況的比較，如果短期資金市場供需曲線交叉點利率高于長期資金市場供需曲線交叉點利率，利率期限結(jié)構(gòu)呈向下傾斜趨勢A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：Ⅲ，流動性偏好理論認(rèn)為。債券的期限越長，流動性溢價越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預(yù)期和延長償還期所必須的流動性溢價共同決定的。(1)如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的：(2)如果預(yù)期利率下降，則分不同情況：①下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合；②預(yù)期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜；(3)在預(yù)期利率水平上升和下降的時期大體相當(dāng)?shù)臈l件下，期限結(jié)構(gòu)上升的情況要多于期限結(jié)構(gòu)下降的情況。(29.)關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有()。Ⅰ．向不特定對象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售Ⅱ．非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進(jìn)行推介Ⅲ．股東大會通過公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日：刊登公開發(fā)行股票的招股意向書Ⅳ．配股時，控股股東主動承諾認(rèn)購其他股東放棄配售的股份A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ正確答案：D參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》。上市公司、保薦人對非公開發(fā)行股票進(jìn)行推介或者向特定對象提供投資價值研究報告的，不得采用任何公開方式，且不得早于上市公司董事會關(guān)于非公開發(fā)行股票的決議公告之日。(30.)2010年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據(jù)企業(yè)的法律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決，因訴訟須承擔(dān)的賠償?shù)慕痤~也無法準(zhǔn)確地確定。不過，據(jù)專業(yè)人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間的某一金額（不含甲公司將承擔(dān)的訴訟費2萬元）。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——或有事項》準(zhǔn)則的規(guī)定.甲公司應(yīng)在2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債的金額為()萬元。A.92B.90C.95D.97正確答案：D參考解析：D當(dāng)清償因或有事項而確認(rèn)的負(fù)債所需支出存在一個連續(xù)范圍，則最佳估計數(shù)應(yīng)按該范圍的上下限金額的平均數(shù)確定。由于賠償金額范圍不含甲公司將承擔(dān)的訴訟費2萬元，因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額=(90+100)2+2=97（萬元）。(31.)2010年3月1日，A公司銷售一批材料給B公司，收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元、年利率7%、半年期、到期一次還本付息的票據(jù)。2010年9月1日，B公司因財務(wù)困難無法兌現(xiàn)票據(jù)。經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用一臺設(shè)備抵償貨款，已知該設(shè)備的歷史成本為120000元，累計折舊30000元，清理費用等1000元，計提的減值準(zhǔn)備9000元，公允價值90000元。假定A公司未對該項債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備，在不考慮其他相關(guān)稅費的情況下，B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益分別為()元。A.8000;13500B.9000;12500C.12500;9000D.13500;8000正確答案：D參考解析：DB公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得=重組日債務(wù)賬面價值-設(shè)備公允價值=(100000+1000007%2)-90000=13500（元）；應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益=設(shè)備公允價值-設(shè)備賬面價值-清理費用=90000-(120000-30000-9000)-1000=8000（元）。(32.)A公司應(yīng)收B公司貨款80萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按60萬元結(jié)清該筆貨款。A公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計提了10萬元壞賬準(zhǔn)備。在債務(wù)重組日，該事項對A公司和B公司的影響分別為()。A.A公司資本公積減少20萬元；B公司資本公積增加20萬元B.A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司資本公積增加20萬元C.A公司營業(yè)外支出增加20萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元D.A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元正確答案：D參考解析：DA公司實際收到的款項60萬元小于應(yīng)收債權(quán)賬面價值70萬元，差額為10萬元計入營業(yè)外支出；B公司實際支付的款項60萬元小于應(yīng)付債務(wù)賬面余額80萬元，差額為20萬元，計入營業(yè)外收入。(33.)關(guān)于確認(rèn)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，下列說法正確的是()。A.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營業(yè)外收入B.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為當(dāng)期損益C.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為資本公積D.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益正確答案：D參考解析：D企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，不能全額確認(rèn)為當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)隨著相關(guān)資產(chǎn)的使用逐步計入以后各期的收益。即該類補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，然后自相關(guān)資產(chǎn)可供使用時起，在該項資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計人當(dāng)期營業(yè)外收入。