2025年稅務(wù)師考試階段性總結(jié)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試階段性總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)為增值稅納稅人

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)為增值稅納稅人

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位為增值稅納稅人

D.從事貨物出口的企業(yè)為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的說法，正確的有（）

A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境外所得的非居民企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人的說法，正確的有（）

A.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人

B.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人

C.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的單位為個(gè)人所得稅納稅人

D.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的單位為個(gè)人所得稅納稅人

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)

B.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)

C.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)

D.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)

5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品

C.消費(fèi)稅的征稅范圍包括銷售、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品

D.消費(fèi)稅的征稅范圍包括銷售、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品

6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物

C.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物

7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等

B.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等

C.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等

D.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等

8.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅的征稅范圍包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛

C.車輛購置稅的征稅范圍包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛

D.車輛購置稅的征稅范圍包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛

9.下列關(guān)于契稅的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

B.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

C.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

D.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地

11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋

12.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、礦泉水等資源

B.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、礦泉水等資源

C.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、礦泉水等資源

D.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、礦泉水等資源

13.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物

B.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物

C.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物

D.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過境貨物

14.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶

D.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶

15.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.車輛通行費(fèi)的征稅范圍包括高速公路、一級公路、二級公路等

B.車輛通行費(fèi)的征稅范圍包括高速公路、一級公路、二級公路等

C.車輛通行費(fèi)的征稅范圍包括高速公路、一級公路、二級公路等

D.車輛通行費(fèi)的征稅范圍包括高速公路、一級公路、二級公路等

16.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等

B.教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等

C.教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等

D.教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等

17.下列關(guān)于地方教育附加的征稅范圍的說法，正確的有（）

A.地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等

B.地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等

C.地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等

D.地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等

18.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指國家為了支持文化事業(yè)發(fā)展，對企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種專項(xiàng)基金

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指國家為了支持文化事業(yè)發(fā)展，對企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種專項(xiàng)基金

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指國家為了支持文化事業(yè)發(fā)展，對企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種專項(xiàng)基金

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指國家為了支持文化事業(yè)發(fā)展，對企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種專項(xiàng)基金

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有（）

A.水利建設(shè)基金是指國家為了加強(qiáng)水利建設(shè)，對企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種專項(xiàng)基金

B.水利建設(shè)基金是指國家為了加強(qiáng)水利建設(shè)，對企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種專項(xiàng)基金

C.水利建設(shè)基金是指國家為了加強(qiáng)水利建設(shè)，對企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種專項(xiàng)基金

D.水利建設(shè)基金是指國家為了加強(qiáng)水利建設(shè)，對企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種專項(xiàng)基金

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是指國家對污染環(huán)境、破壞生態(tài)環(huán)境的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅是指國家對污染環(huán)境、破壞生態(tài)環(huán)境的行為征收的一種稅

C.環(huán)境保護(hù)稅是指國家對污染環(huán)境、破壞生態(tài)環(huán)境的行為征收的一種稅

D.環(huán)境保護(hù)稅是指國家對污染環(huán)境、破壞生態(tài)環(huán)境的行為征收的一種稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所或者居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

5.消費(fèi)稅是對生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種稅。（）

6.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

7.印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

8.車輛購置稅是對購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛征收的一種稅。（）

9.契稅是對轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為征收的一種稅。（）

10.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地使用人征收的一種稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡述營業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅三者的區(qū)別。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。

3.A、B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所或居住不滿一年的個(gè)人。

4.A、B、C、D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

5.A、B、C、D

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品。

6.A、C

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物。

7.A、B、C、D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的具有法律效力的憑證。

8.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括所有購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)或以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛。

9.A、B、C、D

解析思路：契稅的征稅范圍包括所有轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。

10.A、B、C、D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括所有城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。

11.A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋。

12.A、B、C、D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括所有石油、天然氣、煤炭、礦泉水等資源。

13.A、B、C、D

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括所有進(jìn)口貨物、出口貨物和過境貨物。

14.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括所有進(jìn)出境的船舶。

15.A、B、C、D

解析思路：車輛通行費(fèi)的征稅范圍包括所有高速公路、一級公路、二級公路等。

16.A、B、C、D

解析思路：教育費(fèi)附加的征稅范圍包括所有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等。

17.A、B、C、D

解析思路：地方教育附加的征稅范圍包括所有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等。

18.A、B、C、D

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種專項(xiàng)基金。

19.A、B、C、D

解析思路：水利建設(shè)基金是對企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種專項(xiàng)基金。

20.A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)環(huán)境的行為征收的一種稅。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所或者居住不滿一年的個(gè)人。

4.正確

解析思路：營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

5.正確

解析思路：消費(fèi)稅是對生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費(fèi)品征收的一種稅。

6.正確

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

7.正確

解析思路：印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

8.正確

解析思路：車輛購置稅是對購