2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃與合規(guī)操作試題試卷

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃與合規(guī)操作試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理規(guī)劃，以達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。（）2.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額地繳納應(yīng)納稅款。（）3.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)或者騙取稅收優(yōu)惠。（）4.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是最大限度地減輕稅負(fù)，而合規(guī)操作的目標(biāo)是確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)。（）5.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮稅收政策的變化，以降低風(fēng)險(xiǎn)。（）6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)，不得隱瞞、虛報(bào)。（）7.稅務(wù)籌劃可以通過合法途徑降低稅負(fù)，而合規(guī)操作是法律規(guī)定的最低要求。（）8.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則。（）9.稅務(wù)籌劃與合規(guī)操作是相互關(guān)聯(lián)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)兼顧二者。（）10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)保密的規(guī)定。（）二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)籌劃的是（）。A.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)B.利用稅收優(yōu)惠政策C.選擇合適的會(huì)計(jì)政策D.調(diào)整收入和成本2.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.加速折舊政策B.稅收減免政策C.稅收抵免政策D.稅收返還政策3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法的是（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合適的會(huì)計(jì)政策C.調(diào)整收入和成本D.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)4.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)籌劃的原則的是（）。A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則5.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A.稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)籌劃操作風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)6.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)籌劃的目的是（）。A.降低稅負(fù)B.提高經(jīng)濟(jì)效益C.提高企業(yè)知名度D.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)7.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)籌劃的程序的是（）。A.確定稅務(wù)籌劃目標(biāo)B.收集相關(guān)稅收政策信息C.分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況D.制定稅務(wù)籌劃方案8.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)籌劃的步驟的是（）。A.評(píng)估稅務(wù)籌劃方案的可行性B.選擇最優(yōu)稅務(wù)籌劃方案C.實(shí)施稅務(wù)籌劃方案D.持續(xù)監(jiān)控稅務(wù)籌劃效果9.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)籌劃的方法的是（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合適的會(huì)計(jì)政策C.調(diào)整收入和成本D.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)籌劃的原則的是（）。A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)籌劃目標(biāo)的有（）。A.降低稅負(fù)B.提高經(jīng)濟(jì)效益C.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)D.提高企業(yè)知名度2.下列各項(xiàng)中，屬于稅收優(yōu)惠政策的有（）。A.加速折舊政策B.稅收減免政策C.稅收抵免政策D.稅收返還政策3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合適的會(huì)計(jì)政策C.調(diào)整收入和成本D.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)4.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)籌劃的原則的有（）。A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則5.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)籌劃操作風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)6.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)籌劃的目的的有（）。A.降低稅負(fù)B.提高經(jīng)濟(jì)效益C.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)D.提高企業(yè)知名度7.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)籌劃的程序的有（）。A.確定稅務(wù)籌劃目標(biāo)B.收集相關(guān)稅收政策信息C.分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況D.制定稅務(wù)籌劃方案8.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)籌劃的步驟的有（）。A.評(píng)估稅務(wù)籌劃方案的可行性B.選擇最優(yōu)稅務(wù)籌劃方案C.實(shí)施稅務(wù)籌劃方案D.持續(xù)監(jiān)控稅務(wù)籌劃效果9.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)籌劃的方法的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合適的會(huì)計(jì)政策C.調(diào)整收入和成本D.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)10.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)籌劃的原則的有（）。A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，銷售成本1500萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬元。假定該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，其中工資薪金支出600萬元，福利費(fèi)支出50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資薪金支出、福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。3.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，其中捐贈(zèng)支出50萬元，廣告費(fèi)支出30萬元。假定該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出和廣告費(fèi)支出。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額為1000萬元，其中包含以下幾項(xiàng)收入和支出：（1）銷售收入2000萬元；（2）利息收入100萬元；（3）投資收益50萬元；（4）捐贈(zèng)支出20萬元；（5）廣告費(fèi)支出30萬元；（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某企業(yè)2024年度預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額為500萬元，其中包含以下幾項(xiàng)收入和支出：（1）銷售收入1000萬元；（2）利息收入50萬元；（3）投資收益20萬元；（4）捐贈(zèng)支出10萬元；（5）廣告費(fèi)支出15萬元；（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元。假定該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為一家制造業(yè)企業(yè)，2024年度預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額為800萬元。該企業(yè)了解到國(guó)家出臺(tái)了一項(xiàng)針對(duì)制造業(yè)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，即減半征收企業(yè)所得稅。請(qǐng)問，該企業(yè)能否享受該稅收優(yōu)惠政策？若能，計(jì)算該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策后的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2024年度預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額為600萬元。該企業(yè)了解到國(guó)家出臺(tái)了一項(xiàng)針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，即減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。請(qǐng)問，該企業(yè)能否享受該稅收優(yōu)惠政策？若能，計(jì)算該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策后的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.