(34.)某證券公司欲申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的公司最近()年的財務(wù)會計報告。A.2B.3C.4D.5正確答案：A參考解析：根據(jù)《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第11條第7項規(guī)定，證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財務(wù)顧問機(jī)構(gòu)申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的公司最近2年的財務(wù)會計報告。(35.)回收期法是投資項目評估的輔助方法，其優(yōu)點有()。Ⅰ.計算簡便，容易為決策人所正確理解Ⅱ.考慮了時間價值因素Ⅲ.考慮回收期以后的現(xiàn)金流，衡量了項目的盈利性Ⅳ.可以大體上衡量項目的流動性和風(fēng)險Ⅴ.促使公司接受有戰(zhàn)略意義的長期項目Ⅵ.使用財務(wù)報告的數(shù)據(jù)，容易取得A.Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：B參考解析：B回收期法的優(yōu)點有：計算簡便；容易為決策人所正確理解；可以大體上衡量項目的流動性和風(fēng)險。其缺點在于：忽視了時間價值，把不同時間的貨幣收支看成是等效的；沒有考慮回收期以后的現(xiàn)金流，也就是沒有衡量盈利性；促使公司接受短期項目，放棄有戰(zhàn)略意義的長期項目。(36.)下列關(guān)于法定公積金的用途，符合我國《公司法》規(guī)定的有()。Ⅰ.用于彌補(bǔ)公司虧損Ⅱ.用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營Ⅲ.用于對外無償捐贈Ⅳ.用于發(fā)放優(yōu)先股股利Ⅴ.用于轉(zhuǎn)增公司資本A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：B參考解析：B按照我國《公司法》的規(guī)定，公司利潤分配的項目包括法定公積金和股利（向投資者分配的利潤）兩部分。其中，法定公積金從凈利潤中提取形成，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。(37.)常見的股利支付方式有()。Ⅰ.負(fù)債股利Ⅱ.期權(quán)股利Ⅲ.股票股利Ⅳ.現(xiàn)金股利Ⅴ.財產(chǎn)股利A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C股利支付方式有多種，常見的有：①現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是股利支付的主要方式；②財產(chǎn)股利是以現(xiàn)金以外的資產(chǎn)支付的股利；③負(fù)債股利是公司以負(fù)債支付的股利；④股票股利是公司以發(fā)放的股票作為股利的支付方式。(38.)以下屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有()。Ⅰ.為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分Ⅱ.融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費Ⅲ.發(fā)行證券籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢費等Ⅳ.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ正確答案：C參考解析：CⅣ，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，屬于投資活動的現(xiàn)金流量；Ⅰ，為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金”項下反映，屬于籌資活動的現(xiàn)金流量；Ⅱ，融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費，在“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項下反映，屬于籌資活動的現(xiàn)金流量；Ⅲ.發(fā)行證券籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢費等在“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項下反映，屬于籌資活動的現(xiàn)金流量。(39.)以下屬于職工薪酬的有()。Ⅰ.支付給職工遺屬的福利Ⅱ.支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利Ⅲ.支付給臨時工子女的福利Ⅳ.支付給職工配偶的慰問金Ⅴ.臨時職工薪酬A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：D參考解析：D略。(40.)獨立董事應(yīng)當(dāng)對深交所主板上市公司的哪些重大事項發(fā)表獨立意見？()Ⅰ.提名、任免董事Ⅱ.聘任、解聘高級管理人員Ⅲ.董事、高級管理人員的薪酬Ⅳ.重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵計劃Ⅴ.公司當(dāng)年盈利但年度董事會未提出包含現(xiàn)金分紅的利潤分配預(yù)案A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：D參考解析：D參見《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》第3.5.3條規(guī)定。(41.)交易商協(xié)會設(shè)注冊委員會，注冊委員會委員由交易商協(xié)會會員推薦，由()審議決定。Ⅰ.交易商協(xié)會全體會員大會Ⅱ.交易商協(xié)會常務(wù)理事會Ⅲ.交易商協(xié)會秘書處Ⅳ.中國證監(jiān)會Ⅴ.中國人民銀行A.ⅡB.Ⅲ,VC.Ⅱ,ⅢD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ正確答案：A參考解析：A注冊委員會委員由市場相關(guān)專業(yè)人士組成，專業(yè)人士由交易商協(xié)會會員推薦，交易商協(xié)會常務(wù)理事會審議決定。注冊委員會下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)接收、初審注冊文件和安排注冊會議。(42.)對是否接受短期融資券的發(fā)行注冊作出判斷時，注冊委員會委員應(yīng)該回避的情形包括()。Ⅰ.注冊委員會委員擔(dān)任企業(yè)董事Ⅱ.注冊委員會委員擔(dān)任企業(yè)監(jiān)事Ⅲ.注冊委員會委員擔(dān)任企業(yè)的高級管理人員Ⅳ.注冊委員會委員曾經(jīng)擔(dān)任企業(yè)的質(zhì)檢員Ⅴ.注冊委員會委員曾擔(dān)任企業(yè)的法律顧問A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ正確答案：B參考解析：B對是否接受短期融資券的發(fā)行注冊作出判斷時，注冊委員會委員擔(dān)任企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方董事、監(jiān)事、高級管理人員，或者存在其他情形足以影響其獨立性的，該委員應(yīng)回避。(43.)承銷團(tuán)中承銷商的種類可以分為()。Ⅰ.主承銷商Ⅱ.聯(lián)席主承銷商Ⅲ.副主承銷商Ⅳ.分銷商Ⅴ.副承銷商A.Ⅰ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C企業(yè)可自主選擇主承銷商。