成本管理知識培訓(xùn)

本錢管理知識培訓(xùn)錢廣森2021年6月【培訓(xùn)目標(biāo)】了解水泥生產(chǎn)工藝流程；掌握本錢核算根底知識；熟悉本錢報表編制方法和流程；提升本錢控制意識和本錢分析能力。

在企業(yè)內(nèi)部，只有本錢。--彼得?杜拉克〔現(xiàn)代管理學(xué)之父〕本錢根底核算本錢報表編制本錢管理123第一局部本錢根底核算水泥生產(chǎn)工藝流程及本錢歸集2021年年終檢查本錢核算問題案例附件1、水泥生產(chǎn)工藝流程.doc附件1、水泥生產(chǎn)工藝流程.doc

水泥生產(chǎn)工藝流程圖一、水泥生產(chǎn)工藝流程

〔二〕水泥本錢核算方法-分步法水泥熟料生料石灰石水泥熟料生料石灰石〔三〕生產(chǎn)本錢分區(qū)域歸集生產(chǎn)本錢歸集----礦山分廠區(qū)域生產(chǎn)區(qū)域劃分成本計算對象成本歸集項目礦山區(qū)域1、礦山分廠管理人員制造費用-礦山分廠2、礦山爆破→破碎口石灰石基本生產(chǎn)-石灰石3、破碎機(jī)→石灰石堆料機(jī)石灰石基本生產(chǎn)-石灰石原那么上石灰石不分線歸集本錢，假設(shè)存在2個或２個以上石灰石堆場且相隔較遠(yuǎn)，應(yīng)分線核算石灰石本錢，分別轉(zhuǎn)入下一工序本錢。礦山分廠采礦、運輸工段消耗的各項材料和發(fā)生的各項費用直接計入石灰石本錢。維修工段、管理車間等共用設(shè)施消耗的材料和各項費用在“制造費用－礦山分廠〞歸集。生產(chǎn)本錢歸集----制造分廠區(qū)域生產(chǎn)區(qū)域劃分成本計算對象成本歸集項目制造區(qū)域1、制造分廠管理人員制造費用-制造分廠2、石灰石取料機(jī)→生料庫頂生料基本生產(chǎn)-生料3、生料庫底→熟料庫頂熟料基本生產(chǎn)-熟料4、煤取料機(jī)→熟料庫頂熟料基本生產(chǎn)-熟料5、余熱發(fā)電余熱發(fā)電原材料/動力/余熱發(fā)電生料工序按照生產(chǎn)線分線歸集工序本錢，原料工段和供料工段消耗的各項材料和發(fā)生的各項費用直接進(jìn)入生料工序本錢。熟料工序按照生產(chǎn)線分線歸集工序本錢，燒成工段、煤磨工段消耗的材料和發(fā)生的費用直接進(jìn)入熟料工序本錢；維修工段、電氣工段、公共設(shè)施及管理車間為制造分廠而發(fā)生的相關(guān)公共費用，按照“制造費用－制造分廠〞歸集。生產(chǎn)本錢歸集----水泥及其他區(qū)域生產(chǎn)區(qū)域劃分成本計算對象成本歸集項目水泥粉磨1、水泥分廠管理人員水泥制造費用-水泥分廠2、熟料庫底→水泥庫頂水泥制造費用-粉磨工段3、粉煤灰?guī)臁鄮祉斔嘀圃熨M用-粉磨工段4、石膏堆場→水泥磨倉水泥制造費用-粉磨工段水泥工序粉磨〔制成〕工段、水泥分廠管理車間、維修車間及公共設(shè)施直接領(lǐng)用和消耗上述物資時，消耗的材料和發(fā)生的費用直接進(jìn)入“制造費用－粉磨〔制成〕工段〞；水泥工序包裝工段的成本支出列入“銷售費用－包裝工段〞?！踩乘啾惧X構(gòu)成2、動力直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購和自制的動力3、直接人工參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金及福利費4、制造費用企業(yè)各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的間接費用二、2021年年終檢查本錢核算問題案例〔一〕物資管理方面：

