公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制手冊(cè)

XX公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制手迓

前言

為滿(mǎn)足外部監(jiān)管需要及有效防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，XX新

能源XX分公司積極主動(dòng)地開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部

控制體系建設(shè)工作，按照“整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施、

逐層推進(jìn)、整合運(yùn)行”的實(shí)施原則，結(jié)合公司實(shí)

際，在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析、制度梳理、流程設(shè)計(jì)等工作的

基礎(chǔ)上，編制了公司《風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制手

冊(cè)》，現(xiàn)己通過(guò)公司審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議，

予以正式發(fā)布。

《風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制手冊(cè)》是在總結(jié)自身風(fēng)險(xiǎn)管

理及內(nèi)部控制實(shí)踐的基礎(chǔ)上，按照國(guó)資委《中央企

業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)

部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)的要求編寫(xiě)，本

手冊(cè)主要有五部分構(gòu)成：一是手冊(cè)編制的說(shuō)明；二

是風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的基礎(chǔ)；三是風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)

部控制基本框架；四是主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及流程的控制

要求；五是風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)辦法。手冊(cè)

涵蓋了公司各方面的管理，較為系統(tǒng)全面地分析了

崗位及流程風(fēng)險(xiǎn)，提出了內(nèi)部控制目標(biāo)，手冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)

化程度較高，既有風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的原則性要

求，又列出了操作性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)執(zhí)行流程、控制矩

陣和責(zé)任范圍，提出了以信息化為支撐、可以獨(dú)立

開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的四級(jí)指標(biāo)評(píng)價(jià)體

系。

手冊(cè)具有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：

強(qiáng)化環(huán)境控制。本手冊(cè)將公司與利益相關(guān)方要求、公司治理與

管控、公司戰(zhàn)略目標(biāo)、員工紀(jì)律守則、權(quán)限管理基本規(guī)范和利

益沖突守則等作為實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部金制的基礎(chǔ)，突出

了環(huán)境控制的根本作用。其中，員工紀(jì)律守則不僅提出了誠(chéng)

實(shí)、廉潔、勤勉和負(fù)責(zé)的基本要求，還就理念價(jià)值、尊重個(gè)

人、職業(yè)道德、廉潔從業(yè)、安全保障、職業(yè)健康、客戶(hù)關(guān)系等

作出了規(guī)范性表述，要求各級(jí)員工遵循公司企業(yè)理念及核心價(jià)

值觀，堅(jiān)持績(jī)效導(dǎo)句，按照正常信息渠道坦誠(chéng)發(fā)表個(gè)人觀點(diǎn)，

注重安全、職業(yè)健康，自覺(jué)維護(hù)和保護(hù)環(huán)境，時(shí)時(shí)處處堅(jiān)持廉

潔從業(yè)，正確處理與客戶(hù)、供應(yīng)商和承包商的關(guān)系，確保公司

的聲譽(yù)和利益不會(huì)因欺詐、不忠或貪污行為而受損。

規(guī)范權(quán)限管理。權(quán)限管理基本規(guī)范是按照公司管理定位、集權(quán)

分權(quán)和管控一體化、責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則，與公司管控一體化

方案、公司章程、制度、文件規(guī)定保持協(xié)調(diào)一致，涉及第三方

權(quán)利時(shí)，要求按照國(guó)家法律法規(guī)、公司章程、協(xié)議執(zhí)行，明確

授權(quán)結(jié)構(gòu)與分類(lèi)，對(duì)權(quán)限管理作出基本規(guī)定，對(duì)所授權(quán)利應(yīng)被

調(diào)整或終止的特殊情況也提出具體規(guī)定，進(jìn)一步提出權(quán)利實(shí)施

與監(jiān)督的辦法，引導(dǎo)公司及所屬單位合理劃分權(quán)限，引導(dǎo)授權(quán)

人或受托人正確行使職權(quán)；利益沖突守則列舉了利益沖突關(guān)系

和發(fā)生利益沖突的情況，進(jìn)一步提出實(shí)施與監(jiān)督辦法，規(guī)范和

指引公司及所屬單位利益沖突管理，避免各級(jí)員工利益與企業(yè)

利益發(fā)生沖突，并要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，提前

采取防范措施，規(guī)避利益沖突帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。增強(qiáng)適用性。風(fēng)險(xiǎn)

管理及內(nèi)部控制的框架性要求緊緊圍繞企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)控

制、業(yè)務(wù)控制三大主線和內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信

息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素提出了要求，雖然業(yè)務(wù)活動(dòng)及流