需要組織承銷團(tuán)的，由主承銷商組織承銷團(tuán)。承銷團(tuán)有3家或3家以上承銷商的，可設(shè)1家聯(lián)席主承銷商或副主承銷商，共同組織承銷活動；承銷團(tuán)中除主承銷商、聯(lián)席主承銷商、副主承銷商以外的承銷機(jī)構(gòu)為分銷商。(44.)下列有關(guān)短期融資券的表述，正確的有()。Ⅰ.短期融資券采用實名記賬方式，在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司登記、托管、結(jié)算Ⅱ.短期融資券對銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資人發(fā)行，只在銀行間債券市場交易Ⅲ.主承銷商應(yīng)當(dāng)在每期短期融資券發(fā)行工作結(jié)束后十個工作日內(nèi)，將短期融資券的發(fā)行情況書面報告中國證監(jiān)會Ⅳ.短期融資券應(yīng)當(dāng)由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售Ⅴ.同業(yè)拆借中心為短期融資券在銀行間債券市場的交易提供服務(wù)A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》規(guī)定，短期融資券在債權(quán)、債務(wù)登記日的次1工作日，即可以在全國銀行間債券市場機(jī)構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。短期融資券在國債登記結(jié)算公司登記、托管、結(jié)算。同業(yè)拆借中心為短期融資券在銀行間債券市場的交易提供服務(wù)。企業(yè)發(fā)行短期融資券應(yīng)由已在中國人民銀行備案的金融機(jī)構(gòu)承銷。企業(yè)可自主選擇主承銷商。需要組織承銷團(tuán)的，由主承銷商組織承銷團(tuán)。Ⅲ項，短期融資券的發(fā)行情況應(yīng)向中國銀行間交易商協(xié)會報告。(45.)企業(yè)短期融資券發(fā)行前，應(yīng)通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件。發(fā)行文件至少應(yīng)包括()。Ⅰ.發(fā)行公告Ⅱ.法律意見書Ⅲ.募集說明書Ⅳ.主承銷商推薦函及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)承諾書Ⅴ.信用評級報告和跟蹤評級安排A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：C參考解析：C根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》第五條，除ⅠⅡⅢⅤ四項外，發(fā)行文件還包括企業(yè)最近3年經(jīng)審計的財務(wù)報告和最近1期會計報表。(46.)保薦機(jī)構(gòu)提交推薦文件后，應(yīng)當(dāng)主動配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)下列()工作。Ⅰ.組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)Ⅱ.按照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查Ⅲ.指定保薦代表人與中國證券業(yè)協(xié)會進(jìn)行專業(yè)溝通Ⅳ.指定保薦代表人與中國證監(jiān)會職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通Ⅴ.保薦代表人在發(fā)行審核委員會會議上接受委員質(zhì)詢A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ正確答案：C參考解析：C《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第三十四條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)提交發(fā)行保薦書后，應(yīng)當(dāng)配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)下列工作：①組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)；②按照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查；③指定保薦代表人與中國證監(jiān)會職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通，保薦代表人在發(fā)行審核委員會會議上接受委員質(zhì)詢；④中國證監(jiān)會規(guī)定的其他工作。(47.)保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有()。Ⅰ.對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排Ⅱ.發(fā)行人證券上市后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運作、信守承諾、信息披露等義務(wù)Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運作、信守承諾和信息披露等義務(wù)Ⅳ.組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)Ⅴ.審閱信息披露文件A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ正確答案：B參考解析：B第三十五條保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運作、信守承諾和信息披露等義務(wù)，審閱信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件，并承擔(dān)下列工作：（一）督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止控股股東、實際控制人、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度；（二）督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止其董事、監(jiān)事、高級管理人員利用職務(wù)之便損害發(fā)行人利益的內(nèi)控制度；（三）督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見；（四）持續(xù)關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲、投資項目的實施等承諾事項；（五）持續(xù)關(guān)注發(fā)行人為他人提供擔(dān)保等事項，并發(fā)表意見；（六）中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定及保薦協(xié)議約定的其他工作。Ⅰ項屬于上市保薦書中的內(nèi)容，應(yīng)在盡職推薦期間完成；Ⅳ項屬于在提交發(fā)行保薦書后應(yīng)盡的職責(zé)。(48.)甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列說法正確的是()。Ⅰ.乙公司有獨立民事訴訟權(quán)Ⅱ.乙公司可以獨立承擔(dān)民事責(zé)任Ⅲ.丙公司有獨立民事訴訟權(quán)Ⅳ.丙公司可以獨立承擔(dān)民事責(zé)任A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ正確答案：C參考解析：C《公司法》第十四條規(guī)定：“公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任?！