1、調(diào)劑物資未通過物資系統(tǒng)核算。2、材料暫估不準(zhǔn)確，暫估賬齡超過3個月，清理不及時。3、預(yù)付材料款資金長期被占用。4、局部物資實際已領(lǐng)用，但未及時錄入物資系統(tǒng)。5、財務(wù)賬面物資余額與收發(fā)存報表、生產(chǎn)月報不一致。〔二〕包裝袋管理方面1、包裝袋出庫消耗與袋裝水泥銷售不匹配。**海螺11月份袋裝水泥銷售9.62萬噸，根據(jù)測算應(yīng)出庫192.4萬條包裝袋，但11月份原材料核算僅出庫191.13萬條包裝袋，兩者相差1.27萬條包裝袋?！踩尘S修費用結(jié)算方面1、外委修理費入賬不及時，導(dǎo)致費用結(jié)算滯后，本錢核算失真。**海螺2021年1月份由江蘇金馬工程承修制造二分廠三線預(yù)熱器掛片更換業(yè)務(wù)，3月份承修制造二分廠五線預(yù)熱器及煤磨總熱風(fēng)管掛片更換業(yè)務(wù)，費用合計262000元，截止2021年12月底才辦理費用入賬，費用入賬不及時，導(dǎo)致結(jié)算滯后?！菜摹硠恿汗啦缓侠恚惧X核算不準(zhǔn)確**海螺11月份外購動力發(fā)票單價為0.56元/kwh、暫估單價為0.71元/kwh，相差0.15元/kwh；12月份發(fā)票單價為0.58元/kwh，暫估單價為0.7元/kwh，相差0.12元/kwh?！参濉潮惧X結(jié)轉(zhuǎn)不準(zhǔn)確**海螺熟料本錢年度消耗結(jié)轉(zhuǎn)單價與庫存單價不一致，影響熟料銷售本錢及水泥生產(chǎn)本錢準(zhǔn)確性，如6月份熟料出庫單價低于當(dāng)月庫存單價1.04元、9月份出庫單價低于庫存單價0.56元；11月份PC32.5R銷售本錢結(jié)轉(zhuǎn)不準(zhǔn)確，出庫單價高于庫存單價1.21元。第二局部本錢報表編制本錢報表的作用、種類和特點NC本錢核算流程及IUFO本錢報表編制本錢報表編制本卷須知一、本錢報表的作用、種類和特點〔二〕本錢報表的種類1、反映產(chǎn)品本錢情況的報表。有工序本錢表、復(fù)原本錢表、分窯型本錢表。2、反映各類費用支出的報表。有制造費用、管理費用、銷售費用等明細(xì)表。3、特殊目的的本錢報表。有質(zhì)量本錢報表、環(huán)境本錢報表。〔三〕本錢報表的特點本錢報表作為對內(nèi)報表，與現(xiàn)行會計準(zhǔn)那么規(guī)定的對外報表〔財務(wù)報表〕相比較，具有如下一些特點：1、針對性強(qiáng)。2、靈活性強(qiáng)。3、更注重時效性。二、本錢核算流程及本錢報表編制公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底，采用歷史本錢法計量，按照加權(quán)平均法，確定當(dāng)期發(fā)出存貨的實際本錢，按月計算產(chǎn)品生產(chǎn)本錢和歸集期間費用。公司按照分步法進(jìn)行產(chǎn)品本錢的計算，以產(chǎn)品生產(chǎn)步驟和產(chǎn)品品種作為本錢核算的對象。本錢核算流程首先進(jìn)行職工薪酬、大宗材料、輔材、備件等材料分配、固定資產(chǎn)折舊分配；其次依次進(jìn)行外購動力本錢分配輔助生產(chǎn)本錢、制造費用的結(jié)轉(zhuǎn)和產(chǎn)品本錢的分步結(jié)轉(zhuǎn)；最后進(jìn)行庫存商品和發(fā)出商品的結(jié)轉(zhuǎn)。(一)月末職工薪酬及社保分配每月根據(jù)?職工薪酬核算規(guī)定?，結(jié)合“職工薪酬分配表〞將職工薪酬分配到各工序本錢和費用中去；職工社保費、公積金比照職工工資分配。利用“SELFDEF_FromExcel(Z:\本錢報表\本錢計算表\NC本錢計算表\工資分配表.xls,1,4,12)〞公式從EXCEL中取數(shù)，設(shè)置科目公式。表示取表中第1頁的第4列12行數(shù)值(二)月末大宗材料、輔材及備件分配材料的消耗依據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行分配，領(lǐng)料單各要素必須填寫齊全，簽字程序必須完整。材料收發(fā)存報表財務(wù)人員要做好審核，確保材料分配后余額與財務(wù)系統(tǒng)余額保持一致。1、外購電力暫估、分配用電量為公司當(dāng)月電網(wǎng)用電量月末根據(jù)NC系統(tǒng)“原材料-動力-外購動力〞科目余額與保全處提供電耗消耗月報表中公司當(dāng)月電網(wǎng)用電量差額進(jìn)行暫估，需注意暫估單價準(zhǔn)確性。各工序總用電量扣除余熱發(fā)電并網(wǎng)電量，均為外購動力消耗，外購動力分配至各工序生產(chǎn)本錢的外購動力工程。(三)動力分配分配原那么：動力消耗按照電耗報表進(jìn)行分配，水泥工序電耗按照各水泥品種的生產(chǎn)工時分配。