2025年稅務(wù)師考試知識(shí)推廣試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識(shí)推廣試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，正確的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入的選項(xiàng)有（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租動(dòng)產(chǎn)收入

D.利息收入

3.按照我國(guó)個(gè)人所得稅法，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.在增值稅的計(jì)算中，下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額（）

A.外購(gòu)原材料支付的增值稅

B.外購(gòu)設(shè)備支付的增值稅

C.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物

D.增值稅專用發(fā)票列明的增值稅

5.關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)，下列說(shuō)法正確的有（）

A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在稅后扣除

C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)

D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)

6.根據(jù)我國(guó)增值稅法，下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售（）

A.銷售貨物給境外企業(yè)

B.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)的貨物用于贈(zèng)送

7.在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，下列哪些屬于稅前扣除的項(xiàng)目（）

A.職工工資及福利

B.辦公費(fèi)用

C.投資收益

D.營(yíng)業(yè)外支出

8.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的有（）

A.按月計(jì)算個(gè)人所得稅，減除費(fèi)用5000元

B.按月計(jì)算個(gè)人所得稅，減除費(fèi)用3500元

C.按年計(jì)算個(gè)人所得稅，減除費(fèi)用60000元

D.按年計(jì)算個(gè)人所得稅，減除費(fèi)用48000元

9.在增值稅的計(jì)算中，下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用（）

A.手續(xù)費(fèi)

B.代收款項(xiàng)

C.增值稅

D.稅法規(guī)定的其他費(fèi)用

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的有（）

A.企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)在年度終了后7個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

11.在增值稅的計(jì)算中，下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目（）

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售圖書

C.銷售自產(chǎn)自用貨物

D.銷售進(jìn)口貨物

12.關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)繳，下列說(shuō)法正確的有（）

A.企業(yè)應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后20日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后10日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后30日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅

13.在個(gè)人所得稅的計(jì)算中，下列哪些屬于專項(xiàng)附加扣除（）

A.住房貸款利息

B.房產(chǎn)租金

C.繼續(xù)教育

D.贍養(yǎng)老人

14.關(guān)于增值稅的納稅期限，下列說(shuō)法正確的有（）

A.按月申報(bào)繳納增值稅

B.按季申報(bào)繳納增值稅

C.按年申報(bào)繳納增值稅

D.按次申報(bào)繳納增值稅

15.在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除額

C.稅后利潤(rùn)

D.實(shí)際利潤(rùn)

16.關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式，下列說(shuō)法正確的有（）

A.可通過(guò)郵寄方式申報(bào)

B.可通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)

C.可通過(guò)辦稅服務(wù)廳申報(bào)

D.可通過(guò)委托代理人申報(bào)

17.在增值稅的計(jì)算中，下列哪些屬于增值稅的出口退稅（）

A.出口貨物

B.出口加工業(yè)務(wù)

C.出口委托加工業(yè)務(wù)

D.出口貨物加工業(yè)務(wù)

18.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的有（）

A.符合條件的小型微利企業(yè)，可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的西部地區(qū)企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.符合條件的東部地區(qū)企業(yè)，可減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

19.在個(gè)人所得稅的計(jì)算中，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

20.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的有（）

A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)，可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的西部地區(qū)企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.符合條件的東部地區(qū)企業(yè)，可減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的納稅人應(yīng)在取得第一筆銷售收入的次月起，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報(bào)個(gè)人所得稅。（）

4.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，超過(guò)五年則不可彌補(bǔ)。（）

5.增值稅的納稅人提供免稅勞務(wù)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.企業(yè)所得稅的預(yù)繳稅款可以在年度匯算清繳時(shí)抵扣。（）

8.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行調(diào)整上一年度的申報(bào)信息。（）

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的企業(yè)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.闡述增值稅的出口退稅政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，論述我國(guó)稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中的作用。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和消費(fèi)能力的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租動(dòng)產(chǎn)收入和利息收入。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,B,D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括外購(gòu)原材料支付的增值稅、外購(gòu)設(shè)備支付的增值稅和增值稅專用發(fā)票列明的增值稅。

5.C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，超過(guò)五年則不可彌補(bǔ)。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷售包括銷售貨物給境外企業(yè)、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、對(duì)外投資和贈(zèng)送。

7.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利、辦公費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括按月計(jì)算減除費(fèi)用、按年計(jì)算減除費(fèi)用和專項(xiàng)附加扣除。

9.A,B,D

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、代收款項(xiàng)和稅法規(guī)定的其他費(fèi)用。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納。

11.A,B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品和銷售圖書。

12.A

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)預(yù)繳。

13.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、房產(chǎn)租金、繼續(xù)教育和贍養(yǎng)老人。

14.A,B

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報(bào)繳納和按季申報(bào)繳納。

15.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括郵寄、電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳和委托代理人申報(bào)。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的出口退稅適用于出口貨物、出口加工業(yè)務(wù)、出口委托加工業(yè)務(wù)和出口貨物加工業(yè)務(wù)。

18.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)企業(yè)。

19.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)在取得第一筆銷售收入的次月起，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報(bào)個(gè)人所得稅。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，超過(guò)五年則不可彌補(bǔ)。

5.×

解析思路：增值稅的納稅人提供免稅勞務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳稅款可以在年度匯算清繳時(shí)抵扣。

8.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于符合條件的企業(yè)。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行調(diào)整上一年度的申報(bào)信息。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的企業(yè)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。主要區(qū)別在于納稅人的銷售額、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面。一般納稅人銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說(shuō)明其計(jì)算方法：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租動(dòng)產(chǎn)收入、投資收益等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序包括自行申報(bào)、委托申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫納稅申報(bào)表，并附上相關(guān)證明材料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

4.增值稅的出口退稅政策的主要內(nèi)容：增值稅的出口退稅政策主要包括出口退稅的范圍、出口退稅的稅率、出口退稅的程序等。出口退稅的范圍包括出口貨物、出口加工業(yè)務(wù)、出口委托加工業(yè)務(wù)和出口貨物加工業(yè)務(wù)。出口退稅的稅率按照國(guó)家規(guī)定的出口退稅率執(zhí)行。出口退稅的程序包括出口企業(yè)申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、退稅機(jī)關(guān)審批和退稅發(fā)放。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，論述我國(guó)稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中的作用：當(dāng)前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。稅收政策可以通過(guò)調(diào)整稅率、減免稅、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)資源配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)