蔽覈睹袷略V訟法》第49條：“公民、法人和其他組織可以作為民事訴訟的當(dāng)事人，法人由其法定代表人進(jìn)行訴訟。其他組織由其主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行訴訟?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用《中華人民共和國民事訴訟法》若干問題的意見》第40條規(guī)定：“民事訴訟法第49條規(guī)定的其他組織是指合法成立、有一定的組織機(jī)構(gòu)和財產(chǎn)，但又不具備法人資格的組織，包括：(1)依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的私營獨資企業(yè)、合伙組織;(2)依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的合伙型聯(lián)營企業(yè);(3)依法登記領(lǐng)取我國營業(yè)執(zhí)照的中外合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè);(4)經(jīng)民政部門核準(zhǔn)登記領(lǐng)取社會團(tuán)體登記證的社會團(tuán)體;(5)法人依法設(shè)立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu);(6)中國人民銀行、各專業(yè)銀行設(shè)在各地的分支機(jī)構(gòu);(7)中國人民保險公司設(shè)在各地的分支機(jī)構(gòu);(8)經(jīng)核準(zhǔn)登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、村辦企業(yè);(9)符合本條規(guī)定條件的其他組織?！狈止颈銓儆诮忉屩兴械冢?）種情形。綜上，分公司雖然不具有法人資格，但是其具有獨立的訴訟主體資格。其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。(49.)甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有()。Ⅰ.收益20萬元應(yīng)收歸公司所有，應(yīng)由董事會收回其所得收益Ⅱ.公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行Ⅲ.股東要求董事會收回收益，董事會在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會以公司名義向人民法院提起訴訟Ⅳ.證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,IV正確答案：A參考解析：A本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受六個月時間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任?！?50.)某上市公司發(fā)行股票時公布了盈利預(yù)測報告，結(jié)果盈利實際實現(xiàn)情況較預(yù)測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有()。Ⅰ.上市公司應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ.投資者可以提起民事訴訟賠償Ⅲ.保薦機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級管理人員除證明無過錯的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任Ⅳ.為盈利預(yù)測出具審核報告的會計師事務(wù)所除證明無過錯的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ正確答案：A參考解析：A《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任?！氨Ｋ]人、承銷的證券公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外”，注意“保薦人、承銷的證券公司”這里指的是機(jī)構(gòu)，不包括個人，Ⅲ說法錯誤?！蹲C券法》第一百七十三條：“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具審計報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)顧問報告、資信評級報告或者法律意見書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所制作、出具的文件內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。(51.)某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務(wù)費用為100萬元，其中與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計入在建工程20萬元，計入管理費用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為()萬元。A.400B.850C.450D.500正確答案：D參考解析：凈現(xiàn)金流量=凈利潤+不需要支付現(xiàn)金的費用-應(yīng)收項目增加的現(xiàn)金-應(yīng)付項目減少現(xiàn)金=600+40+10-75-25=550（萬元）。經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量凈額=凈現(xiàn)金流量-投資活動的現(xiàn)金流量凈額-籌資活動的現(xiàn)金流量凈額=550-100-（-50）=500（萬元）。(52.)以下關(guān)于非上市公眾公司收購說法正確的有()A.自然人李某接受捐贈取得非上市公眾公司10％股權(quán)，可免于履行披露義務(wù)B.因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者擁有權(quán)益的股份達(dá)到10％的，投資者免于履行披露義務(wù)C.以要約方式收購公眾公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問提供專業(yè)意見D.以要約方式收購公眾公司股份的，在要約收購期限屆滿前3日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受E.收購人在收購要約期限屆滿時，不按照約定支付收購價款或者購買預(yù)受股份的，自該事實發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購公眾公司F.非上市公眾公司收購中，自愿以要約方式收購公眾公司股份的投資者，其預(yù)定收購的股份比例可以為4％正確答案：B參考解析：A，投資者及其一致行動人通過行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈與等方式導(dǎo)致其直接擁有權(quán)益的股份變動達(dá)到前條規(guī)定比例的，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定履行披露義務(wù)。B，因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份變動出現(xiàn)規(guī)定情形的，投資者及其一致行動人免于履行披露義務(wù)。