1、“外購原料工序〞用電量，外購原料對象為硅、鋁質(zhì)材料、鐵質(zhì)材料、根據(jù)各生料工序消耗外購硅、鋁質(zhì)材料量分配至各生料工序水電費工程〔按照數(shù)量金額核算〕；2、“原煤進(jìn)廠〞用電量按照熟料工序消耗煤炭量分配至各熟料工序本錢水電費工程〔按照數(shù)量金額核算〕；3、“基地熟料輸送工序〞用電量，按照各品種水泥使用熟料的量分配至各品種水泥工序本錢水電費工程〔按照數(shù)量金額核算〕；4、“其他〞工程中輔助生產(chǎn)用電已經(jīng)分配到各工序，無須再分配，行政辦公用電歸集到“管理費用/變動費用/水電費〞；基建工程用電，要根據(jù)保全處提供的施工單位明細(xì)用電量含稅從工程進(jìn)度款或結(jié)算款中扣除。2、余熱發(fā)電本錢歸集、分配月末首先將輔助生產(chǎn)本錢中余熱發(fā)電消耗結(jié)轉(zhuǎn)到“原材料/動力/余熱發(fā)電動力〞科目〔結(jié)轉(zhuǎn)電量為月余熱發(fā)電并網(wǎng)電量〕，結(jié)轉(zhuǎn)后輔助生產(chǎn)本錢科目〔余熱發(fā)電部門〕余額“零〞。根據(jù)月末“原材料/動力/余熱發(fā)電動力〞科目余額及計算出的石灰石、生料、熟料中公司月并網(wǎng)發(fā)電量比例，然后根據(jù)月末“原材料/動力/余熱發(fā)電動力〞科目余額進(jìn)行分配，結(jié)轉(zhuǎn)后“原材料/動力/余熱發(fā)電動力〞科目余額為“零〞。用電量為公司當(dāng)月并網(wǎng)電量輔助生產(chǎn)本錢主要是供水、供電、供氣、余熱發(fā)電等工段等發(fā)生的料工費支出，月末余熱發(fā)電結(jié)轉(zhuǎn)到原材料，其余輔助生產(chǎn)本錢按照各條熟料工序、水泥工序、發(fā)運工序的固定資產(chǎn)原值的比例分配至各工序本錢和相關(guān)費用，結(jié)轉(zhuǎn)后輔助生產(chǎn)本錢科目余額為“零〞。利用IUFO報表GLFS發(fā)生公式取NC中輔助生產(chǎn)本錢科目的發(fā)生額，并通過固定資產(chǎn)原值比例進(jìn)行分配，然后導(dǎo)出excel,并通過總賬自定義結(jié)轉(zhuǎn)公式設(shè)置取數(shù)，結(jié)平輔助生產(chǎn)本錢科目。(四)輔助生產(chǎn)本錢分配制造費用月末需結(jié)轉(zhuǎn)到根本生產(chǎn)本錢，“制造費用－礦山分廠〞按照石灰石、粘土、砂巖的產(chǎn)量比例分配；“制造費用－制造分廠〞；首先根據(jù)各生產(chǎn)線熟料產(chǎn)量分配到各生產(chǎn)線，再按照生料工序和熟料工序固定資產(chǎn)原值的比例進(jìn)行二次分配；“制造費用－粉磨〔制成〕工段〞按照水泥品種產(chǎn)量比例分配；結(jié)轉(zhuǎn)后制造費用科目余額為“零〞。通過固定資產(chǎn)原值進(jìn)行二次分配，取數(shù)后導(dǎo)出EXCEL，再通過自定義結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置SELFDEF_FromExcel公式取數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)(五)制造費用結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品本錢計算采用分步結(jié)轉(zhuǎn)，根本順序是石灰石、粘土、砂巖→生料→熟料→pc32.5、po42.5…水泥。熟料本錢結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品水泥本錢結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品(分品種)(六)產(chǎn)品本錢結(jié)轉(zhuǎn)1、每月將本錢計算表數(shù)據(jù)與總賬部門工程明細(xì)核對一致，再進(jìn)行逐步結(jié)轉(zhuǎn)，石灰石、粘土、砂巖、生料為半成品，庫存均在生產(chǎn)成本反映；而熟料和水泥為可以直接對外銷售的產(chǎn)成品，月末全部結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品。2、熟料產(chǎn)品本錢的復(fù)原表主要是將本工序轉(zhuǎn)入的半成品材料還原到原始狀態(tài)，即具體的材料名稱、工程類別，復(fù)原后相同的本錢項目合并匯總，不相同的工程單列到熟料復(fù)原計算表。3、每月各線熟料本錢全部結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品熟料，然后按照熟料銷售和水泥工序各品種的實際使用熟料情況，結(jié)轉(zhuǎn)到“發(fā)出商品－熟料〞和各品種的水泥本錢。