程的控制要求和評(píng)價(jià)部分僅對(duì)23類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)作出相應(yīng)規(guī)定，

但是，體系結(jié)構(gòu)的下層是開(kāi)放的，適用于公司各業(yè)務(wù)板塊?？?/p>

架設(shè)計(jì)不僅適用于企業(yè)治理層面的控制，同時(shí)適用于經(jīng)營(yíng)管理

層面的的控制。既適用于自我評(píng)價(jià)，也適用于外部評(píng)價(jià)，既可

以用于全面評(píng)價(jià)，也可用于局部專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)，是自律和它律相結(jié)

合的工具。

注重操作性。棄冊(cè)編制秉承了“處其厚不居其薄，處其實(shí)

不居其華”的務(wù)實(shí)理念，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控框架的要求，從業(yè)務(wù)活

動(dòng)及流程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面，明確了業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)和關(guān)鍵

控制點(diǎn)，制定了評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和辦法，構(gòu)建了涵蓋企業(yè)治理以及管

理流程設(shè)計(jì)、流程執(zhí)行、完成績(jī)效風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)四個(gè)方

面的四級(jí)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系也包括了EVA指

標(biāo)，兼顧了自身縱向?qū)Ρ群蜋M向?qū)Ρ?，突出定量評(píng)價(jià)作用，具

有可操作性。

強(qiáng)制約束性。手冊(cè)遵循了財(cái)政部、國(guó)資委和XX集團(tuán)公司

的有關(guān)規(guī)定及國(guó)家為審準(zhǔn)則。同時(shí)，列示了公司持續(xù)改進(jìn)管理

所必須遵循的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制基木原則、政策和標(biāo)準(zhǔn)，是

基礎(chǔ)性制度，要求各級(jí)企業(yè)的決策層負(fù)責(zé)組織推動(dòng)本手冊(cè)的執(zhí)

行。因此，具有強(qiáng)制約束性。

推進(jìn)閉環(huán)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)行起草、會(huì)

簽、審核、簽發(fā)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、反饋、修正、創(chuàng)新的閉環(huán)管

理。本手冊(cè)在執(zhí)行過(guò)程中，要求按照PDCA循環(huán)的工作程序，

通過(guò)評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)反饋，勇于改進(jìn)，不斷修正，不斷

完善，不斷提高。

雖然在手冊(cè)的編寫(xiě)過(guò)程中，工作組認(rèn)真梳理了公司的主要

業(yè)務(wù)流程，查找各流程中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)因素，廣泛征

求了有關(guān)人員的意見(jiàn)和建議，但由于風(fēng)險(xiǎn)管陛及內(nèi)部控制體系

建設(shè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不可能一蹴而就，手冊(cè)中難免還

會(huì)存在不足之處，懇請(qǐng)給予批評(píng)指正，工作組將在后續(xù)的修正

過(guò)程中加以更新和完善。

手冊(cè)匯編過(guò)程口，得到了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及各部門(mén)工作人員的大

力支持，并對(duì)手冊(cè)內(nèi)容提出了寶貴的意見(jiàn)建嘆，在此，編寫(xiě)組

表示衷心感謝。

一.總則

（一）目的

為提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，圍繞公司總體經(jīng)營(yíng)目

標(biāo)，建立一套設(shè)計(jì)科學(xué)、層次清晰、運(yùn)行有效，既

符合公司自身發(fā)展和管理需要，又具有可操作性的

風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系，通過(guò)在經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)

環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行內(nèi)部控制的基本流程，培育

良好的企業(yè)管理文化，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提供增

值服務(wù)，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和持續(xù)健康發(fā)展奠定基

礎(chǔ)，特制定本風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制手哥。

1建立健全公司風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系

公司風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系的構(gòu)成是系統(tǒng)化的，相關(guān)組織機(jī)

構(gòu)及人員、《公司風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度》及其配套手冊(cè)是

體系的主要構(gòu)成部分，制定風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部受制手冊(cè)是發(fā)揮體

系有效性的重要手段。同時(shí)，滿(mǎn)足財(cái)政部、國(guó)資委等政府相關(guān)

法規(guī)和市場(chǎng)監(jiān)管要求。

2.有效發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系的管控作用

風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制本質(zhì)上是把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與應(yīng)對(duì)、制衡和監(jiān)督