C，非上市公眾公司收購中，以要約方式收購公眾公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問，被收購公司董事會可以根據(jù)自身情況選擇是否聘請獨立財務(wù)顧問提供專業(yè)意見。注意，上市公司收購中，收購人應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問提出專業(yè)意見。D、E描述的是上市公司收購的規(guī)定，非上市公眾公司收購中的規(guī)定分別為2日和2年。F，收購人自愿以要約方式收購公眾公司股份的，其預(yù)定收購的股份比例不得低于該公眾公司己發(fā)行股份的5％。(53.)上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份（）以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。A.1%B.2%C.3%D.5%正確答案：A參考解析：根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定，上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。(54.)對屬于被審計單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿意，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。A.審核與交易有關(guān)的證明文件B.親自前往監(jiān)盤C.委托當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所負(fù)責(zé)監(jiān)盤D.直接出具保留意見的審計報告正確答案：D參考解析：如獲取的信息使注冊會計師對第三方的誠信和客觀性產(chǎn)生疑慮，注冊會計師可能認(rèn)為實施其他審計程序是適當(dāng)?shù)?。其他審計程序可以作為函證的替代程序，也可以作為追加的審計程序。其他審計程序的示例包括：1、實施或安排其他注冊會計師實施對第三方的存貨監(jiān)盤（如可行）；2、獲取其他注冊會計師或服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊會計師針對用以保證存貨得到恰當(dāng)盤點和保管的內(nèi)部控制的適當(dāng)性而出具的報告；3、檢查與第三方持有的存貨相關(guān)的文件記錄，如倉儲單；4、當(dāng)存貨被作為抵押品時，要求其他機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行確認(rèn)。(55.)非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有（）。Ⅰ．公司的控股股東Ⅱ．持有公司5％股份的股東Ⅲ．持有公司3％股份的股東Ⅳ．公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅴ．公司的核心員工A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：D參考解析：《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2013年修訂）第39條第2款規(guī)定，非上市公眾公司定向發(fā)行的特定對象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人：①公司股東；②公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心員工；③符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。(56.)在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列（）方式轉(zhuǎn)讓股票。Ⅰ．協(xié)議Ⅱ．做市Ⅲ．競價Ⅳ．拍賣A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第24條規(guī)定，掛牌股票轉(zhuǎn)讓可以采取做市方式、協(xié)議方式、競價方式或證監(jiān)會批準(zhǔn)的其他轉(zhuǎn)讓方式。(57.)根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。Ⅰ．不得公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股Ⅱ．不得公開發(fā)行浮動股息率的優(yōu)先股Ⅲ．公司累計減少注冊資本超過5%的，在召開股東大會時應(yīng)通知優(yōu)先股股東，表決該事項時，優(yōu)先股股東享有表決權(quán)Ⅳ．上市公司可以發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā)行A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ正確答案：D參考解析：Ⅰ項，《優(yōu)先股試點管理辦法》第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開發(fā)行觸發(fā)事件發(fā)生時強(qiáng)制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。Ⅱ項，第28條第1款第1項規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)采取固定股息率。Ⅲ項，根據(jù)第10條第1款第2項的規(guī)定，出現(xiàn)一次或累計減少公司注冊資本超過10%的情況，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就該事項與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)。Ⅳ項，第6條規(guī)定，試點期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股。同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。(58.)以下屬于上市公司不得公開發(fā)行證券情形的有（）。Ⅰ．擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正Ⅱ．最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)Ⅲ．上市公司及其控股股東最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為Ⅳ．現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；③上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。(59.)關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）。Ⅰ．上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個月Ⅱ．控股股東認(rèn)購的可轉(zhuǎn)債無限售期Ⅲ．控股股東參與增發(fā)應(yīng)鎖定12個月Ⅳ．非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購股份應(yīng)鎖定36個月Ⅴ．上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，但在同一實際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受12個月的限制A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ正確答案：A參考解析：關(guān)于限售期的總結(jié)如下：①首發(fā)原始股＆非公開發(fā)行：會涉及到限售期。