2025年稅務師考試答題技巧試題及答案

2025年稅務師考試答題技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.預算結余資金

3.以下關于增值稅專用發(fā)票使用的說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證

B.銷售方應按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票應一式四聯，包括存根聯、發(fā)票聯、記賬聯和抵扣聯

D.增值稅專用發(fā)票的聯次和內容由國家稅務總局規(guī)定

4.以下關于個人所得稅居民身份的判斷正確的是：

A.在中國境內有住所的個人，無論其在中國境內居住的時間長短，均為居民納稅人

B.在中國境內無住所，但在中國境內居住滿一個納稅年度，且在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人，為居民納稅人

C.在中國境內無住所，但在中國境內居住滿一個納稅年度，且在一個納稅年度內在中國境內居住累計不足183天的個人，為非居民納稅人

D.在中國境內無住所，且在中國境內居住不足一個納稅年度的個人，為非居民納稅人

5.以下關于企業(yè)所得稅的計稅依據，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的會計利潤

C.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的營業(yè)利潤

D.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)每一納稅年度的應納稅所得額

6.以下關于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（增值稅發(fā)票選擇確認平臺）的說法正確的是：

A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)是為納稅人提供發(fā)票開具、認證、申報、查詢等功能的信息系統(tǒng)

B.納稅人應按照規(guī)定使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)是國家稅務總局統(tǒng)一建設和管理的

D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可實時查詢到發(fā)票的開具、認證、申報等信息

7.以下關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：

A.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對符合條件的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對符合條件的企業(yè)，在投資于國家重點鼓勵發(fā)展的產業(yè)和項目時，可享受稅收抵免

D.對符合條件的企業(yè)，在投資于國家重點鼓勵發(fā)展的產業(yè)和項目時，可享受稅收減免

8.以下關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人是指應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人是指應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人

C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上存在差異

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在發(fā)票開具、申報等方面存在差異

9.以下關于增值稅發(fā)票管理的說法正確的是：

A.納稅人應按照規(guī)定保管增值稅發(fā)票

B.納稅人應按照規(guī)定開具增值稅發(fā)票

C.納稅人應按照規(guī)定認證增值稅發(fā)票

D.納稅人應按照規(guī)定申報增值稅發(fā)票

10.以下關于企業(yè)所得稅的申報期限，正確的是：

A.企業(yè)應在月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業(yè)應在年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

C.企業(yè)應在年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

D.企業(yè)應在年度終了之日起7個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，結清應繳應退稅款

（接下部分請見后續(xù)輸出）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人的標準進行納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的居民納稅人需要就其全球范圍內的所得納稅。（）

4.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯是購買方用于抵扣進項稅額的憑證。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

6.納稅人取得的政府性基金免征增值稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，按照13%的稅率征收增值稅。（）

9.企業(yè)在轉讓股權時，轉讓方應繳納增值稅。（）

10.納稅人取得的免稅收入不計入收入總額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

2.說明企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并列舉其適用范圍。

4.簡述個人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理在稅收征管中的重要性，并結合實際案例說明如何加強增值稅發(fā)票管理。

2.分析當前我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)經營和稅收收入的影響，并提出完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABC

解析思路：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用要求包括購買方抵扣憑證、銷售方開具要求、一式四聯以及由國家稅務總局規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅居民身份的判斷依據包括在中國境內有住所、在中國境內居住滿一個納稅年度且累計滿183天、在中國境內居住滿一個納稅年度但累計不足183天以及在中國境內居住不足一個納稅年度。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

6.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的功能包括發(fā)票開具、認證、申報、查詢等，且由國家稅務總局統(tǒng)一建設和管理的。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收、對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收以及投資于國家重點鼓勵發(fā)展的產業(yè)和項目時的稅收抵免或減免。

8.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、發(fā)票開具、申報等方面存在差異。

9.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求包括保管、開具、認證和申報。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為月份或季度終了之日起15日內報送預繳申報表，年度終了之日起5個月內報送年度申報表。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人的標準進行納稅，但并非必須。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：個人所得稅的居民納稅人僅就其在中國境內的所得納稅。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的抵扣聯是購買方用于抵扣進項稅額的憑證。

5.×

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

6.√

解析思路：納稅人取得的政府性基金免征增值稅。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

8.√

解析思路：納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，按照13%的稅率征收增值稅。

9.×

解析思路：企業(yè)在轉讓股權時，轉讓方應繳納的是印花稅，而非增值稅。

10.√

解析思路：納稅人取得的免稅收入不計入收入總額。

三、簡答題

1.解析思路：闡述增值稅專用發(fā)票的開具要求，如內容完整、真實準確、連續(xù)編號等，以及注意