會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格（初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)）模擬試卷13

會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格（初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)）

模擬試卷第1套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共25題，每題1.0分，共25

分。）

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》的規(guī)定，因特殊原因需要延長(zhǎng)工作時(shí)間的，在

保障勞動(dòng)者身體健康的條件下，延長(zhǎng)工作時(shí)間每日不得超過(guò)（）小時(shí)。

A、1

B、2

C、3

D、4

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長(zhǎng)工作

時(shí)間，一般每日不得超過(guò)1小時(shí)：因特殊原因需要延長(zhǎng)工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者

身體健康的條件下延長(zhǎng)工作時(shí)間，每日不得超過(guò)3小時(shí)，每月不得超過(guò)36小時(shí)。

2、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。

A、當(dāng)事人之間的十地承包合同糾紛

B、當(dāng)事人之間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛

C、當(dāng)事人之間的遺產(chǎn)繼承糾紛

D、當(dāng)事人之間的勞動(dòng)爭(zhēng)議

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，自匯票出票之日起，最

長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A、10日

B、1個(gè)月

C、3個(gè)月

D、6個(gè)月

標(biāo)準(zhǔn)答案：

知識(shí)/露析D：本題考核商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期

限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

4、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，適用定額稅率計(jì)征印花稅的是（）。

A、合同

B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C、權(quán)利許可證照

D、營(yíng)業(yè)賬簿中的資金賬簿

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)

所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及存轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為

扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。扣除項(xiàng)目=1400x50%+72=772（萬(wàn)元），增值額

二1200-1400x50%-72=428（萬(wàn)元），增值率=428:772=55.44%,應(yīng)納土地增值稅

=428X40%-772X5%=132.6（7JTL）O

5、某公司財(cái)會(huì)人員簽發(fā)一張支票。根據(jù)規(guī)定，在下列簽章行為中，正確的是（）。

A、公司蓋章

B、公司蓋章加公司法定代表人陳某蓋章

C、公司法定代表人陳某簽名加蓋章

D、公司法定代表人陳某蓋章

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝弧y行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、

銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

6、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，當(dāng)時(shí)造價(jià)為1000萬(wàn)元。后經(jīng)過(guò)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)

估認(rèn)定該樓的重置價(jià)格為1800萬(wàn)元，成新度扣除率為60%.。在計(jì)算土地增值稅

時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為（）

A、400萬(wàn)元

B、600萬(wàn)元

C^1080萬(wàn)元

D、1000萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格.是指在轉(zhuǎn)讓已經(jīng)使用的房屋及建筑物

時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重迎成本乘以成新度折扣率的價(jià)格。

據(jù)此,本題中其評(píng)估價(jià)格為：1800x60%.=1080（萬(wàn)元）。

7、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)

品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。

A、最高銷(xiāo)售價(jià)格

B、最低銷(xiāo)售價(jià)格

C、當(dāng)月的平均銷(xiāo)售價(jià)格

D、最近時(shí)期的平均銷(xiāo)售價(jià)格

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股、

抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為依據(jù)，計(jì)算征

收消費(fèi)稅。

8、江海公司2009年1月份繳納增值稅17萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅23萬(wàn)

元，企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。如按7%的稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

是（）萬(wàn)元。

A、11.9

B、3.29

C、2.1

D、4.9

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)

業(yè)稅（不包括企業(yè)所得稅）的稅額。本題中，該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

=（17+30+23）x7%=4.9萬(wàn)元。

9、已經(jīng)建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)法定期限內(nèi)訂立書(shū)面勞

動(dòng)合同。該法定期限是用工之日起（）。

A、15日內(nèi)

B、1個(gè)月內(nèi)

C、2個(gè)月內(nèi)

D、3個(gè)月內(nèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案:B

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日

起1個(gè)月內(nèi)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。

10、2017年7月甲公司開(kāi)發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800

平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率為30元/平

方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、150000x30=4500000（元）

B、（150000-800-5000）x30=4326000（元）

C、（1500000—50（）0）x30=4350000（元）

D、（150000-800）x30=4476000（%）

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核耕地占用稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算。（1）學(xué)校、幼

兒園占用耕地，免征耕地占用稅。（2）甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅=（150000—800—5

000）x30=4326000（元），

11、某企業(yè)于2003年3月10日向某縣飼料公司銷(xiāo)售一批農(nóng)藥，收取包裝物押金

1000元。2004年5月10日飼料公司將農(nóng)藥銷(xiāo)售完，并取回包裝物押金。該企業(yè)

此項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。

A、0元

B、B5元

C、130元

D^145元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：本題注意三點(diǎn)：第一，對(duì)收取的一年以上的押金，無(wú)論是否退還均并

入銷(xiāo)售額征稅。第二，應(yīng)按所包貨物適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，本題的農(nóng)藥稅率為