②配股：除深主板、中小板原有限售股股東配股外，其余無限售期規(guī)定。說明：根據(jù)深交所主板和中小板《規(guī)范運作指引》的規(guī)定，持有限售股份的股東在上市公司配股時通過行使配股權(quán)所認(rèn)購的股份，限售期限與原持有的限售股份的限售期限相同。上交所和創(chuàng)業(yè)板無此規(guī)定。③增發(fā)、可轉(zhuǎn)債：無限售期規(guī)定。④戰(zhàn)略投資者認(rèn)購：屬于非公開發(fā)行的，鎖定3年（不管是境內(nèi)還是境外戰(zhàn)略投資者）；除非公開發(fā)行之外的：a．境內(nèi)戰(zhàn)略投資者，鎖定1年；b．境外戰(zhàn)略投資者，鎖定3年。⑤上市公司收購方所持股份12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，但屬于同一控制人下的除外。(60.)以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）。Ⅰ．保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題Ⅱ．發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50%以上Ⅲ．發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅳ．保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏Ⅴ．保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅴ正確答案：D參考解析：Ⅰ、Ⅴ兩項，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題，或唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作的情形的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。Ⅱ項，根據(jù)第72條第2項規(guī)定，應(yīng)為：公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下滑50％以上。Ⅲ項，根據(jù)第71條規(guī)定，該情形的處罰措施為：暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格。Ⅳ項，根據(jù)第69條規(guī)定，該情形的處罰措施為撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施。(61.)以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的有（)Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人8%的股份Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)的實際控制人持有發(fā)行人8%的股份Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份Ⅳ．發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份Ⅴ．發(fā)行人的控股股東持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第43條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過7%的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。(62.)上市公司共11名董事，5名是關(guān)聯(lián)董事，審議關(guān)聯(lián)事項最低出席和最低通過的董事人數(shù)為（）。Ⅰ．6、6Ⅱ．6、5Ⅲ．4、4Ⅳ．4、3Ⅴ．3、3A.ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：A參考解析：《公司法》（2013年修訂）第124條規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議。本題中，無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事為6人，過半數(shù)為4人，最低出席4人，最低通過為4人。(63.)擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．1名獨立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨立董事為會計專業(yè)人士，同時兼任4家上市公司獨立董事Ⅲ．董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長兼總經(jīng)理1名，副董事長兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書兼任Ⅳ．董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：Ⅲ項，《上市公司章程指引》（2016年修訂）第96條第3款規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表擔(dān)任的董事，總計不得超過公司董事總數(shù)的1/2。(64.)以下情形不構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的是（）。A.發(fā)行人的財務(wù)經(jīng)理在母公司擔(dān)任監(jiān)事B.發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶C.發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個控股子公司擔(dān)任董事D.發(fā)行人的董事會秘書在母公司擔(dān)任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬正確答案：C參考解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第51條第2項關(guān)于人員獨立方面的規(guī)定，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財務(wù)人員不在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。A項，財務(wù)人員不得在母公司擔(dān)任任何職務(wù)；C項，發(fā)行人的副經(jīng)理可以在母公司控制下的子公司擔(dān)任董事；D項，董事會秘書可以在母公司擔(dān)任監(jiān)事但不得領(lǐng)薪。B項，根據(jù)第51條第3項關(guān)于財務(wù)獨立方面的規(guī)定，發(fā)行人已建立獨立的財務(wù)核算體系、能夠獨立作出財務(wù)決策、具有規(guī)范的財務(wù)會計制度和對分公司、子公司的財務(wù)管理制度；發(fā)行人未與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。據(jù)此，發(fā)行人與母公司不得共同使用同一銀行賬戶。(65.)某公司擬在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，以下要求正確的有（）。A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更C.