應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)師試題及答案

應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評估的步驟？

A.確定風(fēng)險(xiǎn)評估的目標(biāo)和范圍

B.收集和分析相關(guān)資料

C.編制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

D.制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

2.稅務(wù)師在為客戶進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)措施不屬于稅務(wù)籌劃的范圍？

A.合理利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)

C.調(diào)整企業(yè)收入和支出結(jié)構(gòu)

D.合理避稅

3.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢中的職責(zé)？

A.為客戶提供稅務(wù)政策咨詢

B.幫助客戶解決稅務(wù)問題

C.為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.為客戶提供法律咨詢服務(wù)

4.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.收集和審查相關(guān)資料

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

D.編制審計(jì)報(bào)告

5.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

6.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)咨詢的內(nèi)容？

A.稅收優(yōu)惠政策咨詢

B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范咨詢

C.財(cái)務(wù)管理咨詢

D.法律法規(guī)咨詢

7.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師在稅務(wù)代理中的職責(zé)？

A.提交納稅申報(bào)表

B.審核稅務(wù)憑證

C.協(xié)助客戶辦理稅務(wù)登記

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

8.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于檢查的范圍？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

B.檢查納稅申報(bào)表

C.檢查企業(yè)組織架構(gòu)

D.檢查稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況

9.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)？

A.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

B.提供稅收優(yōu)惠政策咨詢

C.編制稅務(wù)籌劃方案

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

10.稅務(wù)師在為客戶進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評估企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性

B.識別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.提供稅務(wù)咨詢

D.編制審計(jì)報(bào)告

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.稅收政策

B.企業(yè)經(jīng)營狀況

C.行業(yè)競爭

D.內(nèi)部控制制度

2.稅務(wù)籌劃的方法有哪些？

A.合理避稅

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.調(diào)整收入和支出結(jié)構(gòu)

D.優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)

3.稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢中的職責(zé)包括哪些？

A.為客戶提供稅務(wù)政策咨詢

B.幫助客戶解決稅務(wù)問題

C.為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.為客戶提供法律咨詢服務(wù)

4.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

5.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則有哪些？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，可以僅關(guān)注稅收政策的變化，而忽略企業(yè)自身的情況。（）

2.稅務(wù)籌劃的目的在于降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。（）

3.稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢中，應(yīng)為客戶提供全面、準(zhǔn)確的稅務(wù)信息。（）

4.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

5.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德。（）

6.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以僅關(guān)注企業(yè)的稅收政策執(zhí)行情況，而忽略企業(yè)的內(nèi)部控制制度。（）

7.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)由稅務(wù)師獨(dú)立制定，不得與企業(yè)財(cái)務(wù)部門協(xié)商。（）

8.稅務(wù)師在稅務(wù)審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性，不得受到客戶的影響。（）

9.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，可以不關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。（）

10.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守職業(yè)道德，保守客戶秘密。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中應(yīng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：稅務(wù)籌劃必須遵守國家稅收法律法規(guī)，確?；I劃方案在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

（2）合理性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的實(shí)際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

（3）前瞻性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化趨勢，提前做好應(yīng)對措施。

（4）風(fēng)險(xiǎn)控制原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I劃方案的安全性。

（5）經(jīng)濟(jì)效益原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)稅收與利潤的平衡。

2.題目：簡述稅務(wù)師在稅務(wù)審計(jì)中應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)審計(jì)中應(yīng)關(guān)注以下重點(diǎn)：

（1）企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。

（2）納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（3）稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況。

（4）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性和真實(shí)性。

（5）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制情況。

3.題目：簡述稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢中應(yīng)具備的素質(zhì)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢中應(yīng)具備以下素質(zhì)：

（1）專業(yè)素養(yǎng)：具備扎實(shí)的稅收專業(yè)知識，熟悉相關(guān)法律法規(guī)。

（2）溝通能力：具備良好的溝通技巧，能夠與客戶進(jìn)行有效溝通。

（3）分析能力：具備較強(qiáng)的分析能力，能夠準(zhǔn)確判斷稅務(wù)問題。

（4）責(zé)任感：具備高度的責(zé)任感，對客戶負(fù)責(zé)，對國家稅收負(fù)責(zé)。

（5）職業(yè)道德：遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密，維護(hù)行業(yè)形象。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、深入的分析和評估。通過識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為企業(yè)提供有針對性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