13%,屬于低稅手。第三，包裝物的押金都是含稅的。1000:（1+

13%）xl3%=115（元）。

12、以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A、事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款

B、企業(yè)團(tuán)購(gòu)國(guó)債取得的利息收入

C、事業(yè)單位從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)的免稅收入包括：（1）國(guó)債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之

間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

從居民企業(yè)取得與該機(jī)溝、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）

符合條件的非營(yíng)利組織的收入。選項(xiàng)A,事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款屬于不征稅收

入。選項(xiàng)CD屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。故本題的答案為選項(xiàng)B。

13、2016年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。下列關(guān)于張某

發(fā)表文章應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、5000x20%x（l?30%）=700元

B、5000x（l-20%）x20%x（l-30%）=560元

C、5000x20%=1000元

D、5000x（l-20%）x20%=800元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。稿酬所得每次收入在4000元以上的：

應(yīng)納稅額=每次收入額x[l-20%）x20%x（1-30%）。

14、下列各項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額中，計(jì)算增值稅時(shí)準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A、按照買(mǎi)價(jià)和10%.（13%.）的扣除率計(jì)算的購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額

B、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，計(jì)算增值稅時(shí)，按照買(mǎi)價(jià)和

10%（13%）的扣除率計(jì)算的購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

15、定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提

示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起（）內(nèi)向付款人奏示

承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

A、1個(gè)月

B、2個(gè)月

C、40天

D、20天

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

可識(shí)點(diǎn)解析：見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提

示承兌。

16、下列款項(xiàng)中，可以贊用托收承付方式辦理結(jié)算的是（）。

A、供銷(xiāo)社與國(guó)有企業(yè)之間的商品交易款項(xiàng)

B、供銷(xiāo)社為國(guó)有企業(yè)代銷(xiāo)商品應(yīng)支付的款項(xiàng)

C、集體所有制企業(yè)向國(guó)有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)

D、集體所有制企業(yè)向國(guó)有企業(yè)賒銷(xiāo)商品應(yīng)收取的款項(xiàng)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核違收承付結(jié)算方式的規(guī)定。（1）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必

須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，因此選項(xiàng)C（直接的勞務(wù)）

錯(cuò)誤；（2）代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算，因此選項(xiàng)B、D

錯(cuò)誤。

17、以下各項(xiàng)目中，（）屬于不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項(xiàng)目。

A、營(yíng)業(yè)外支出

B、投資損失

C、因違法經(jīng)營(yíng)而被沒(méi)收的財(cái)物的損失

D、己發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

18、某廣告公司2012年1月份取得廣告設(shè)計(jì)收入25萬(wàn)元，廣告代理業(yè)務(wù)收入20

萬(wàn)元，支付給某工廠廣告牌制作費(fèi)6萬(wàn)元，支付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)10萬(wàn)元。已

知服務(wù)業(yè)稅目適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該公司當(dāng)月應(yīng)

繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）。

A、（20-10）x5%=。.5（萬(wàn)元）

B、（20-6-10）x5%=0.2（萬(wàn)元）

C、（25+20-10）x5%=1.75（萬(wàn)元）

D、（25+20-6-10）x5%=1.45（萬(wàn)元）

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)常析：廣告業(yè)營(yíng)業(yè)額為從事廣告設(shè)計(jì)、制作、刊登、發(fā)布等活動(dòng)取得的廣告

收入：從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者

（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。在本題中，支付的廣告牌制作

費(fèi)不得扣除。

19、當(dāng)事人在訂立合同過(guò)程中，因違背誠(chéng)實(shí)信用原則給對(duì)方造成損失時(shí)所應(yīng)承擔(dān)的

責(zé)任是（）責(zé)任。

A、違約

B、賠償

C、締約過(guò)失

D、侵權(quán)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：注意與違約責(zé)任區(qū)分。締約過(guò)失責(zé)任是在訂立合同過(guò)程中產(chǎn)生的，而

違約責(zé)任是在合同訂立后履行過(guò)程中產(chǎn)生的。

20、2013年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技

術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬(wàn)元，股權(quán)持有至2015年6

月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2015年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)乙公司的投資額可以

抵免的數(shù)額為（）萬(wàn)元。

A、0

B、84

C、96

D、108

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2

年以上的，可以按照其次資額的70%在滿2年的當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得

額。

21、某股份有限公司的注冊(cè)資本為6000萬(wàn)元，2002年末的凈資產(chǎn)為8000萬(wàn)元，

法定盈余公積金余額為3000萬(wàn)元。2003年初，經(jīng)股東大會(huì)決議通過(guò)，擬將部分法

定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，本次轉(zhuǎn)增股本最

多不得超過(guò)（）萬(wàn)元。

A、1000

B、1200

C、2000

D、2500

標(biāo)準(zhǔn)答案：R

知識(shí)點(diǎn)解析：用法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存的該項(xiàng)公積金不少于

