2025年稅務(wù)師考試考查重點(diǎn)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考查重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

（A）小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

（B）一般納稅人必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅

（C）小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)一般納稅人資格

（D）一般納稅人可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格

2.以下屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有：

（A）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

（B）無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)

（C）業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（D）職工福利費(fèi)

3.關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，下列說(shuō)法正確的是：

（A）工資、薪金所得采用累進(jìn)稅率

（B）稿酬所得采用比例稅率

（C）勞務(wù)報(bào)酬所得采用累進(jìn)稅率

（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得采用累進(jìn)稅率

4.以下哪些行為屬于違反稅收征收管理法的行為：

（A）未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

（B）未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

（C）未按照規(guī)定繳納滯納金

（D）未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

5.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

（A）銷售貨物

（B）提供加工、修理修配勞務(wù)

（C）進(jìn)口貨物

（D）出租不動(dòng)產(chǎn)

6.關(guān)于資源稅的稅率，下列說(shuō)法正確的是：

（A）資源稅實(shí)行比例稅率

（B）資源稅的稅率根據(jù)資源種類、開采難度等因素確定

（C）資源稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一

（D）資源稅的稅率由地方政府自行確定

7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

（A）房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有者

（B）房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

（C）房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類和用途確定

（D）房產(chǎn)稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

8.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

（A）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者

（B）城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

（C）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途、等級(jí)等因素確定

（D）城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

9.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍：

（A）交通運(yùn)輸業(yè)

（B）建筑業(yè)

（C）金融保險(xiǎn)業(yè)

（D）文化體育業(yè)

10.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的是：

（A）高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠

（B）小型微利企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠

（C）高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收減免

（D）小型微利企業(yè)可以享受稅收減免

11.以下關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

（A）增值稅納稅人在納稅期內(nèi)，無(wú)論銷售額是否為零，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

（B）增值稅納稅人可以采用網(wǎng)上申報(bào)方式

（C）增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

（D）增值稅納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)附送有關(guān)資料

12.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

（A）個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

（B）個(gè)人所得稅納稅人可以采用郵寄申報(bào)方式

（C）個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)

（D）個(gè)人所得稅納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)附送有關(guān)資料

13.關(guān)于稅收征收管理法的法律責(zé)任，下列說(shuō)法正確的是：

（A）納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款

（B）納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處五千元以下的罰款

（C）納稅人逾期未申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款

（D）納稅人未按照規(guī)定繳納滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以滯納金總額的50%以下的罰款

14.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

（A）增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

（B）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次開具

（C）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起三十日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

（D）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具

15.關(guān)于稅收征收管理法的執(zhí)法監(jiān)督，下列說(shuō)法正確的是：

（A）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督

（B）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅收違法行為進(jìn)行查處

（C）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核

（D）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅收違法行為的查處結(jié)果進(jìn)行公告

16.以下關(guān)于稅收征收管理法的稅務(wù)代理制度，下列說(shuō)法正確的是：

（A）稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報(bào)等事項(xiàng)

（B）稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和條件

（C）稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、法規(guī)和規(guī)章

（D）稅務(wù)代理人的代理行為對(duì)納稅人產(chǎn)生法律效力

17.關(guān)于稅收征收管理法的稅收保全措施，下列說(shuō)法正確的是：

（A）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，以防止納稅人逃避納稅義務(wù)

（B）稅收保全措施包括凍結(jié)存款、查封財(cái)產(chǎn)等

（C）稅收保全措施應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并保障納稅人的合法權(quán)益

（D）稅收保全措施應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)解除

18.以下關(guān)于稅收征收管理法的稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施，下列說(shuō)法正確的是：

（A）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施，以實(shí)現(xiàn)稅收債權(quán)

（B）稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制扣繳、強(qiáng)制拍賣等

（C）稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并保障納稅人的合法權(quán)益

（D）稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)解除

19.以下關(guān)于稅收征收管理法的稅收違法行為，下列說(shuō)法正確的是：

（A）納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的，屬于稅收違法行為

（B）納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，屬于稅收違法行為

（C）納稅人逾期未申報(bào)納稅的，屬于稅收違法行為

（D）納稅人未按照規(guī)定繳納滯納金的，屬于稅收違法行為

20.以下關(guān)于稅收征收管理法的稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法正確的是：

（A）納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議

（B）稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法作出復(fù)議決定

（C）稅務(wù)行政復(fù)議的期限為六十日

（D）稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人或一般納稅人的身份進(jìn)行納稅申報(bào)。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

4.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票。（）

5.資源稅的稅率由中央政府統(tǒng)一制定。（）

6.房產(chǎn)稅的征收范圍包括農(nóng)村地區(qū)的房屋。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自行計(jì)算應(yīng)納稅額并申報(bào)納稅。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策僅限于國(guó)家重點(diǎn)扶持的行業(yè)。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)信息負(fù)有保密義務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅中哪些費(fèi)用可以在稅前扣除。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡(jiǎn)要介紹稅收征收管理法中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)國(guó)家財(cái)政的影響。

2.分析稅收征收管理法對(duì)維護(hù)國(guó)家稅收秩序和保障國(guó)家財(cái)政收入的意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅，小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)一般納稅人資格，但一般納稅人不能申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格。

2.ABCD

解析思路：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)都是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.AD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式中，工資、薪金所得采用累進(jìn)稅率，稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得也采用累進(jìn)稅率。

4.ABCD

解析思路：違反稅收征收管理法的行為包括未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、未按照規(guī)定繳納滯納金、未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租不動(dòng)產(chǎn)。

6.AB

解析思路：資源稅實(shí)行比例稅率，稅率根據(jù)資源種類、開采難度等因素確定，稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有者，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類和用途確定，征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

8.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率根據(jù)土地用途、等級(jí)等因素確定，征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

9.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、文化體育業(yè)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，可以享受稅收優(yōu)惠和稅收減免。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅人在納稅期內(nèi)，無(wú)論銷售額是否為零，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，可以采用網(wǎng)上申報(bào)方式，應(yīng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)附送有關(guān)資料。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，可以采用郵寄申報(bào)方式，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)，辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)附送有關(guān)資料。

13.ABCD

解析思路：納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處五千元以下的罰款；逾期未申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；未按照規(guī)定繳納滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以滯納金總額的50%以下的罰款。

14.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，應(yīng)當(dāng)一次開具，應(yīng)當(dāng)在開具之日起三十日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)稅收違法行為進(jìn)行查處，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，對(duì)稅收違法行為的查處結(jié)果進(jìn)行公告。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人代為辦理納稅申報(bào)等事項(xiàng)，稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和條件，應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，其代理行為對(duì)納稅人產(chǎn)生法律效力。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，以防止納稅人逃避納稅義務(wù)，措施包括凍結(jié)存款、查封財(cái)產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并保障納稅人的合法權(quán)益，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)解除。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施，以實(shí)現(xiàn)稅收債權(quán)，措施包括