2025年稅務(wù)師考試的未來預(yù)測與發(fā)展稅務(wù)師試題及答案

2025年稅務(wù)師考試的未來預(yù)測與發(fā)展稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于稅收政策的說法，正確的是：

A.稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段

B.稅收政策具有強(qiáng)制性

C.稅收政策具有靈活性

D.稅收政策具有長期性

2.以下屬于增值稅納稅人范圍的是：

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)

C.從事貨物租賃的企業(yè)

D.從事貨物進(jìn)出口的企業(yè)

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人每一納稅年度的收入總額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定

5.以下關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

6.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是合法的稅務(wù)行為

B.稅收籌劃可以降低納稅人的稅負(fù)

C.稅收籌劃可以優(yōu)化納稅人的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

D.稅收籌劃可以提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益

7.以下關(guān)于稅收爭議解決的說法，正確的是：

A.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

B.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以依法申請行政復(fù)議

C.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以依法向人民法院起訴

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅爭議的裁決具有終局性

8.以下關(guān)于稅收信息化管理的說法，正確的是：

A.稅收信息化管理可以提高稅收征收效率

B.稅收信息化管理可以降低稅收成本

C.稅收信息化管理可以加強(qiáng)稅收征管

D.稅收信息化管理可以促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展

9.以下關(guān)于稅收職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.稅收職業(yè)道德是稅務(wù)人員的行為規(guī)范

B.稅收職業(yè)道德要求稅務(wù)人員廉潔奉公

C.稅收職業(yè)道德要求稅務(wù)人員依法行政

D.稅收職業(yè)道德要求稅務(wù)人員服務(wù)納稅人

10.以下關(guān)于稅收法治建設(shè)的說法，正確的是：

A.稅收法治建設(shè)是稅收事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

B.稅收法治建設(shè)要求依法治稅

C.稅收法治建設(shè)要求公正執(zhí)法

D.稅收法治建設(shè)要求嚴(yán)格執(zhí)法

11.以下關(guān)于稅收政策調(diào)整的說法，正確的是：

A.稅收政策調(diào)整是稅收政策制定的重要環(huán)節(jié)

B.稅收政策調(diào)整要遵循稅收法定原則

C.稅收政策調(diào)整要考慮國家經(jīng)濟(jì)形勢

D.稅收政策調(diào)整要兼顧各方利益

12.以下關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是：

A.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅收征管的重要手段

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可以提高稅收征管效率

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可以促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展

13.以下關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

14.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是合法的稅務(wù)行為

B.稅收籌劃可以降低納稅人的稅負(fù)

C.稅收籌劃可以優(yōu)化納稅人的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

D.稅收籌劃可以提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益

15.以下關(guān)于稅收爭議解決的說法，正確的是：

A.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

B.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以依法申請行政復(fù)議

C.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以依法向人民法院起訴

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅爭議的裁決具有終局性

16.以下關(guān)于稅收信息化管理的說法，正確的是：

A.稅收信息化管理可以提高稅收征收效率

B.稅收信息化管理可以降低稅收成本

C.稅收信息化管理可以加強(qiáng)稅收征管

D.稅收信息化管理可以促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展

17.以下關(guān)于稅收職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.稅收職業(yè)道德是稅務(wù)人員的行為規(guī)范

B.稅收職業(yè)道德要求稅務(wù)人員廉潔奉公

C.稅收職業(yè)道德要求稅務(wù)人員依法行政

D.稅收職業(yè)道德要求稅務(wù)人員服務(wù)納稅人

18.以下關(guān)于稅收法治建設(shè)的說法，正確的是：

A.稅收法治建設(shè)是稅收事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

B.稅收法治建設(shè)要求依法治稅

C.稅收法治建設(shè)要求公正執(zhí)法

D.稅收法治建設(shè)要求嚴(yán)格執(zhí)法

19.以下關(guān)于稅收政策調(diào)整的說法，正確的是：

A.稅收政策調(diào)整是稅收政策制定的重要環(huán)節(jié)