（轉(zhuǎn)增后）注冊(cè)資本的25%為限，因此本次轉(zhuǎn)增股本最多不得超過(guò)：（3000-

X）/（6000+X）=25%,則X=1200萬(wàn)元。

22、甲公司2012年擁有15輛整備質(zhì)量為6噸的載貨汽車(chē)，20輛整備質(zhì)量為4噸

的掛車(chē)，10輛整備質(zhì)量為3噸的低速載貨汽車(chē)。已知當(dāng)?shù)睾硕ǖ呢涇?chē)年基準(zhǔn)稅額

為整備質(zhì)量每噸50元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納至船稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）

A、6x15x50+（4x20+3x10）x50x50%=7250（元）

B、6x15x50+4x20x50x50%+3x10x50=8000（元）

C、（6x15+4x20+3x10）x50=10000（元）

D.6x15x50+4x20x50+3x10x50x50%=9250（元）

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：商用貨車(chē)、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)和輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依

據(jù)。貨車(chē)、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)和輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)的應(yīng)納稅額=整備質(zhì)量噸位數(shù)X適用年基

準(zhǔn)稅額。所以該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額=（6x15+4x20+3x10）x50=10000（元）。

23、（2010年考試真題）根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出

的下列具體行政行為不服時(shí)，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是

（）。

A、確認(rèn)適用率

B、收繳發(fā)票

C、確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)

D、加收稅收滯納金

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查重點(diǎn)是對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議''的熟悉。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行

為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計(jì)

稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收

稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代

收代繳行為不服的，或者對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅或者出口退稅、不予抵扣稅

款、不予退還稅款的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議。不服行政復(fù)議決定的，再

向人民法院提起行政訴訟。因此，本題的正確答案為B。

24、（2007年考試真題）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范

寫(xiě)法是（）。

A、零叁月零貳拾日

B、零叁月貳拾日

C、叁月零貳拾日

D、叁月貳拾日

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查重點(diǎn)是對(duì)“票據(jù)的出票日期的規(guī)范寫(xiě)法”的了解C根據(jù)《支付

結(jié)算辦法》的規(guī)定，為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和

壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零日為拾壹至拾玖

的，應(yīng)在其前加“壹”。題中月為“叁”，日為“貳拾”，因此應(yīng)寫(xiě)為“叁月零貳拾日”。

因此，本題的正確答案為C。

25、某企業(yè)有原值為2500萬(wàn)元的房產(chǎn)，2017年1月1日將其中的30%用于對(duì)外投

資聯(lián)營(yíng)，投資期限為10年，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除

比例為20%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)

兀O

A、30

B、24

C、22.80

D、16.8

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：用于對(duì)外友資聯(lián)營(yíng)的部分，由于該企業(yè)承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，視同將房屋產(chǎn)

權(quán)轉(zhuǎn)移到被投資方，由被投資方以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；剩余部分由該企業(yè)以

房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=2500X70%X（1—20%）xl.2%=

16.80（萬(wàn)元）。

二、多項(xiàng)選擇題（本題共20題，每題7.0分，共20

分。）

26、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范

圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)外商投資企

業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍人員也適用。

27、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅務(wù)檢查的范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)的場(chǎng)地檢查權(quán)僅限于納稅人的生

產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，不包括納稅人的生活場(chǎng)所，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。

28、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清

算的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證“滿3年”仍未銷(xiāo)售完畢的，主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

29、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，在計(jì)算金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅時(shí)，

下列有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)人價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

30、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的基本當(dāng)事人包括（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析；（1）基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人；（2）非基本當(dāng)事人包括

承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人。

31、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AB：房地產(chǎn)的出租、抵押，不屬于土地增值稅的征稅范圍；

⑵選項(xiàng)CD：以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)，暫免征收土地增值稅。但是，凡所投資、

聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和

聯(lián)營(yíng)的，均不適用上述暫免征收土地增值稅的規(guī)定。

32、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用

列支的限度是（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)交際應(yīng)酬費(fèi)準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的限

度。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)交際應(yīng)酬費(fèi)準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的限度為：（1）全年銷(xiāo)

貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的5%。；全年銷(xiāo)貨凈額超過(guò)1500萬(wàn)

元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3%）。（2）全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬(wàn)元以下

的，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入總額的10%。；全年業(yè)務(wù)收入總額超過(guò)500萬(wàn)元的部分，不

得超過(guò)該部分業(yè)務(wù)收入總額的5%oo

33、按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是

（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

34、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效支票的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：⑴選項(xiàng)AB：票據(jù)的“金額、出票口期、收款人名稱(chēng)”不得更改，更改

的票據(jù)無(wú)效；（2）選項(xiàng)C：票據(jù)的金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必