本錢核算流程要點根據(jù)熟料的自用量和銷售發(fā)運量，將“庫存商品－熟料〞，分別結(jié)轉(zhuǎn)到“根本生產(chǎn)本錢-水泥〔分品種〕〞和“發(fā)出商品－熟料〞；根據(jù)水泥的銷售發(fā)運量，將“庫存商品－水泥〔分品種〕〞，結(jié)轉(zhuǎn)到“發(fā)出商品－水泥〔分品種〕〞。根據(jù)?本錢費用核算管理方法?第十八條、第十九條加權(quán)平均計算結(jié)轉(zhuǎn)本錢；公式設(shè)置：利用MSELECT(‘208015->J41’,,,K(‘月’)=K(‘月’))公式設(shè)置表間取數(shù)。附件2、?本錢費用核算方法?.pdf附件3、網(wǎng)絡(luò)報表V5X.pdf附件4、網(wǎng)絡(luò)報表附錄V5X.pdf三、本錢報表編制本卷須知〔一〕本錢報表編制存在的問題個別公司本錢報表存在勾稽關(guān)系不一致，報表中未填寫產(chǎn)量，煤價、煤耗存在異常，熟料工序本錢和復(fù)原本錢不一致等問題。存在原煤、鐵粉和熟料出庫單價和庫存單價不一致，袋裝、散裝水泥銷售本錢不一致等問題。〔二〕管理要求設(shè)置審核公式，確保報表表內(nèi)、表間、賬表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系保持一致，嚴(yán)禁出現(xiàn)通過調(diào)整出庫單價人為調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。第三局部本錢管理本錢控制與本錢分析本錢浪費案例本錢管理活動開展經(jīng)驗介紹有效的本錢控制是企業(yè)在鼓勵的市場競爭中成功與否的根本要素。建立科學(xué)合理的本錢分析與控制系統(tǒng)，能讓企業(yè)的管理者清楚地掌握公司的本錢架構(gòu)、盈利情況和決策的正確方向，成為企業(yè)內(nèi)部決策的正確方向，成為企業(yè)內(nèi)部決策的關(guān)鍵支持，從根本上改善企業(yè)本錢狀況。什么是本錢控制？本錢控制，是企業(yè)根據(jù)一定時期預(yù)先建立的本錢管理目標(biāo)，由本錢控制主體在其職權(quán)范圍內(nèi)，在生產(chǎn)消耗發(fā)生以前和本錢控制過程中，對各種影響本錢的因素和條件采取的一系列預(yù)防和調(diào)節(jié)措施，以保證本錢管理目標(biāo)實現(xiàn)的管理行為。為什么要進(jìn)行本錢控制？當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力繼續(xù)加大、水泥市場需求持續(xù)下滑、行業(yè)供求矛盾不斷加劇，產(chǎn)能過剩，使得我國水泥行業(yè)競爭加劇。水泥產(chǎn)品同質(zhì)化趨向越來越明顯，水泥企業(yè)之間的競爭更多的表現(xiàn)為價格競爭，能否取得價格優(yōu)勢成為了水泥企業(yè)能否在未來的市場中立足的關(guān)鍵問題，取得價格優(yōu)勢的重要手段就是本錢控制。公司處于行業(yè)領(lǐng)先地位，但局部經(jīng)濟(jì)指標(biāo)未能到達(dá)行業(yè)最優(yōu)，局部區(qū)域、子公司在生產(chǎn)、管理中的浪費仍然比較嚴(yán)重，檢修返工、重復(fù)性事故等問題仍時有發(fā)生。因此探索新常態(tài)環(huán)境下的生產(chǎn)組織管理，深挖管理潛能，加強(qiáng)本錢控制，才能夠穩(wěn)固市場話語權(quán)。我們的控制目標(biāo)是什么？生產(chǎn)組織方面：1、噸熟料標(biāo)準(zhǔn)煤耗同比下降0.5公斤；2、噸熟料綜合電耗同比下降0.5度；3、噸水泥粉磨綜合電耗同比下降1度；4、確保產(chǎn)品生產(chǎn)本錢同比下降5%；5、窯平均最長運行周期要不低于90天。物資采購方面：1、全年煤價采購價格同口徑下降50元/噸；2、粉煤灰、石膏、礦渣采購價格同比下降5%。類別生產(chǎn)本錢做法控制那些本錢呢？采購本錢資金本錢用工本錢穩(wěn)步推進(jìn)管理構(gòu)架重組及合崗并責(zé)，實現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)扁平化，擴(kuò)大計件計時工資，全面推進(jìn)巡檢一體化?？己朔答伿潞蠓治鍪轮羞^程事前控制閉環(huán)管理本錢控制流程圖本錢控制流程是什么？本錢方案本錢預(yù)測本錢決策生產(chǎn)經(jīng)營方案、財務(wù)預(yù)算分解、本錢費用控制實施方案旬度盈利預(yù)測、月度盈利預(yù)測等事前控制具體措施配料調(diào)整、運行參數(shù)調(diào)整、混合材替代使用等事前本錢控制：是指在產(chǎn)品的設(shè)計、試制階段，對影響本錢的各有關(guān)因素所進(jìn)行的事前規(guī)劃，審核與監(jiān)督；同時建立健全各項本錢管理制度，到達(dá)防患于未然的目的。比方：從本錢上對各種配料方案進(jìn)行比較，制定物資消耗定額和費用開支預(yù)算等。

