高考政治總復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收新人教版

第八課財(cái)政與稅收第1頁-2-第2頁-3-第3頁-4-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)8國家財(cái)政是國家治理基礎(chǔ)和主要支柱,在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大作用。1.國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平

、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障。

2.國家財(cái)政含有促進(jìn)資源合理配置

作用。

3.國家財(cái)政含有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行

作用。

易錯點(diǎn)撥不能認(rèn)為財(cái)政作用就是經(jīng)過財(cái)政支出表達(dá),因?yàn)樨?cái)政包含收入和支出兩方面,財(cái)政作用是經(jīng)過收入(如稅收)和支出兩方面表達(dá)。第4頁-5-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)81.渠道:依據(jù)國家籌集資金渠道,財(cái)政收入能夠分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其它收入。其中,稅收

是國家籌集財(cái)政收入最普遍形式,是財(cái)政收入最主要起源。

2.影響原因(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入影響是基礎(chǔ)性

,二者是根與葉、源與流關(guān)系。

(2)分配政策

對財(cái)政收入有主要影響。

易錯點(diǎn)撥(1)分配政策并不能從根本上決定財(cái)政收入。(2)財(cái)政收入不是越多越好,也不是越少越好。第5頁-6-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)8按照詳細(xì)用途,財(cái)政支出能夠分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)

支出,科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國防支出,社會保障支出

,債務(wù)支出。

第6頁-7-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)8第7頁-8-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)8

易錯點(diǎn)撥財(cái)政盈余并非就好,財(cái)政赤字并非就不好,關(guān)鍵是看“度”。第8頁-9-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)81.基本特征(1)稅收含有強(qiáng)制性

:國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

(2)稅收含有無償性

:國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。

(3)稅收含有固定性

:國家在征稅之前就以法律形式,預(yù)先要求了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家相關(guān)部門同意不能隨意改變。

2.稅收三個基本特征關(guān)系:是緊密聯(lián)絡(luò)、不可分割。無償性要求稅收含有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性保障無償性;強(qiáng)制性、無償性決定稅收固定性。第9頁-10-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)8易錯提醒(1)稅收固定性不是指稅種、稅率等一經(jīng)確定就不再改變。稅收固定性是從征稅過程來說,指要嚴(yán)格依稅法征稅,不能帶有隨意性。但稅法要隨經(jīng)濟(jì)形勢改變而修改,稅法修改了,稅種和稅率等就要改變。(2)稅收三個基本特征,使稅收區(qū)分于其它財(cái)政收入形式,成為組織財(cái)政收入最基本形式和最主要起源。第10頁-11-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)81.增值稅(1)含義:是以生產(chǎn)經(jīng)營中增值額為征稅對象一個稅。(2)納稅人:在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個人。(3)作用:能夠防止對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅

,也能夠預(yù)防前一生產(chǎn)經(jīng)營步驟企業(yè)偷漏稅行為。

第11頁-12-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)82.個人所得稅(1)含義:國家對個人所得征收一個稅。(2)納稅人:在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年,從我國境內(nèi)外取得所得個人;在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年,從我國境內(nèi)取得所得個人。(3)作用:工資、薪金個人所得稅實(shí)施超額累進(jìn)稅率,納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低。個人所得稅是國家財(cái)政收入主要起源,也是調(diào)整個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平

有效伎倆。

第12頁-13-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)8易錯提醒(1)增值稅不含有調(diào)整社會收入分配、促進(jìn)社會公平作用。(2)不能認(rèn)為我國公民在國外取得收入不需繳納個人所得稅,也不能認(rèn)為外國公民在我國境內(nèi)取得收入不需繳納個人所得稅,是否繳納個稅要看詳細(xì)法律要求。(3)不能認(rèn)為個人所得稅都實(shí)施超額累進(jìn)稅率,我國對不一樣個人所得適用不一樣稅率計(jì)算方法,有百分比稅率,也有超額累進(jìn)稅率。其中,工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。第13頁-14-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)81.原因(1)我國稅收取之于民、用之于民

。

(2)國家各項(xiàng)職能實(shí)現(xiàn),必須以社會各界繳納各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)在我國,國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致。國家興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)。(4)每個公民在享受國家提供各種服務(wù)同時(shí),必須負(fù)擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。第14頁-15-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)82.樹立納稅人意識:納稅人不但要樹立依法納稅義務(wù)意識,也應(yīng)該樹立納稅人權(quán)利意識。要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識,以主人翁態(tài)度主動關(guān)注國家對稅收征管和使用,對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)行為進(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)人民和國家利益。第15頁-16-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)81.偷稅:納稅人有意違反稅法要求,用坑騙、隱瞞等方式不繳或少繳