須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；⑶選項(xiàng)D：支票的“金額、收款人名稱(chēng)”可由出

票人授權(quán)補(bǔ)記。

35、應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品捎售數(shù)量確定的原則有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核消費(fèi)稅的銷(xiāo)售數(shù)量的確定。稅法規(guī)定，銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)

稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的

移送數(shù)量，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。

36、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，以下各項(xiàng)所得，（）適用超額

累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)

所得，適用5%—35%的超額累進(jìn)稅率。工資、薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅

率。特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他

所得，適用比例稅率。

37、股份有限公司申請(qǐng)其股票上市，必須具備的條件有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：股票上市要求除A、C、D三項(xiàng)外，還耍求公司股本總額不少于人民

幣5000萬(wàn)元；持有股票面值達(dá)人民幣1000元以上的股東人數(shù)不少于1000人，

向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)4億元

的，其向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股份的比例為15%以上；國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)

構(gòu)規(guī)定的其他條件。

38、下列各項(xiàng)中，減征或免征契稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于

“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)”的，免征契稅。

39、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：將自產(chǎn)的貨物用于投資、將自產(chǎn)的貨物分配給股東、將自產(chǎn)的貨物用

于集體福利均視為視同銷(xiāo)售行為，征收增值稅。

40、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》，營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)稅的“應(yīng)稅勞務(wù)”不包括單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或

雇主提供的應(yīng)稅勞務(wù)。

41、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為

的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：偷稅是指納稅人采取偽造、編造、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，

或者在賬簿上多列支出或者不列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)

行虛偽的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)繳納稅款的行為。選項(xiàng)D屬于逃避稅

務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為。

42、（2007年考試真題）下列各項(xiàng)中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查重點(diǎn)是對(duì)“法律關(guān)系主體”的掌握。法律關(guān)系的主體，是指參

加法律關(guān)系，依法享有雙利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。包括公民（自然人），機(jī)構(gòu)和組織

（法人），國(guó)家以及外國(guó)人和外國(guó)社會(huì)組織。選項(xiàng)A、B均屬于法律關(guān)系的主體。法

律關(guān)系客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。包括物、精神產(chǎn)

品、行為以及人身。選項(xiàng)C、D屬于法律關(guān)系的客體。因此，本題的正確答案為

A、Bo

43、（2000年考試真題）下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《仲裁法》規(guī)定的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查重點(diǎn)是對(duì)“仲裁的基本制度''的掌握。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人采用

仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。當(dāng)事人協(xié)議公開(kāi)的，仲裁可以

公開(kāi)進(jìn)行。仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄。仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛

再申請(qǐng)仲裁或者向法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者法院不予受理。因此，本題的正確

答案為A、Co

44、（2010.2011年考試真題）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)

利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有

（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查重點(diǎn)是對(duì)“個(gè)人所得稅其他費(fèi)用扣除規(guī)定''的掌握。個(gè)人所得

稅其他費(fèi)用扣除規(guī)定包?①對(duì)個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、

國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不

超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。②個(gè)人通過(guò)非

營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)

予在稅前的所得額中全額扣除。③自2001年7月1日起，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)

團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的

所得額中全額扣除。④個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)公益性青少年活

動(dòng)場(chǎng)所（其中包括新建）的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中

全額扣除。⑤個(gè)人的所得（不合偶然所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定位橋的其他所得）

用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)溝和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研

究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助，可以全額在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或

當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，

不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。⑥對(duì)個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)向汶

川地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。因此，本題的正確答案為

BC、Do

45、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)

人。選項(xiàng)C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍；選項(xiàng)D納稅人承受荒

山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)

46、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持

票人拒絕付款。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核策行承兌匯票中承兌人的義務(wù)。銀行承兌匯票的出票人于匯

票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款。

47、合法行為才能引起相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或終止。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：按照行為的性質(zhì)可分為合法行為和違法行為，合法行為可以引起經(jīng)濟(jì)

法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，違法行為同樣也可以引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變

更和消滅。

48、依法不需要辦理登汜的車(chē)船，其車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船的實(shí)際使用地。()

A^正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)。依法不需要辦理登記的車(chē)船，其車(chē)船稅

的納稅地點(diǎn)為車(chē)船的所有人或者管理人所在地。

49、參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)達(dá)到國(guó)家規(guī)定年

限的，退休后不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)；未達(dá)到國(guó)家規(guī)定繳費(fèi)年限的，可以繳費(fèi)至

國(guó)家規(guī)定年限。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。

50、托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為

10000元。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額

起點(diǎn)為1000元。

51、兩個(gè)企業(yè)簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，同時(shí)也簽訂了一份仲裁協(xié)議，后來(lái)因?yàn)樵摵贤?/p>

違反法律而被宣告無(wú)效。既然合同無(wú)效了，那么合同中的仲裁協(xié)議也因此無(wú)效。

()