如何控制本錢呢？

本錢的事中控制是指實際發(fā)生生產(chǎn)費用過程中，按本錢標(biāo)準(zhǔn)控制費用，及時揭示節(jié)約或浪費，并預(yù)測今后開展趨勢，把可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費的苗頭，消滅在萌芽狀態(tài)，并隨時把各種本錢偏差信息，反響給責(zé)任者，以利于及時采取糾正措施，保證本錢目標(biāo)的實現(xiàn)。利用多種管理方法，如：動態(tài)本錢管理、本錢掛牌管理、周本錢盈利統(tǒng)計等方法調(diào)動、培養(yǎng)員工本錢意識和參與本錢管理的積極性，改善經(jīng)營質(zhì)量，提高效益。同時，挖掘管理潛力，改進(jìn)管理手段，如：職能處室積極開展物料檢查、用電檢查、設(shè)備開停機(jī)檢查等，加強(qiáng)現(xiàn)場管理，確保過程受控；鼓勵開展修舊利廢和技改活動，提高生產(chǎn)效率，全面節(jié)約本錢。事中過程：本錢的事后分析是指對本錢實際執(zhí)行的結(jié)果所作的分析。事后分析主要是為對本錢執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行評價，分析產(chǎn)生問題的原因，總結(jié)本錢降低的經(jīng)驗，以利于下期本錢控制活動的開展。利用公司生產(chǎn)經(jīng)營分析會，對月度本錢管理工作經(jīng)驗的總結(jié)，查找缺乏，以便當(dāng)期整改問題，堵塞管理漏洞。通過消耗指標(biāo)的比照〔環(huán)比、定比〕發(fā)現(xiàn)異常消耗，挖掘出深層的原因，確定管理目標(biāo)，定人、定時、定量改進(jìn)。事后分析：考核反響：通過月度指標(biāo)考核來鼓勵、引導(dǎo)廣闊員工正確的履行職責(zé)，標(biāo)準(zhǔn)操作，調(diào)動其參與生產(chǎn)經(jīng)營的積極性，到達(dá)促進(jìn)本錢管理的目標(biāo)。