的要求貫徹落實(shí)到業(yè)務(wù)管理體系與流程中，形成有效管理體

系。一方面應(yīng)在各級(jí)責(zé)任主體之間形成有效監(jiān)督機(jī)制，另一方

面各級(jí)責(zé)任主體在具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)規(guī)范做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與應(yīng)

對(duì)。提出相對(duì)統(tǒng)一、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)，明確管理界面、關(guān)

鍵控制點(diǎn)、權(quán)限匹配，引導(dǎo)各級(jí)責(zé)任主體的行為較好地符合公

司管控要求。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制基本框架，提出對(duì)

業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制要求，提高各級(jí)責(zé)任主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控

制的認(rèn)知程度，為公司建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制手冊(cè)提供

基本依據(jù)，為優(yōu)化管理流程、清晰界定權(quán)限和明確劃分職責(zé)提

供參照，促進(jìn)公司建立較為規(guī)范和統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)和程

序。加強(qiáng)和規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，提高公司制度

執(zhí)行力，提升管控能力。制定公司統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制

評(píng)價(jià)辦法，對(duì)公司管控體系的充分性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和審

計(jì)，形成以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)公司把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)

控、過(guò)程控制和事后懲戒方法相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)“大監(jiān)督”模式，

形成企業(yè)治理和內(nèi)部管理閉環(huán)持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。（二）適用范圍

1.適用于公司風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制管理工作。2.適用于公司風(fēng)

險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)。

（三）結(jié)構(gòu)內(nèi)容

本手冊(cè)主要由以下三個(gè)部分組成：?風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系

基本框架；?對(duì)主要業(yè)務(wù)及流程的控制；?風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控

制評(píng)價(jià)辦法。

1風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制基本框架

公司風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制基本框架分為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、

控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五部分，每一部分都包含了

一系列具體要求和指導(dǎo)方法。?內(nèi)部環(huán)境。對(duì)治理結(jié)構(gòu)、組織

架構(gòu)及權(quán)責(zé)分工、人力資源管理、企業(yè)文化、“三重一大”決

策機(jī)構(gòu)等內(nèi)部環(huán)境提出具體要求。?風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、

風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提出要求，要求按照統(tǒng)一定義的風(fēng)

險(xiǎn)結(jié)構(gòu)及分類(lèi)來(lái)排查、辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)；要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析工

作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，選擇重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)；要求選擇

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。?控制活動(dòng)。對(duì)控制活動(dòng)

進(jìn)行分類(lèi)，規(guī)定了主要業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的內(nèi)部控制活動(dòng)。?信息與

溝通。對(duì)重大應(yīng)急事件管理、信息內(nèi)外部溝通、反舞弊機(jī)制等

提出要求，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，

確保信息及時(shí)溝通，要求對(duì)舞弊行為的投訴與舉報(bào)保持渠道暢

通。

?內(nèi)部監(jiān)督0對(duì)內(nèi)部監(jiān)督提出要求，包括組織內(nèi)的監(jiān)控機(jī)

制、持續(xù)有效監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)估，內(nèi)部監(jiān)督是提高執(zhí)行力的最有

效環(huán)節(jié)。

2.主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及流程的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制要求遵循

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)

定》、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、公司《風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)

部控制標(biāo)準(zhǔn)》，按照公司主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及流程分類(lèi)，對(duì)16類(lèi)

主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及流程進(jìn)行描述，針對(duì)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出

風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制要求，公司各部門(mén)要規(guī)范有序開(kāi)展業(yè)務(wù)活

動(dòng)，使業(yè)務(wù)活動(dòng)符合內(nèi)部控制要求，合理控制風(fēng)險(xiǎn)。公司各部

門(mén)要把風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制要求作為參照，落實(shí)到以下管理活

動(dòng)中：?通過(guò)規(guī)章制度對(duì)具體業(yè)務(wù)流程和權(quán)責(zé)做出明確界定，

形成有效的事前預(yù)測(cè)、應(yīng)對(duì)、制衡和監(jiān)督機(jī)制。?按照規(guī)章制

度要求，開(kāi)展公司日常管理，部署各項(xiàng)工作，合理處置風(fēng)

險(xiǎn)。?組織評(píng)價(jià)或?qū)徲?jì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部受制情況，形成監(jiān)

督與持續(xù)改進(jìn)并重機(jī)制

3.風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法?規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部

控制評(píng)價(jià)的類(lèi)型、適用范圍和職責(zé)。?依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控