發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近兩年實際控制人沒有發(fā)生變更正確答案：D參考解析：A項，《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）第13條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)，其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策。發(fā)行人不是只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)而是應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)。BCD三項，第14條規(guī)定，發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。(66.)在上市公司杜邦財務(wù)分析體系中，最具有綜合性的財務(wù)指標(biāo)是（）。A.營業(yè)凈利率B.凈資產(chǎn)收益率C.總資產(chǎn)凈利率D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率正確答案：B參考解析：杜邦財務(wù)分析體系，是利用各主要財務(wù)比率指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合系統(tǒng)分析評價的方法。凈資產(chǎn)收益率是一個綜合性最強(qiáng)的財務(wù)分析指標(biāo)，是杜邦分析體系的起點。(67.)下列關(guān)于企業(yè)吸收合并和新設(shè)合并說法正確的是()。A.企業(yè)采用吸收合并的，被兼并企業(yè)的債務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔(dān)B.企業(yè)采用吸收合并的，被吸收的公司解散C.企業(yè)采用新設(shè)合并的，被兼并企業(yè)的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由兼并方承擔(dān)D.企業(yè)采用新設(shè)合并的，規(guī)模小的公司解散正確答案：B參考解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問題的規(guī)定》（2020年修正）第三十一條的規(guī)定，企業(yè)吸收合并后，被兼并企業(yè)的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由兼并方承擔(dān)。第三十二條的規(guī)定，企業(yè)新設(shè)合并后，被兼并企業(yè)的債務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔(dān)。根據(jù)《公司法》第一百七十二條的規(guī)定，一個公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散。兩個以上公司合并設(shè)立一個新的公司為新設(shè)合并，合并各方解散。(68.)()依法對保薦代表人進(jìn)行注冊登記管理。A.中國證監(jiān)會B.中國證券業(yè)協(xié)會C.國務(wù)院D.證券交易所正確答案：B參考解析：中國證券業(yè)協(xié)會2012年10月15日《關(guān)于保薦代表人資格管理有關(guān)問題的通知》中規(guī)定：“根據(jù)中國證監(jiān)會關(guān)于保薦代表人管理工作的安排，保薦代表人注冊、變更執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)等資格管理職責(zé)移交我會?！币虼爽F(xiàn)行保薦代表人的注冊、變更等事項由中國證券業(yè)協(xié)會管理。(69.)2012年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費用5萬元，同時基本確定可從保險公司收到賠償款120萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是()。A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元B.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債105萬元C.確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元D.確認(rèn)應(yīng)付賬款105萬元正確答案：B參考解析：甲公司應(yīng)就此項未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額=100+5=105(萬元)。補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)超過預(yù)計負(fù)債的賬面價值。(70.)甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（??）。A.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤900萬元B.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤750萬元C.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤900萬元D.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤750萬元正確答案：A參考解析：配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30％”的規(guī)定，此處“可分配利潤”為合并報表口徑數(shù)據(jù)，非母公司口徑。(71.)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是()。A.企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權(quán)B.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額C.因非同一控制下免稅改組的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債正確答案：C參考解析：因會計與稅收的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，會計上作為非同一控制下的企業(yè)合并但如果按照稅法規(guī)定計稅時作為免稅合并的情況下，商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為零，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。(72.)發(fā)行企業(yè)債券的公司應(yīng)組織承銷團(tuán)以余額包銷的方式承銷，各承銷商包銷的企業(yè)債券余額原則上不得超過其上年末凈資產(chǎn)的()。A.1/5B.1/4C.1/3D.1/2正確答案：C參考解析：自2000年國務(wù)院特批企業(yè)債券以來，已經(jīng)承擔(dān)過企業(yè)債券發(fā)行主承銷商或累計承擔(dān)過3次以上副主承銷商的金融機(jī)構(gòu)方可擔(dān)任主承銷商，已經(jīng)承擔(dān)過副主承銷商或累計承擔(dān)過3次以上分銷商的金融機(jī)構(gòu)方可擔(dān)任副主承銷商。各承銷商包銷的企業(yè)債券金額原則上不得超過其上年末凈資產(chǎn)的1/3。(73.)接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財產(chǎn)賬戶資金的機(jī)構(gòu)是()。