本錢分析需要針對每一種產(chǎn)品分別進(jìn)行分析，將每種產(chǎn)品的本月單位本錢與上月比照，并將本年累計平均單位本錢和上年平均單位本錢比照，了解單位本錢變動情況；對每種產(chǎn)品進(jìn)行本錢構(gòu)成分析，進(jìn)而重點對本錢構(gòu)成比重大的本錢工程進(jìn)行詳細(xì)分析。指標(biāo)分析：1.1、產(chǎn)品本錢的構(gòu)成分析。產(chǎn)品本錢工程主要分為四大類：職工薪酬、原材料費、燃料及動力費和制造費用。根據(jù)熟料本錢工程中原材料費及燃動力費本錢及折舊比重較大，三者合計占產(chǎn)品總本錢80%左右。因此應(yīng)作為本錢降低的重點工程。由于“折舊費〞屬固定本錢，所以本錢降低應(yīng)主要通過原材料費和燃動力費這兩項變動本錢來解決。

如何做好事后分析？

1.2、原材料本錢的分析單位原材料本錢主要包含采購單價、單耗兩個關(guān)鍵因素。原材料成的分析建議選取構(gòu)成該產(chǎn)品的假設(shè)干種主要原料，以采購單價和單耗為重點進(jìn)行分析。分析方法可以借助因素分析法，分別計算出采購單價和單耗變動對當(dāng)月原材料單位本錢的影響額。原材料單耗的分析非常重要，可將每月單耗與上月及預(yù)算單耗相比照，并將結(jié)果告知相關(guān)生產(chǎn)部門，分析單耗增減變動的原因，查找生產(chǎn)以及管理的漏洞，使原料單耗控制在合理水平。例1：某公司4月份用煤本錢65.5元/噸，環(huán)比上升4.6元/噸。用煤本錢因素分析法