制框架要求，結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部管理的實(shí)際情況，明確

了評(píng)價(jià)內(nèi)容和指標(biāo)體系，指標(biāo)體系分為三類(lèi)，每一類(lèi)又分四

級(jí)。三類(lèi)內(nèi)容分別是：風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制設(shè)計(jì)完整性、風(fēng)險(xiǎn)

管理及內(nèi)部控制遵循性、基于時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)；四級(jí)分別是：0

級(jí)、1級(jí)、2級(jí)、3級(jí)（最底層）。?制定了評(píng)價(jià)規(guī)則和評(píng)價(jià)

實(shí)施程序。?對(duì)評(píng)價(jià)紀(jì)律提出了具體要求。

（四）手冊(cè)的修訂本手冊(cè)每年評(píng)估、更新一次，根據(jù)需要

進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，更新依據(jù)主要來(lái)源于公司管理高層、專(zhuān)業(yè)委員

會(huì)、各部門(mén)、評(píng)估結(jié)果以及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控

制的要求或建議。審計(jì)內(nèi)控中心負(fù)責(zé)手冊(cè)修7工作的組織和實(shí)

施。1手冊(cè)修訂的信息來(lái)源有以下三類(lèi)：?外部法規(guī)和監(jiān)管環(huán)

境變化：對(duì)于來(lái)自國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)法律法規(guī)的最新要求，

或者國(guó)家有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的改進(jìn)建議，在平時(shí)工

作中通過(guò)現(xiàn)有的發(fā)文體系進(jìn)行補(bǔ)充，先行整改實(shí)施。待本手冊(cè)

進(jìn)行年度修訂時(shí)，各部門(mén)負(fù)責(zé)將本年度內(nèi)所有由于外部法規(guī)和

監(jiān)管環(huán)境變化導(dǎo)致需要?jiǎng)h除或加入本手冊(cè)的修改意見(jiàn)，匯總后

交審計(jì)內(nèi)控委員會(huì)；?管理層自身管理要求：對(duì)于實(shí)際工作中

由于管理需要?jiǎng)h除、更改或增加的工作流程，或者刪除、修訂

或增加管理辦法的，各部門(mén)在工作中通過(guò)現(xiàn)有的發(fā)文體系進(jìn)行

補(bǔ)充說(shuō)明，并先行實(shí)施。待本手冊(cè)進(jìn)行年度修訂時(shí)，各部門(mén)負(fù)

責(zé)將本年度內(nèi)所有此類(lèi)修改意見(jiàn)匯總，報(bào)本部門(mén)負(fù)責(zé)人，由其

審核批準(zhǔn)后交審計(jì)內(nèi)控委員會(huì)：?內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查部門(mén)：

審計(jì)內(nèi)控中心對(duì)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況定期測(cè)評(píng)結(jié)果

中，涉及到需要修訂制度、流程的部分，各部門(mén)在平時(shí)工作中

先通過(guò)現(xiàn)有發(fā)文體系進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明，及時(shí)整改。待本手冊(cè)進(jìn)行

年度修訂時(shí)，審計(jì)內(nèi)控委員會(huì)負(fù)責(zé)匯總、更新需修訂制度、流

程的修改意見(jiàn)。.2在本手冊(cè)進(jìn)行年度修訂時(shí)，結(jié)合相關(guān)專(zhuān)業(yè)

部門(mén)的意見(jiàn)，對(duì)以上三類(lèi)修訂意見(jiàn)進(jìn)行審杳、過(guò)濾，決定是否

采納修訂意見(jiàn)。增加或修改意見(jiàn)采納標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿(mǎn)足以下兩

個(gè)條件：?時(shí)間要求：假設(shè)該修訂意見(jiàn)納入本次修訂，該修訂

意見(jiàn)的存續(xù)或者適用期自該新版手冊(cè)發(fā)布之日起，將超過(guò)一

年；?內(nèi)容要求：用以規(guī)范公司新增的主要核心業(yè)務(wù)流程、或

者用以變更或取代公司現(xiàn)有的核心業(yè)務(wù)流程的、體現(xiàn)內(nèi)部控制

管理要求的文件。

3審計(jì)內(nèi)控中心在形成手冊(cè)修訂意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)討論通

過(guò)后，辦理審批程序并正式頒布實(shí)施

修訂版，同時(shí)廢止原版本手冊(cè)

（五）執(zhí)行要求

1本手冊(cè)具有強(qiáng)制性和約束性，一經(jīng)發(fā)布，必須嚴(yán)格執(zhí)

行.