A.特定目的信托機(jī)構(gòu)B.資金保管機(jī)構(gòu)C.受托機(jī)構(gòu)D.貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)正確答案：B參考解析：《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點監(jiān)督管理辦法》第四十三條規(guī)定：資金保管機(jī)構(gòu)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易中，接受受托機(jī)構(gòu)委托，負(fù)責(zé)保管信托財產(chǎn)賬戶資金的機(jī)構(gòu)。(74.)某企業(yè)去年的稅后經(jīng)營凈利率為5.73%，凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.17；今年的稅后經(jīng)營凈利率為4.88%，凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.88，去年的稅后利息率為6.5%，今年的稅后利息率為7%。若兩年的凈財務(wù)杠桿相同，今年的權(quán)益凈利率比去年的變化趨勢為()。A.上升B.不變C.下降D.難以確定正確答案：A參考解析：根據(jù)公式：凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率＝稅后經(jīng)營凈利率×凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，可知：去年凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率＝5.73%×2.17＝12.43%；今年凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率＝4.88%×2.88＝14.05%。根據(jù)公式：權(quán)益凈利率＝凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率＋（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈利率－稅后利息率）×凈財務(wù)杠桿?？芍喝ツ隀?quán)益凈利率＝12.43%＋（12.43%－6.5%）×凈財務(wù)杠桿＝12.43%＋5.93%×凈財務(wù)杠桿；今年權(quán)益凈利率＝14.05%＋（14.05%－7%）×凈財務(wù)杠桿＝14.05%＋7.05%×凈財務(wù)杠桿。凈財務(wù)杠桿相同，所以今年的權(quán)益凈利率與去年相比上升了。(75.)企業(yè)以500萬從外部購買了一個研究階段項目，后來又發(fā)生了150的資本化開發(fā)支出，請問無形資產(chǎn)的確認(rèn)金額是多少()。A.150萬元B.400萬元C.650萬元D.0萬元正確答案：C參考解析：企業(yè)以其他方式取得的正在進(jìn)行中的研究開發(fā)項目（如從外部購入，不管是處于研究階段還是開發(fā)階段），應(yīng)按確定的金額借記“研發(fā)支出—資本化支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，以后發(fā)生的研發(fā)支出滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出—資本化支出”，不滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出—費用化支出”。(76.)上市公司向原股東配售股份，若代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量()的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。A.80%B.60%C.50%D.70%正確答案：D參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第十二條第二款規(guī)定，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。(77.)上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，以下不屬于該條件的有()。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的30%D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%正確答案：C參考解析：根據(jù)《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》第2條，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：1、上市公司在最近3年連續(xù)盈利；2、上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；3、上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的50%；4、上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%；5、上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn)、財務(wù)獨立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；6、上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；7、上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；8、上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。(78.)某公司申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市已經(jīng)審核通過，下列關(guān)于其發(fā)行程序的說法正確的有（??）。Ⅰ．初步詢價時，同一網(wǎng)下投資者填報的擬申購價格中，最高價格與最低價格的差額不得超過最低價格的20%Ⅱ．初步詢價結(jié)束后，當(dāng)擬剔除的最高申報價格部分中的最低價格與確定的發(fā)行價格相同時，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報價最高的部分，剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10%Ⅲ．發(fā)行人和主承銷商確定發(fā)行價格區(qū)間的，區(qū)間上限與下限的差額不得超過區(qū)間下限的25%Ⅳ．發(fā)行人和主承銷商通過累計投標(biāo)詢價確定發(fā)行價格的，應(yīng)當(dāng)在T日21:00前向本所提交發(fā)行價格及網(wǎng)上中簽率公告。未按上述規(guī)定提交的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。中止發(fā)行后，符合重新啟動條件的，可重新啟動發(fā)行Ⅴ．初步詢價結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商確定的發(fā)行價格（或者發(fā)行價格區(qū)間中值）超過《實施辦法》第九條規(guī)定的中位數(shù)、加權(quán)平均數(shù)的孰低值，超出比例不高于10%的，應(yīng)當(dāng)在申購前至少10個工作日發(fā)布投資風(fēng)險特別公告A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：B參考解析：