項目4月3月計算過程差異：元/噸出庫煤價：元/噸446.2452.5=（446.2-452.5）*146.8/1000-0.9實物煤耗：kg/t146.8139=（146.8-139）*452.5/10003.5用煤成本：元/噸65.562.9=65.5-62.92.6例2：某公司4月份公司實物煤耗149.14kg/t，較預(yù)算高0.23kg/t。其中2#窯實物煤耗較預(yù)算高2.64kg/t，4#窯實物煤耗較預(yù)算高1.12kg/t。原因分析：1、本月1#、2#線原煤熱值為5100大卡，較上月下降約100大卡，期間入窯煤粉灰粉最高達(dá)21%，煤質(zhì)變差是本月煤耗超標(biāo)的主要原因；2、2#窯4月7日18:15-8日9:25因篦冷機(jī)二段傳動曲柄斷停窯處理15小時10分鐘，升溫過程中存在無功煤耗；3、4#、5#窯本月使用原煤煤質(zhì)較差，熱值下降〔最低5033大卡〕，窯用煤量明顯增加，同時本月頻繁更換煤種，原煤灰粉波動較大，加上均化庫料位高，配料上調(diào)整反響滯后，造成出窯熟料KH持續(xù)偏高，物料易燒性變差，窯況較差，存在不完全燃燒，系統(tǒng)有CO生成，進(jìn)一步增加了煤耗。制定目標(biāo)：5月份公司實物煤耗148.5kg/t。1.3、動力本錢的分析動力本錢的分析可從單價和單耗兩方面著手分析。每月將當(dāng)月煤、電各項單耗與上月單耗和定額單耗比照，同時將本年累計平均單耗和上年平均單耗作比照，分析查找單耗波動的原因。動力單價一般較穩(wěn)定，但對于電費來說，可以通過對用電時段的控制，比方多在電價低的平段、谷段安排生產(chǎn)，實現(xiàn)電費本錢的降低。通過分析比較各月用電時段的比重變化，為生產(chǎn)部門更加合理有效的安排生產(chǎn)時間提供參考，降低燃動力本錢。例3：某公司5#磨機(jī)水泥粉磨綜合電耗34.6kwh/t，較同運轉(zhuǎn)率可比臺產(chǎn)相近的相同型號磨機(jī)高。原因分析：1、原材料水份大，物料綜合水份較大，造成磨內(nèi)出現(xiàn)糊球現(xiàn)象，二倉研磨能力下降，導(dǎo)致出磨水泥成品率低；2、5#水泥磨檢修時間較長，磨機(jī)月度產(chǎn)量低，分?jǐn)傠姾妮^高，同時因檢修需求輔機(jī)設(shè)備開機(jī)時間長，導(dǎo)致電耗高；1、優(yōu)化本錢指標(biāo)，降低可控成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。2、為管理層決策提供切實有效的信息，根據(jù)市場價格，實時改變材料購進(jìn)結(jié)構(gòu)，根據(jù)市場需求，改變產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。3、帶動各部門轉(zhuǎn)變本錢管理方式，樹立全員本錢管控意識，引導(dǎo)員工從小事做起，自覺精打細(xì)算，力爭到達(dá)人人想本錢、人人算本錢、人人降本錢的良好氣氛。本錢控制與分析能夠取得哪些成效？二、本錢浪費案例〔一〕采購浪費某公司保全處采購耐高溫行程開關(guān)質(zhì)量較差，平均使用壽命約2-3天，較前期采購材料差，且不具備耐熱性能，嚴(yán)重影響設(shè)備運行。前期采購該材料能運行約1-2個月。左側(cè)為前期采購〔二〕生產(chǎn)浪費

現(xiàn)場“跑冒滴漏〞嚴(yán)重1#粉煤灰?guī)斓追e灰現(xiàn)場“跑冒滴漏〞嚴(yán)重

1506高溫風(fēng)機(jī)軸承座油管漏油1327循環(huán)風(fēng)機(jī)自由端漏油〔三〕物資使用浪費現(xiàn)場丟棄的勞保、工具〔四〕管理浪費某公司原料磨檢修不徹底，檢修返工造成材料領(lǐng)用、用電本錢增加、窯低位運行、生產(chǎn)本錢上升和當(dāng)月利潤減少。經(jīng)測算：1、原料磨檢修返工領(lǐng)用材料3054元，其中乙炔2021元，氧氣715元，蓋板280元，電焊條50元。2、原料磨檢修返工開機(jī)增加電耗10000kwh，增加用電成本5820元。3、由于原料磨檢修導(dǎo)致窯低位運行，熟料減產(chǎn)3704噸，窯正常運轉(zhuǎn)熟料生產(chǎn)本錢140元/噸，窯減產(chǎn)運行熟料生產(chǎn)成本143元/噸，差異3.02元/噸。4、窯減產(chǎn)運行時水泥生產(chǎn)本錢162.64元/噸，較正常運轉(zhuǎn)期間水泥生產(chǎn)本錢上升0.92元/噸，影響當(dāng)月利潤減少3.52萬元。三、本錢管理活動開展經(jīng)驗介紹

〔一〕楊灣海螺最優(yōu)生產(chǎn)本錢控制方案楊灣海螺結(jié)合公司2021年煤矸石在PC32.5、PO42.5級水泥中替代粉煤灰降低綜合生產(chǎn)本錢的配料經(jīng)驗，2021年6月公司制定下發(fā)?楊灣、揚州海螺2021年最優(yōu)本錢生產(chǎn)及原材料采購方案?。方案對上一年度原材料供求關(guān)系、價格走勢及采購方案執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，對本年度供給市場根本走勢進(jìn)行研判，結(jié)合本錢、生產(chǎn)及質(zhì)量的要求，形成了?最優(yōu)本錢配料方案?、?最優(yōu)本錢生產(chǎn)組織方案?和?原材料采購方案?，制訂了