?各部門(mén)負(fù)責(zé)組織推動(dòng)本手冊(cè)的執(zhí)行。

?無(wú)論是企業(yè)治理行為，還是具體的經(jīng)營(yíng)管理行為，都

應(yīng)遵循本手冊(cè)的相關(guān)要求。公司各級(jí)責(zé)任主體應(yīng)把本手冊(cè)要

求貫徹落實(shí)到具體經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程中去，開(kāi)展自我

評(píng)價(jià)，持續(xù)改進(jìn)。

?各部門(mén)應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制要求與制度體系、經(jīng)

營(yíng)理念和企業(yè)文化有效結(jié)合，形成'他律”和“自律”相結(jié)合

的機(jī)制，提升管理效率和質(zhì)量。

?公司審計(jì)內(nèi)控中心負(fù)責(zé)組織獨(dú)立評(píng)價(jià)和審計(jì)，提出意

見(jiàn)和改進(jìn)建議，評(píng)價(jià)報(bào)告提交公司，以推動(dòng)整改落實(shí)工作，

評(píng)價(jià)結(jié)果作為審計(jì)等監(jiān)督導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，提高企業(yè)執(zhí)

行力。

2本手冊(cè)由公司審計(jì)內(nèi)控中心歸口管理并負(fù)責(zé)解釋。

（六）頒布及生效日期

本手冊(cè)于XXXX年XX月頒布，自頒布之日起生效。

1.風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制基礎(chǔ)

風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的本質(zhì)是與企業(yè)發(fā)展階段相適應(yīng)的

內(nèi)部管理機(jī)制，是把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、制衡、監(jiān)督等要素與具體業(yè)

務(wù)流程相結(jié)合的機(jī)制。公司與主要利益相關(guān)方的關(guān)系、清晰

的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)及其責(zé)任劃分、戰(zhàn)略、員工行為

規(guī)范、權(quán)限管理和利益沖突管理等軟性支撐和業(yè)務(wù)管理體系

類(lèi)硬性支撐是公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的基礎(chǔ)，這些基礎(chǔ)也將會(huì)隨著公

司發(fā)展而發(fā)生變化。

為了完善充實(shí)公司規(guī)范實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的基

礎(chǔ)，按照風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制要求，在公司己經(jīng)確立了的企

業(yè)治理結(jié)構(gòu)和組織機(jī)構(gòu)、戰(zhàn)略，管理界面劃分和責(zé)任分工，

以及員工行為紀(jì)律守則基礎(chǔ)上，本標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司職責(zé)范圍內(nèi)的

權(quán)限管理和利益沖突管理提出原則性和框架性要求。

2公司與主要利益相關(guān)方的關(guān)系

3與社會(huì)和政府的關(guān)系

公司的發(fā)展離不開(kāi)社會(huì)和政府的支持和幫助，遵守所在

地區(qū)的一切法定機(jī)構(gòu)的政策、法律和規(guī)定，合法經(jīng)營(yíng)，依法

納稅，正確履行社會(huì)責(zé)任，積極承擔(dān)保護(hù)環(huán)境和節(jié)約資源的

責(zé)任，積極關(guān)注并參與公益性環(huán)境保護(hù)，確保責(zé)任性環(huán)境保

護(hù)達(dá)到或優(yōu)于國(guó)家和地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，參與各種社會(huì)公益事業(yè)，為

國(guó)家和地區(qū)繁榮、社會(huì)的和諧作出貢獻(xiàn)。

4與出資人的關(guān)系

公司對(duì)所有的股東負(fù)責(zé)，在出資人監(jiān)督下進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

活動(dòng)，充分披露內(nèi)部信息，保證公司資產(chǎn)保值和增值，努力

向投資方提供合理回報(bào)，實(shí)現(xiàn)共同利益與公司持續(xù)發(fā)展的有

效統(tǒng)一。

5與員工的關(guān)系

員工是公司最寶貴的財(cái)富，是公司事業(yè)可持續(xù)成長(zhǎng)的重

要保證，本著認(rèn)真負(fù)責(zé)和有效的態(tài)度管理員工，以人為本，

保障員工的健康和安全，尊重知識(shí)、尊重個(gè)性，倡導(dǎo)員工發(fā)

揮團(tuán)隊(duì)精神，自我超越。

公司發(fā)展規(guī)劃的實(shí)施依賴(lài)于科學(xué)合理地