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核沖裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同變更、解除、

終止或者無(wú)效，不影響沖裁協(xié)議的效力。

52、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥討事業(yè)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行差額預(yù)算管理有經(jīng)營(yíng)收入的單位，其記載

經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿，按資金賬簿計(jì)稅貼花。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位，凡屬由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行

差額預(yù)算管理的單位，其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿，按“其他賬簿”定額貼花，不記載經(jīng)

營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿不貼花。

53、根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》的規(guī)定，勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)

效期間為1年，勞動(dòng)仲裁的時(shí)效期間從勞動(dòng)合同訂立之日起計(jì)算。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年。仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或

者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議

的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制。但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)

自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

54、專(zhuān)用存款賬戶(hù)由于都是有特殊的用途，所以不得用于提取現(xiàn)金。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核專(zhuān)用存款賬戶(hù)的用途。對(duì)于糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障

基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶(hù)，符合規(guī)定的可以支取現(xiàn)金。

55、納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納

營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退

還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。

四、計(jì)算分析題（本題共5題，每題1.0分，共5分。）

（2009年考試真題）中國(guó)公民王某系國(guó)內(nèi)某公司高級(jí)管理人員，2008年12月的收入

情況如下：（1）當(dāng)月工資薪金收入8000元（已扣除“三險(xiǎn)一金”等免稅項(xiàng)目金額），全

年一次性獎(jiǎng)金收入20000元。（2）從所任職公司取得股息紅利收入10000元。（3）從

某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費(fèi)收入2000元。（4）從某大學(xué)取得講座收入5000

元。已知：（1）工資、薪金所適用的個(gè)人所得稅稅率（見(jiàn)表1一4一1）：

表1-4-1

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）所得扣除數(shù)

1不圖過(guò)500元的50

2出過(guò)500-2000元的部分1025

3出過(guò)2000?5000元的部分15125

4超過(guò)5000?20000元的部分20375

5超過(guò)20000-40000元的部分251375

（2）工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。（3）稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每

次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿

酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,并接應(yīng)納稅額減征30%。勞務(wù)報(bào)酬所得、

股息紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%。（4）假定王某取得的以上收入均由

本人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。要求：

56、計(jì)算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅二（8000—2000）x20%—

375=825（元）

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

57、計(jì)算王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=20000/12=1

666.67（元）根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算

扣除數(shù)為25。一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000x10%—25=1975（76）

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

58、計(jì)算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅％10000x20%=2000（7C）

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

59、計(jì)算王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（2000—800）x20%x（l—30%）=168（元）

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

60、計(jì)算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000x（1—20%）x20%=800（7t）根據(jù)

2011年6月30日新修訂的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，納稅人2011年9

月1日（含）以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，適用稅法、修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和

3%?45%的超額累進(jìn)稅率。工資薪金收入和獎(jiǎng)金所納稅額按新稅法計(jì)算如下：

（1）當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（8000—3500）x20%—555=345（元）（2）

該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額=20000/12=1666.6?（元）

根據(jù)工資、薪金七級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為1%,速算扣除數(shù)為

105o一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000x10%—105=1895（元）

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

五、綜合題（本題共5題，每題1.0分，共5分。）

（2009年考試真題）匯明公司在甲銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。2008年7月，匯明公司

發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：（1）7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相

關(guān)開(kāi)戶(hù)資料向乙銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一般存款賬戶(hù)。（2）7月8口，匯明公司派出納王某

到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。（3）7月10日，匯明公司出納王某填

寫(xiě)一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A支票）交采購(gòu)員李某支付洪鑫公司

貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫(xiě)為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求

王某更正；王某隨即將支票上的“金"改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交

給了洪鑫公司。（4）7月14H,洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一

張轉(zhuǎn)賬支票.出納王某重新填寫(xiě)一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)R支票）交給洪鑫公司.當(dāng)

日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時(shí)發(fā)現(xiàn)匯明公

司銀行存款賬戶(hù)余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請(qǐng)中

國(guó)人民銀行對(duì)匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并

予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。（5）7月15H,為籌集

資金，匯明公司將一張策行承兌匯票向甲銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為

2008年4月25日,到期日為2008年7月25日,金額100000元。匯明公司將實(shí)際

獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶(hù)。（6）7月17日，洪鑫公司持B

支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%；

經(jīng)計(jì)算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天；一年按360天計(jì)算。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律

制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

61、匯明公司在乙銀行開(kāi)立一般存款賬戶(hù)是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。

標(biāo)準(zhǔn)答案：匯明公司在乙銀行開(kāi)立一般存款賬戶(hù)符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存

款賬戶(hù)，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀

行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。本題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開(kāi)立了基本存款