√稅務(wù)籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理規(guī)劃，以達(dá)到減輕稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。2.√納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額地繳納應(yīng)納稅款。3.√企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)或者騙取稅收優(yōu)惠。4.×稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是最大限度地減輕稅負(fù)，而合規(guī)操作的目標(biāo)是確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)。5.√企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮稅收政策的變化，以降低風(fēng)險(xiǎn)。6.√企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)，不得隱瞞、虛報(bào)。7.√稅務(wù)籌劃可以通過合法途徑降低稅負(fù)，而合規(guī)操作是法律規(guī)定的最低要求。8.√企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則。9.√稅務(wù)籌劃與合規(guī)操作是相互關(guān)聯(lián)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)兼顧二者。10.√企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)保密的規(guī)定。解析思路：判斷題主要考察對(duì)稅務(wù)籌劃和合規(guī)操作的基本概念和原則的理解。正確答案通常是基于稅法規(guī)定和稅務(wù)籌劃的基本原則。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)解析思路：稅務(wù)籌劃主要針對(duì)稅收政策，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不屬于稅務(wù)籌劃范疇。2.D.稅收返還政策解析思路：稅收返還政策是稅收優(yōu)惠的一種形式，不屬于稅收優(yōu)惠政策本身。3.D.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)解析思路：轉(zhuǎn)移利潤(rùn)屬于非法避稅行為，不屬于稅務(wù)籌劃方法。4.D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則解析思路：稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、合理性、公平性和風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)控制原則是稅務(wù)籌劃的一部分。5.D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)解析思路：稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要包括稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不屬于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。6.C.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)解析思路：稅務(wù)籌劃的目的是降低稅負(fù)和提高經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不屬于稅務(wù)籌劃目的。7.D.制定稅務(wù)籌劃方案解析思路：稅務(wù)籌劃的程序包括確定稅務(wù)籌劃目標(biāo)、收集相關(guān)稅收政策信息、分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和制定稅務(wù)籌劃方案。8.D.持續(xù)監(jiān)控稅務(wù)籌劃效果解析思路：稅務(wù)籌劃的步驟包括評(píng)估稅務(wù)籌劃方案的可行性、選擇最優(yōu)稅務(wù)籌劃方案、實(shí)施稅務(wù)籌劃方案和持續(xù)監(jiān)控稅務(wù)籌劃效果。9.D.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)解析思路：轉(zhuǎn)移利潤(rùn)屬于非法避稅行為，不屬于稅務(wù)籌劃方法。10.D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則解析思路：稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、合理性、公平性和風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)控制原則是稅務(wù)籌劃的一部分。三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A.降低稅負(fù)B.提高經(jīng)濟(jì)效益解析思路：稅務(wù)籌劃的目標(biāo)包括降低稅負(fù)和提高經(jīng)濟(jì)效益，這兩者是稅務(wù)籌劃的核心目標(biāo)。2.A.加速折舊政策B.稅收減免政策C.稅收抵免政策D.稅收返還政策解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減免稅、抵免和返還等形式。3.A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合適的會(huì)計(jì)政策C.調(diào)整收入和成本D.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)解析思路：稅務(wù)籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的會(huì)計(jì)政策和調(diào)整收入和成本。4.A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則解析思路：稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、合理性、公平性和風(fēng)險(xiǎn)控制，這些原則是指導(dǎo)稅務(wù)籌劃的基本準(zhǔn)則。5.A.稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)籌劃操作風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)解析思路：稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不屬于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。6.A.降低稅負(fù)B.提高經(jīng)濟(jì)效益解析思路：稅務(wù)籌劃的目的包括降低稅負(fù)和提高經(jīng)濟(jì)效益，這兩者是稅務(wù)籌劃的核心目標(biāo)。7.A.確定稅務(wù)籌劃目標(biāo)B.收集相關(guān)稅收政策信息C.分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況D.制定稅務(wù)籌劃方案解析思路：稅務(wù)籌劃的程序包括確定稅務(wù)籌劃目標(biāo)、收集相關(guān)稅收政策信息、分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和制定稅務(wù)籌劃方案。8.A.評(píng)估稅務(wù)籌劃方案的可行性B.選擇最優(yōu)稅務(wù)籌劃方案C.實(shí)施稅務(wù)籌劃方案D.持續(xù)監(jiān)控稅務(wù)籌劃效果解析思路：稅務(wù)籌劃的步驟包括評(píng)估稅務(wù)籌劃方案的可行性、選擇最優(yōu)稅務(wù)籌劃方案、實(shí)施稅務(wù)籌劃方案和持續(xù)監(jiān)控稅務(wù)籌劃效果。9.A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合適的會(huì)計(jì)政策C.調(diào)整收入和成本D.轉(zhuǎn)移利潤(rùn)解析思路：稅務(wù)籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的會(huì)計(jì)政策和調(diào)整收入和成本。10.A.合法性原則B.合理性原則C.公平性原則D.風(fēng)險(xiǎn)控制原則解析思路：稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、合理性、公平性和風(fēng)險(xiǎn)控制，這些原則是指導(dǎo)稅務(wù)籌劃的基本準(zhǔn)則。四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.解析思路：計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，首先需要計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算稅額。應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)納稅所得額=2000-1500-100-50-80=170（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=170×25%=42.5（萬元）2.解析思路：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資薪金支出、福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。工資薪金支出扣除限額=工資薪金支出×14%福利費(fèi)支出扣除限額=工資薪金支出×2%職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=工資薪金支出×2.5%業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除限額=業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出×60%應(yīng)納稅所得額=1000-600-50-10-20-80應(yīng)納稅所得額=1000-640=360（萬元）3.解析思路：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出和廣告費(fèi)支出，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。捐贈(zèng)支出扣除限額=捐贈(zèng)支出×12%廣告費(fèi)支出扣除限額=廣告費(fèi)支出×15%應(yīng)納稅所得額=500-50-30應(yīng)納稅所得額=420（萬元）五、綜合題（每題20分，共40分）1.解析思路：計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，首先需要計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算稅額。應(yīng)納稅所得額=銷售收入+利息收入+投資收益-捐贈(zèng)支出-廣告費(fèi)支出-業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)納稅所得額=2000+100+50-