B.稅收政策調(diào)整要遵循稅收法定原則

C.稅收政策調(diào)整要考慮國家經(jīng)濟(jì)形勢

D.稅收政策調(diào)整要兼顧各方利益

20.以下關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是：

A.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅收征管的重要手段

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可以提高稅收征管效率

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可以促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（）

2.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅的一種稅種。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨企業(yè)所得額的變化而變化。（）

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

6.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來降低稅負(fù)。（）

7.稅收爭議解決可以通過訴訟和行政復(fù)議兩種途徑進(jìn)行。（）

8.稅收信息化管理可以提高稅收征管的透明度和效率。（）

9.稅務(wù)人員的職業(yè)道德要求其必須保持中立，不得偏袒任何一方。（）

10.稅收法治建設(shè)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收執(zhí)法過程中必須遵循法律法規(guī)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡要說明增值稅的征稅范圍和稅率。

3.簡述企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策。

4.簡述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對國家經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用。

2.論述稅收法治建設(shè)對稅收事業(yè)發(fā)展的重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，具有強(qiáng)制性和靈活性，同時(shí)稅收政策也會(huì)隨著國家經(jīng)濟(jì)形勢的變化進(jìn)行調(diào)整，因此具有長期性。

2.ABCD

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅，因此涉及貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售、租賃和進(jìn)出口等環(huán)節(jié)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收遵循按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳的原則，計(jì)稅依據(jù)為收入總額，稅率分為25%和15%，減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為收入總額，稅率分為多個(gè)檔次，免稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行管理。

6.ABCD

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務(wù)行為，旨在降低稅負(fù)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟(jì)效益。

7.ABCD

解析思路：稅收爭議解決可以通過行政復(fù)議和訴訟兩種途徑，納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人可以依法申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)的裁決具有終局性。

8.ABCD

解析思路：稅收信息化管理通過技術(shù)手段提高征收效率、降低成本、加強(qiáng)征管和促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展。

9.ABCD

解析思路：稅收職業(yè)道德要求稅務(wù)人員廉潔奉公、依法行政、服務(wù)納稅人和保持中立。

10.ABCD

解析思路：稅收法治建設(shè)要求依法治稅、公正執(zhí)法和嚴(yán)格執(zhí)法，是稅收事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

11.ABCD

解析思路：稅收政策調(diào)整是稅收政策制定的重要環(huán)節(jié)，需遵循稅收法定原則，考慮經(jīng)濟(jì)形勢，兼顧各方利益。

12.ABCD

解析思路：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅收征管的重要手段，可以降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率和促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展。

13.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行管理。

14.ABCD

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務(wù)行為，旨在降低稅負(fù)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟(jì)效益。

15.ABCD

解析思路：稅收爭議解決可以通過行政復(fù)議和訴訟兩種途徑，納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人可以依法申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)的裁決具有終局性。

16.ABCD

解析思路：稅收信息化管理通過技術(shù)手段提高征收效率、降低成本、加強(qiáng)征管和促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展。

17.ABCD

解析思路：稅收職業(yè)道德要求稅務(wù)人員廉潔奉公、依法行政、服務(wù)納稅人和保持中立。

18.ABCD

解析思路：稅收法治建設(shè)要求依法治稅、公正執(zhí)法和嚴(yán)格執(zhí)法，是稅收事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

19.ABCD

解析思路：稅收政策調(diào)整是稅收政策制定的重要環(huán)節(jié)，需遵循稅收法定原則，考慮經(jīng)濟(jì)形勢，兼顧各方利益。

20.ABCD

解析思路：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅收征管的重要手段，可以降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率和促進(jìn)稅收事業(yè)發(fā)展。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率會(huì)根據(jù)企業(yè)所得額的變化而調(diào)整，分為不同的檔次。

4.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在不同地區(qū)可能有所不同。

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收的基本特征包括：強(qiáng)制性、無償性、固定性和公平性。

2.增值稅的征稅范圍包括商品和勞務(wù)的增值額，稅率分為13%、9%、6%和0%四個(gè)檔次。

3.企