賬戶(hù)，因借款合同在乙艱行開(kāi)立一般存款賬戶(hù)是符合規(guī)定的。

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

62、匯明公司到乙銀行同買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明

埋由。

標(biāo)準(zhǔn)答案：匯明公司到乙銀行購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。

根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題匯明公

司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

63、匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合

法律規(guī)定?說(shuō)明理由。

標(biāo)準(zhǔn)答案：匯明公司出納王某更改A,支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不

符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱(chēng)不得更改，更

改的票據(jù)無(wú)效；對(duì)票據(jù)上其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)在更改處簽

章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱(chēng)填寫(xiě)錯(cuò)誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)

上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

64、匯明公司銀行存款賬戶(hù)余額不足，仍然簽發(fā)B支票紿洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司

不能如期取得B支票款項(xiàng)，屬于什么行為?中國(guó)人民銀行可以對(duì)其予以何種處罰？

洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償?說(shuō)明理由。

標(biāo)準(zhǔn)答案：匯明公司銀行存款賬戶(hù)余額不足，仍然簽發(fā)B,支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪

鑫公司不能如期取得B,支票款項(xiàng)，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和

個(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但

不低于1000元的罰款；持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。所

以，洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償。

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

65、計(jì)算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，向銀行支付的貼現(xiàn)利息和實(shí)際獲得的

貼現(xiàn)金額，列出計(jì)算過(guò)程。

標(biāo)準(zhǔn)答案：支付給銀行的貼現(xiàn)利息=100000x2.16%+360xl0=60（元）匯明公司實(shí)際

獲得的貼現(xiàn)金額=10（X）00—60=99940（元）

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

六、不定項(xiàng)選擇題（本題共76題，每題7.0分，共為

分。）

【資料】2015年9月1日，A地甲公司向P銀行中請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)；2015年

9月3日，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。2015年9月5日，

甲公司又在Q銀行開(kāi)立了一個(gè)一般存款賬戶(hù)；2015年9月10日，甲公司以自己為

收款人簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票，并于次日向Q銀行提示付款，要求從其一般存款賬

戶(hù)中提取現(xiàn)金30萬(wàn)元，Q銀行的工作人員審查后拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手

續(xù)。2015年9月15日，甲公司在B地設(shè)立了獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)因

結(jié)算需要擬在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

小題。

66、有關(guān)甲公司向P銀行申請(qǐng)開(kāi)立的基本存款賬戶(hù)，下列說(shuō)法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AB：該賬戶(hù)屬于核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)，甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提交申請(qǐng)

及相關(guān)資料?，由P銀行將甲公司的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)

等開(kāi)戶(hù)資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)（頒發(fā)基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可

證）后辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。（2）選項(xiàng)CD：存款人開(kāi)立單位銀行存款賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之

日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)；對(duì)于核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)，

“正式開(kāi)立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。

67、有關(guān)甲公司向Q銀行申請(qǐng)開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)，下列說(shuō)法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)A：一般存款賬戶(hù)是備案類(lèi)賬戶(hù)，不需要取得開(kāi)戶(hù)許可證，

由銀行直接辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，并于開(kāi)戶(hù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

行備案；（2）選項(xiàng)BC：一般存款賬戶(hù)可以在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行以外的其他銀行申

請(qǐng)開(kāi)立，申請(qǐng)開(kāi)立時(shí)應(yīng)當(dāng)向銀行出具開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款

賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和有關(guān)一般存款賬戶(hù)用途的證明文件；（3）選項(xiàng)D：一般存款賬戶(hù)

的開(kāi)立沒(méi)有數(shù)量限制，甲公司完全可以在多個(gè)銀行分別開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶(hù)。

68、有關(guān)Q銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)的原因，下列說(shuō)法錯(cuò)誤

的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B.D

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)A：出票人可以在支票上記載自己為收款人；（2）選項(xiàng)B：法

律未禁止單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，但如果使用現(xiàn)金銀行匯票的，則要求申請(qǐng)人和收款人

均為個(gè)人；（3）選項(xiàng)C：一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；

（4）選項(xiàng)D：支票的提示付款期限自出票日起10日。

69、有關(guān)該獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)擬申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，下列說(shuō)法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)ABD：?jiǎn)挝辉O(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本

存款賬戶(hù)；（2）選項(xiàng)C：一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基木存款賬戶(hù)。

【資料】某餐飲企業(yè)2015年11月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)餐飲營(yíng)業(yè)收

入200萬(wàn)元，其中包括利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒收入10萬(wàn)元；（2）取得熟食外

賣(mài)收入50萬(wàn)元；（3）內(nèi)設(shè)卡拉0K廳取得收入5萬(wàn)元，其中包括鮮花銷(xiāo)售收入2萬(wàn)

元：（4）取得本月外墻廣告位租金5萬(wàn)元；（5）將閑置房屋對(duì)外投資參與設(shè)立民俗文

化園，與其他投資方約定參與投資利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；（6）附設(shè)的獨(dú)立

