2025年稅務(wù)師考試知識(shí)架構(gòu)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識(shí)架構(gòu)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.收入總額

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.準(zhǔn)予扣除的金額

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住的外籍個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間超過90天的外籍個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所，且居住時(shí)間不滿90天的外籍個(gè)人

4.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有：

A.有關(guān)工資薪金支出

B.有關(guān)福利費(fèi)支出

C.有關(guān)利息支出

D.有關(guān)公益性捐贈(zèng)支出

6.下列屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目有：

A.國債利息收入

B.銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入

C.保險(xiǎn)賠款

D.遺產(chǎn)繼承

7.下列屬于增值稅的征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

9.下列屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列屬于增值稅的稅率類型有：

A.增值稅基本稅率

B.增值稅低稅率

C.增值稅零稅率

D.增值稅征收率

11.下列屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有：

A.應(yīng)納稅所得額法

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除法

C.應(yīng)納稅所得額減除法

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)征稅法

12.下列屬于個(gè)人所得稅的征收方式有：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

13.下列屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)有：

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.銷售額加成本

D.營業(yè)額加成本

14.下列屬于企業(yè)所得稅的征收管理有：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)處罰

15.下列屬于個(gè)人所得稅的征收管理有：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)處罰

16.下列屬于增值稅的納稅期限有：

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

17.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅期限有：

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

18.下列屬于個(gè)人所得稅的納稅期限有：

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

19.下列屬于增值稅的納稅地點(diǎn)有：

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

20.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)有：

A.納稅人所在地

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C.注冊(cè)地

D.注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營地不一致的，以實(shí)際經(jīng)營地為準(zhǔn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的合理支出，但不得扣除違反國家規(guī)定的支出。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。（）

10.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人的應(yīng)稅行為和銷售額確定，最長不超過1年。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅地點(diǎn)的規(guī)定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.論述企業(yè)所得稅在國民經(jīng)濟(jì)中的地位及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和準(zhǔn)予扣除的金額。

3.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的中國公民、在中國境內(nèi)居住的外籍個(gè)人以及在中國境內(nèi)居住時(shí)間超過90天的外籍個(gè)人。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、福利費(fèi)支出、利息支出和公益性捐贈(zèng)支出。

6.A,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、保險(xiǎn)賠款和遺產(chǎn)繼承。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率類型包括增值稅基本稅率、增值稅低稅率、增值稅零稅率和增值稅征收率。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額法、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除法、應(yīng)納稅所得額減除法和應(yīng)納稅所得額加計(jì)征稅法。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、營業(yè)額、銷售額加成本和營業(yè)額加成本。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)處罰。

15.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)處罰。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

18.A,B,C,D

解析思路