風(fēng)險評估會議紀(jì)要

風(fēng)險評估會議紀(jì)要會議時間：2202*年4月XX日（星期三）上午9:00會議地點：會議室主

持

人：姓名出席人員：姓名會議內(nèi)容：關(guān)于開展2202*年風(fēng)險評估工作的布置XXX同志講話：根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》財會〔202*〕21號文，為了進一步提高單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，決定每年對XXXX單位進行風(fēng)險評估。一、組織領(lǐng)導(dǎo)為順利完成風(fēng)險評估工作，成立以單位負責(zé)人為第一責(zé)任人的組織領(lǐng)導(dǎo)小組：（一）風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組組

長：姓名（職位）副組長：姓名（職位）成

員：姓名（職位）風(fēng)險評估主要職責(zé)：（1）批準(zhǔn)風(fēng)險評估工作方案；（2）批準(zhǔn)風(fēng)險評估整改方案；（3）決定單位風(fēng)險管理工作中的重大事項；（4）指導(dǎo)、監(jiān)督風(fēng)險評估各部門工作。二、責(zé)任分工（一）主責(zé)部門內(nèi)控工作小組在風(fēng)險評估流程中的主要職責(zé)：（1）收集與風(fēng)險評估相關(guān)的信息、資料，并進行分析研究；（2）擬定風(fēng)險評估工作方案，報風(fēng)險評估工作小組批準(zhǔn)；（3）負責(zé)具體實施單位的風(fēng)險評估工作，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門在風(fēng)險評估工作中的關(guān)系：（4）負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門開展風(fēng)險評估工作；（5）匯總整理風(fēng)險評估結(jié)果，擬定整改方案，形成風(fēng)險評估工作報告并向風(fēng)險評估工作小組匯報。（二）配合部門本單位內(nèi)其他各部門在風(fēng)險評估工作中，應(yīng)接受內(nèi)部控制工作小組的組織，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，主要履行以下職責(zé)：（1）按照風(fēng)險評估方案的要求，開展本部門的風(fēng)險評估工作；（2）研究提出針對本部門的風(fēng)險評估結(jié)果的整改措施：（3）做好本部門風(fēng)險管理信息收集及傳遞工作。三、風(fēng)險評估的范圍XX同志講話：根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》財會〔202*〕21號文，單位進行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。（二）內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。（五）財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。（六）其他情況。第十一條

單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時。（二）收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。（三）政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。（五）建設(shè)項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。（六）合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。（七）其他情況。四、風(fēng)險評估方法XX同志講話：單位采用定性和定量相結(jié)合的方法，以風(fēng)險發(fā)生頻率及可能損失為維度，對風(fēng)險進行評估。其中，風(fēng)險頻率及對應(yīng)分值如下表所示：表：風(fēng)險頻率及分值表（參考）分值頻率定義定性定量適用于日常運營中風(fēng)險發(fā)生的頻率適用于重大災(zāi)難事故適用于可以通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計出一定時期內(nèi)風(fēng)險發(fā)生概率的風(fēng)險5極高常會發(fā)生/非?？赡芙窈?年內(nèi)

至少發(fā)生1次每年發(fā)生概率為90%以上4高較多情況下發(fā)生/很可能今后1年內(nèi)可能發(fā)生1次每年發(fā)生概率為70%-90%3中某些情況下發(fā)生/可能今后2－5年內(nèi)可能發(fā)生1次每年發(fā)生概率為30%-70%2低極少情況下才發(fā)生/不太可能今后5－10年內(nèi)可能發(fā)生1次每年發(fā)生概率為10%-30%1極低一般情況下不會發(fā)生/極不可能今后10年內(nèi)發(fā)生的可能少于1次每年發(fā)生概率10%以下

五、風(fēng)險評估的步驟（一）

風(fēng)險初始信息收集內(nèi)控工作小組負責(zé)對單位內(nèi)、外部環(huán)境的相關(guān)信息進行系統(tǒng)收集、更新及維護。各有關(guān)職能科室負責(zé)收集與其職能相關(guān)的風(fēng)險管理初始信息，并對收集到的風(fēng)險管理初始信息進行更新和維護，由內(nèi)控工作小組進行指導(dǎo)和監(jiān)督。單位通過內(nèi)部討論、數(shù)據(jù)收集、外部溝通等方式對信息進行收集。（二）風(fēng)險的識別、分析與評價風(fēng)險評估小組針對風(fēng)險分類、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險模板、應(yīng)對策略制定原則等內(nèi)容，對各相關(guān)科室開展培訓(xùn)，并組織各科室的風(fēng)險評估人員進行風(fēng)險信息的收集以及風(fēng)險事項的識別，分析風(fēng)險的原因和后果，評價風(fēng)險的重要性水平。由風(fēng)險評估工作小組負責(zé)匯總、整理、排序各科室提交的風(fēng)險評估結(jié)果，根據(jù)評估分值確定風(fēng)險等級，匯總、整理出風(fēng)險評估初步結(jié)果。單位風(fēng)險分析是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)之上，運用定量和定性的方法進一步分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和對單位目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度，以便為制定控制措施提供依據(jù)。①對識別的風(fēng)險源和風(fēng)險事件，內(nèi)控工作小組負責(zé)組織相關(guān)科室進行描述、分析風(fēng)險原因，檢查單位現(xiàn)有管理和控制措施，組織有關(guān)人員討論形成共識。②采取頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法（專家意見法）、流程圖分析法、風(fēng)險清單法等技術(shù)與方法，征詢風(fēng)險評估的意見和建議。③進一步收集資料和信息對風(fēng)險進行分析、預(yù)測和估計，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度。風(fēng)險應(yīng)對在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)之上，針對本單位所存在的風(fēng)險，提出風(fēng)險解決方案，經(jīng)過分析論證與評價從中選擇最優(yōu)方案并予以實施的過程。（三）風(fēng)險管理策略與選擇根據(jù)自身情況確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度，通過正確認識和把握風(fēng)險與收益的平衡，明確各項風(fēng)險的管理策略，包括：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險承受、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險降低。單位在確定優(yōu)選順序時，遵循風(fēng)險與收益相平衡的原則。單位基本風(fēng)險管理策略的制定遵循合規(guī)性、全面性、審慎性、適時性原則，以制度為基礎(chǔ)、以流程為依托，將風(fēng)險管理覆蓋到單位經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和崗位中，并形成“事前防范、事中控制、事后評價”的風(fēng)險管理機制。風(fēng)險評估小組負責(zé)風(fēng)險應(yīng)對的總體指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，各科室完成應(yīng)對策略及應(yīng)對方案后，匯總報風(fēng)險評估小組。單位對已制定的風(fēng)險管理策略的有效性和合理性進行定期總結(jié)和分析，隨著單位經(jīng)營狀況的變化，經(jīng)營戰(zhàn)略、規(guī)劃的變化，外部環(huán)境風(fēng)險的變化，定期對風(fēng)險管理策略進行調(diào)整，不斷修訂和完善。六、

風(fēng)險控制單位根據(jù)風(fēng)險評估情況，形成風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，并整理重大風(fēng)險應(yīng)對方案或應(yīng)急計劃。同時，單位針對各項風(fēng)險制定了全面系統(tǒng)、科學(xué)合理的控制措施。單位對風(fēng)險的控制方法歸納為以下幾大類：1.不相容崗位相互分離：對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位進行合理設(shè)置，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。2.內(nèi)部授權(quán)審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。3.歸口管理：根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭科室或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。4.預(yù)算控制：明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。5.財產(chǎn)保護控制：建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。6.會計控制：嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的行政事業(yè)單位會計制度，建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計