核算的美容室取得美容服務(wù)收入3萬(wàn)元，因顧客不慎毀損美容設(shè)備，收取賠償金

0.2萬(wàn)元，又因店員不慎燙傷顧客，向顧客支付賠償金1.2萬(wàn)元。已知：服務(wù)業(yè)

營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，分析

回答下列小題。

70、有關(guān)該餐飲企業(yè)取得的現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)餐飲營(yíng)業(yè)收入，下列說(shuō)法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）銷(xiāo)售利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒取得的收入，也屬于現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)

的餐飲收入，應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅；（2）對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的

啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。

71、有關(guān)熟食外賣(mài)收入、內(nèi)設(shè)卡拉0K廳收入，下列說(shuō)法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AB：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納

增值稅；（2）選項(xiàng)CD：娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，

包括門(mén)票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛

樂(lè)業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。

72、有關(guān)外墻廣告位收入和對(duì)外投資收益，下列說(shuō)法正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AB：取得的外墻廣告位收入屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃收入，應(yīng)當(dāng)按照

“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅；（2）選項(xiàng)CD：以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分

配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。

73、有關(guān)附設(shè)的獨(dú)立核算美容至取得的收入，下列計(jì)算正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：提供美容服務(wù)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)當(dāng)以營(yíng)業(yè)額全額為依據(jù)計(jì)算，包括提供美容

服務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和分外費(fèi)用（例如，向顧客收取的賠償金），不得扣減任何支出

（例如，支付給顧客的賠償金）。

【資料】中國(guó)公民王某就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司，2015年11月從境內(nèi)取得如下收

入：（1）從甲公司取得工資收入3800元，半年獎(jiǎng)4600元，取得規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的崗位津

貼300元，差旅費(fèi)津貼900元。（2）擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事，從乙公司取得董事費(fèi)

10000元。（3）長(zhǎng)期擔(dān)任丙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的兼職講師，當(dāng)月授課4次，每次課酬200。

元。（4）出版長(zhǎng)篇小說(shuō)一部，11月2日從丁出版社取得稿酬50000元；因該小說(shuō)添

加印數(shù)，11月12日從丁出版社取得追加稿酬10000元；因該小說(shuō)再版，11月20

日乂從丁出版社取得稿酬3000元。11月22日，王某將該小說(shuō)手稿原件公開(kāi)拍

賣(mài)，取得收入100000元。11月25日。王某將該小說(shuō)改編成電視劇劇本，從戊電

視劇制作中心取得劇本及用費(fèi)80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小

題。

74、根據(jù)本題要點(diǎn)⑴所提示的內(nèi)容，王某工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額

的下列計(jì)算中，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）崗位津貼300元應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）差旅費(fèi)津貼900元不屬于

工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅；⑶雇員取得除“全年一次性

獎(jiǎng)金”以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等

等，一律將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

75、根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，下列表述中，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董

事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅；（2）個(gè)人在公司（包括其關(guān)聯(lián)公

司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合

并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，

76、根據(jù)本題要點(diǎn)⑶所提示的內(nèi)容，王某取得的講課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額

的下列計(jì)算中，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：⑴兼職講課收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所律'計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；（2）屬

于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；（3）勞務(wù)報(bào)酬每次收

入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

77、根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容，下列計(jì)算中，正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AB：同一作品出版、發(fā)表后，因“添加印數(shù)”而追加稿酬的，

應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；同一作品

“再版”取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)C：對(duì)于作者

將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)（競(jìng)價(jià)）取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使

用費(fèi)所得''項(xiàng)1=1征收個(gè)人所得稅，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：100000x（1—20%）x20%

=16000（元）；（3）選項(xiàng)D：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇

木的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

【資料】2015年1月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，P銀行為付款

人，甲公司在該支票上汜載了“違約金5萬(wàn)元”的字徉。甲公司在該支票上并未記載

收款人名稱(chēng)，但授權(quán)乙公司補(bǔ)記。乙公司在支票上補(bǔ)記自己為收款人后，將該支票

背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于2015年12月20日向P銀行提示付款。要求：根據(jù)

上述資料，分析回答下列小題。

78、該支票在未補(bǔ)記收款人名稱(chēng)時(shí)（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：支票的金額、收款人名稱(chēng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記；未補(bǔ)記前，不得

背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。

79、該支票的票據(jù)權(quán)利最終歸屬于（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：丙公司是最后一個(gè)轉(zhuǎn)讓背書(shū)的被背書(shū)人，是該支票的持票人，享有票

據(jù)權(quán)利。

80、甲公司在該支票上汜載的“違約金5萬(wàn)元''字樣屬于（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析?：票據(jù)上的圮載事項(xiàng)分為必須記載事項(xiàng)、相對(duì)記載事項(xiàng)、任意記載事項(xiàng)