2.合規(guī)性指導(dǎo)：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)了解和遵守國家稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)的稅務(wù)行為合法合規(guī)，避免因違規(guī)操作而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師通過合理的稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。在合法合規(guī)的前提下，稅務(wù)師可以運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)稅收與利潤的平衡。

4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制：稅務(wù)師能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范措施。通過建立健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

5.協(xié)調(diào)溝通：稅務(wù)師在處理稅務(wù)問題時(shí)，能夠協(xié)調(diào)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系，為企業(yè)爭取合理的稅務(wù)處理結(jié)果。同時(shí)，稅務(wù)師還能夠幫助企業(yè)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等第三方進(jìn)行有效溝通。

6.提升企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師通過參與企業(yè)的稅務(wù)管理工作，幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：稅務(wù)師在應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，能夠幫助企業(yè)降低成本，提高盈利能力，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估的步驟包括確定目標(biāo)、收集資料、分析報(bào)告和制定策略，編制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是其中的一個(gè)步驟，但不是風(fēng)險(xiǎn)評估的步驟。

2.B

解析思路：稅務(wù)籌劃主要針對稅收問題，優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)屬于企業(yè)內(nèi)部管理范疇，不屬于稅務(wù)籌劃的范圍。

3.C

解析思路：稅務(wù)師的職責(zé)是提供稅務(wù)相關(guān)服務(wù)，財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)和法律責(zé)任咨詢不屬于稅務(wù)師的職責(zé)范圍。

4.D

解析思路：審計(jì)程序包括確定目標(biāo)、收集資料、分析和報(bào)告，編制審計(jì)報(bào)告是審計(jì)程序的最后一個(gè)步驟。

5.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和利益沖突，不包括利益沖突。

6.C

解析思路：稅務(wù)咨詢主要涉及稅務(wù)政策、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅收優(yōu)惠政策，財(cái)務(wù)管理咨詢不屬于稅務(wù)咨詢的內(nèi)容。

7.D

解析思路：稅務(wù)師的職責(zé)包括提交納稅申報(bào)表、審核稅務(wù)憑證和協(xié)助客戶辦理稅務(wù)登記，提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)不屬于稅務(wù)師的職責(zé)。

8.C

解析思路：稅務(wù)檢查的范圍包括審查財(cái)務(wù)報(bào)表、檢查納稅申報(bào)表和稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況，檢查企業(yè)組織架構(gòu)不屬于稅務(wù)檢查的范圍。

9.D

解析思路：稅務(wù)籌劃的職責(zé)包括優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、提供稅收優(yōu)惠政策咨詢和編制稅務(wù)籌劃方案，提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)不屬于稅務(wù)籌劃的職責(zé)。

10.C

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的目標(biāo)包括評估稅務(wù)合規(guī)性、識別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和編制審計(jì)報(bào)告，提供稅務(wù)咨詢不屬于審計(jì)目標(biāo)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)考慮稅收政策、企業(yè)經(jīng)營狀況和內(nèi)部控制制度等因素。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)籌劃的方法包括合理避稅、利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整收入和支出結(jié)構(gòu)以及優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)。

3.ABD

解析思路：稅務(wù)咨詢的職責(zé)包括提供稅務(wù)政策咨詢、幫助客戶解決稅務(wù)問題和為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性原則。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和利益沖突。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)綜合考慮稅收政策和企業(yè)自身情況。

2.√

解析思路：稅務(wù)籌劃的目的是降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。

3.√

解析思路：稅務(wù)咨詢應(yīng)提供全面、準(zhǔn)確的稅務(wù)信息，以滿足客戶的需求。

4.×

解析思路：稅務(wù)審計(jì)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)的客觀性和準(zhǔn)確性。

5.×

解析思路：稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)應(yīng)