應(yīng)納稅款行為。

2.欠稅:納稅人超出稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅期限,沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款行為。3.騙稅:納稅人用坑騙方法取得國家稅收優(yōu)惠

行為。

4.抗稅:納稅人以暴力、威脅等伎倆拒不繳納稅款行為。對上述四種違反稅法行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法追繳稅款同時(shí),要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。第16頁-17-考點(diǎn)1考點(diǎn)2考點(diǎn)3考點(diǎn)4考點(diǎn)5考點(diǎn)6考點(diǎn)7考點(diǎn)8名師點(diǎn)睛偷稅和騙稅區(qū)分主要在于其目標(biāo)。假如采取坑騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款,則屬于偷稅行為;假如采取坑騙、隱瞞等方式騙取國家稅收(減免、退稅等)優(yōu)惠,屬于騙稅行為。第17頁-18-1231.全方面認(rèn)識財(cái)政在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中作用第18頁-19-123第19頁-20-123第20頁-21-123名師點(diǎn)睛財(cái)政三方面作用有內(nèi)在聯(lián)絡(luò)。①財(cái)政促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,為資源優(yōu)化配置進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整,創(chuàng)造了宏觀穩(wěn)定環(huán)境,也為促進(jìn)社會公平和提升人民生活奠定了基礎(chǔ)。②財(cái)政促進(jìn)資源合理配置,本身包含向社會民生領(lǐng)域投入,這是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展要求;而資源合理配置,現(xiàn)有利于調(diào)整社會總需求,又能夠經(jīng)過經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。③財(cái)政促進(jìn)社會公平、改進(jìn)人民物質(zhì)生活,包含著財(cái)政向民生社會領(lǐng)域資源配置作用,也有利于擴(kuò)大社會需求,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。在詳細(xì)材料分析過程中,往往財(cái)政一項(xiàng)辦法并不是只表達(dá)財(cái)政一個作用,只是有所側(cè)重而已。既需要作對應(yīng)區(qū)分,也要看到內(nèi)在聯(lián)絡(luò)。第21頁-22-123典例研析例1(浙江文綜)為加緊從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國進(jìn)程,我國將實(shí)施“中國制造2025”規(guī)劃,采取財(cái)政貼息、加速折舊等辦法,推進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明()A.加緊技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主攻方向B.財(cái)政政策能夠促進(jìn)資源合理配置C.國家經(jīng)過增加財(cái)政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展主要伎倆答案解析解析關(guān)閉推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主攻方向,故A項(xiàng)錯。題干包括是財(cái)政政策,而不是貨幣政策,故D項(xiàng)與題意不符。財(cái)政投入向推進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級傾斜,表達(dá)了財(cái)政政策能夠促進(jìn)資源合理配置,而不是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,故C項(xiàng)與題意不符。答案解析關(guān)閉B第22頁-23-123糾錯筆記本題誤選A項(xiàng),原因在于對教材基本知識把握不清。誤選B項(xiàng),原因在于沒有把握題意和區(qū)分財(cái)政幾方面作用。誤選D項(xiàng),是因?yàn)闆]能區(qū)分清楚財(cái)政政策與貨幣政策不一樣。復(fù)習(xí)時(shí),對相關(guān)知識或概念要能作出準(zhǔn)確區(qū)分和利用。第23頁-24-1232.財(cái)政政策與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行第24頁-25-123名師點(diǎn)睛區(qū)分財(cái)政政策與貨幣政策第25頁-26-123第26頁-27-123典例研析例2當(dāng)前,我國經(jīng)濟(jì)增加速度逐步放緩,但仍處于合理區(qū)間。要穩(wěn)增加,可采取財(cái)政政策辦法有()①降低財(cái)政支出,增加稅收收入②適當(dāng)降低銀行存貸款利率③增加民生財(cái)政支出④增發(fā)國債,加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案解析解析關(guān)閉經(jīng)濟(jì)增加速度逐步放緩,即意味著有效需求不足,必須擴(kuò)大社會總需求;但題意又限定為財(cái)政政策辦法,故③④均是正確辦法。①雖屬于財(cái)政政策,但屬于抑制社會需求辦法,不符合題意。②即使能擴(kuò)大社會需求,但屬于貨幣政策辦法,不符合題意。答案解析關(guān)閉D第27頁-28-123糾錯筆記本題誤選①,是沒有搞清宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與詳細(xì)財(cái)政政策利用;誤選②,是沒有搞清財(cái)政政策與貨幣政策區(qū)分。復(fù)習(xí)時(shí),對每個考點(diǎn)知識要準(zhǔn)確深入把握,對相近考點(diǎn)要嚴(yán)格加以區(qū)分。第28頁-29-1233.認(rèn)識稅收在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中作用(1)稅收是組織財(cái)政收入基本形式。稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位,它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠財(cái)政收入形式。(2)稅收含有調(diào)整經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展作用。國家經(jīng)過稅種設(shè)置和稅率調(diào)整以及起征點(diǎn)調(diào)整,能夠調(diào)整社會總供給與社會總需求平衡,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,如營業(yè)稅改增值稅;經(jīng)過對不一樣產(chǎn)業(yè)實(shí)施不一樣稅率,能夠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化,促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù),落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀要求,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展;經(jīng)過消費(fèi)稅設(shè)置及其稅率變動,引導(dǎo)居民合理地進(jìn)行消費(fèi)行為;經(jīng)過個稅等起征點(diǎn)調(diào)整,還能夠調(diào)整收入分配,促進(jìn)社會公平,促進(jìn)社會友好。第29頁-30-123名師點(diǎn)睛稅收作用與財(cái)政作用關(guān)系財(cái)政包含收入和支出兩方面,財(cái)政作用是經(jīng)過財(cái)政收入和支出兩方面表達(dá);稅收屬于財(cái)政收入,因而稅收發(fā)揮作用是財(cái)政起作用表達(dá)。二者關(guān)系能夠詳細(xì)經(jīng)過下列圖直觀反應(yīng):第30頁-31-123典例研析例3稅制改革是深化改革主要內(nèi)容之一,而結(jié)構(gòu)性減稅將飾演十分主要角色。以下結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟(jì)影響傳導(dǎo)過程,正確是()①提升個人所得稅起征點(diǎn)→減輕居民稅收負(fù)擔(dān)→首次分配愈加合理②推進(jìn)資源稅改革→提升資源開采和利用成本→促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)③健全和完善個人所得稅制度→調(diào)整收入分配→促進(jìn)社會公平④營業(yè)稅改增值稅→國家財(cái)政收入直接增加→經(jīng)濟(jì)連續(xù)健康發(fā)展A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案解析解析關(guān)閉個人所得稅屬于再分配步驟,①錯誤。營業(yè)稅改增值稅屬于減稅,并不直接帶動國家財(cái)政收入增加,④錯誤。推進(jìn)資源稅改革,就是要經(jīng)過提升資源開采和利用成本,促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù);完善個人所得稅制度,有利于調(diào)整收入分配,促進(jìn)社會公平,②③正確。答案解析關(guān)閉C第31頁-32-2341651.(·4浙江學(xué)考)國務(wù)院決定,自年5月1日起,全方面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn),并提出“營改增”要確保全部行業(yè)稅負(fù)只減不增,以推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化。這一改革()①有利于增加財(cái)政收入,實(shí)現(xiàn)國家職能②經(jīng)過利用財(cái)政政策,調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)③有利于防止重復(fù)征稅,降低生產(chǎn)成本④經(jīng)過調(diào)整收入分配,實(shí)現(xiàn)社會公平A.①③ B.②③ C.②④ D.①④答案解析解析關(guān)閉題意包括是“營改增”,表達(dá)了財(cái)政政策對宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整,也有利于發(fā)揮增值稅作用,②③正確。題意反應(yīng)“營改增”稅負(fù)只減不增,①“增加國家財(cái)政收入”說法不符合實(shí)際。④屬于個稅功效而不是增值稅功效,不符合題意。答案解析關(guān)閉B第32頁-33-2341652.(海南高考)發(fā)行國債是政府籌集資金主要方式,這些債務(wù)最終是要償還。政府償還國債主要資金起源是()A.新國債發(fā)行收入B.國有企業(yè)上繳利潤C(jī).國債投資收益D.國家稅收收入答案解析解析關(guān)閉本題考查財(cái)政收入與支出。國債支出也屬于財(cái)政支出,財(cái)政支出主要資金起源是稅收。答案解析關(guān)閉D第33頁-34-2341653.(·10浙江學(xué)考)年以來,我國財(cái)政收入總量連續(xù)增加,而增速下降。產(chǎn)生這一現(xiàn)象基礎(chǔ)性原因是()A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況 B.分配政策調(diào)整C.企業(yè)所得稅減免 D.營業(yè)稅改增值稅答案解析解析關(guān)閉經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入影響是基礎(chǔ)性,二者是根與葉、源與流關(guān)系。年以來,我國財(cái)政收入總量連續(xù)增加,而增速下降,與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展增速下降情況親密相關(guān),A項(xiàng)正確。答案解析關(guān)閉A第34頁-35-2341654.(江蘇學(xué)考)英文中“稅”字“tax”,意指為公共目標(biāo)向政府支付貨幣。國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。這主要表達(dá)了稅收含有()A.強(qiáng)制性 B.無償性C.固定性 D.自覺性答案解析解析關(guān)閉