（如記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣）和不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項(xiàng)（如簽發(fā)支票的原因、相關(guān)交

易的合同號(hào)碼）。

81、關(guān)于丙公司于2015年12月20日向P銀行提示付款的行為，下列說(shuō)法正確的

是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)AB：支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，持票

人未按照規(guī)定期限提示討款的，付款人不予付款，但出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票

據(jù)責(zé)任。（2）選項(xiàng)CD：支票的持票人對(duì)出票人的“票據(jù)權(quán)利”，自出票之日起6個(gè)月

不行使而消滅；持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)

利的，仍享有“民事權(quán)利”，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額

相當(dāng)?shù)睦妗?/p>

會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格（初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)）

模擬試卷第2套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共25題，每題7.0分，共25

分。）

1、對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)施情況承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。

A、出納人員

B、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C、單位內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人

D、單位負(fù)責(zé)人

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督承擔(dān)最終責(zé)任的主體。根據(jù)規(guī)定，對(duì)單位會(huì)

計(jì)工作承擔(dān)最終責(zé)任的是單位負(fù)責(zé)人。

2、個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的住房對(duì)外銷(xiāo)售，營(yíng)業(yè)稅處理方法正確的是（）。

A、全額征收營(yíng)業(yè)稅

B、按買(mǎi)賣(mài)價(jià)差征收營(yíng)業(yè)稅

C、減半征收營(yíng)業(yè)稅

D、免征營(yíng)業(yè)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核個(gè)人出售住房的營(yíng)業(yè)稅規(guī)定。個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的住房對(duì)

外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年〔含5年）的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售

的，免征營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按其銷(xiāo)

售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的,介款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅。

3、雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申

請(qǐng)仲裁，對(duì)案件有管轄雙的是（）。

A、勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

B、用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

C、雙方當(dāng)事人協(xié)商確定

D、抽簽決定

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：按照規(guī)定，雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在的勞動(dòng)

爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄。

4、納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅行為的是（）。

A、以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

B、在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的

C、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的

D、假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款的

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）選項(xiàng)A：屬于抗稅行為；（2）選項(xiàng)C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定

的行為：（3）選項(xiàng)D：屬于騙稅行為.

5、下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的表述中，正確的是（）。

A、特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地

B、財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地

C、利息、股息、紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來(lái)源地

D、勞務(wù)報(bào)酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來(lái)源地

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地，作為所得來(lái)源地；利息、股

息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地，作為所得

來(lái)源地；勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地。

6、某公司為一般納稅人，購(gòu)置了一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款

是12870元，該公司可以抵免稅額是（）元。

A、2187.9

B、374.85

C、1870

D、1780

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)3析：按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款?？傻置舛愵~=價(jià)

款/（1+17%）X17%=12870+（1+17%）X17%=1870（元）。

7、下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中，符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的

是（）。

A、債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

B、融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額

C、一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額

D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B,融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，

減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)C,貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)

業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）；選項(xiàng)D,金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融

業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入。

8、根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)

稅的是（）。

A、收取的符合條件的政府性基金8萬(wàn)元

B、某旅行社從事旅游業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元

C、某修理廠從事汽車(chē)修理取得收入1.2萬(wàn)元

D、某商場(chǎng)批發(fā)、零售商品取得收入3萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：（1）銷(xiāo)售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)

人,應(yīng)繳納增值稅.（2）價(jià)外費(fèi)用,不包括同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基

金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：①由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)

院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；②收

取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)；③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

9、某酒店2011年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未

在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收

征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D、核定其應(yīng)繳納稅額

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限

期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)繳納稅額。

10、某運(yùn)輸公司2012年I月取得運(yùn)輸收入100000元，本月購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)稅控收款機(jī)，

取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款是6435元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。

A、2065

B、935

C、3000

D、1130

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納稅額=營(yíng)業(yè)收入x稅率一可抵免稅額。營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控

收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)

票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控

收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=

價(jià)款*1+17%）X17%。當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。

可抵免稅額=價(jià)款+（1+17%）X17%=6135+（1+17%）X17%=935（元）,該公司應(yīng)繳納

營(yíng)業(yè)稅=100000x3%-935=2065（元）。

11、乙建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同上注明合同金額為1200萬(wàn)

元；施工期間，又將其中的安裝工程400萬(wàn)元分包給丙建筑公司，并簽訂了分包合

同。已知建筑安裝工程承包合同適用的印花稅稅率為0.3%,?甲企業(yè)、乙建筑公

司和丙建筑公司共應(yīng)繳納印花稅（）元。

A、2400

B、9600

C、8000

D、4000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：建筑合同承包合同和分包合同都要貼花，印花稅的納稅對(duì)象是簽訂合

同的雙方；在本題中