2025年稅務(wù)師考試重點(diǎn)章節(jié)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試重點(diǎn)章節(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.在增值稅一般納稅人制度下，下列哪些行為應(yīng)視同銷售貨物？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.實(shí)際繳納的稅額

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特殊規(guī)定？

A.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.稅率統(tǒng)一為3%

C.納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.需要取得增值稅專用發(fā)票

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)附加

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.保險(xiǎn)賠款

C.稅法規(guī)定的其他免稅收入

D.遺產(chǎn)繼承所得

9.在增值稅一般納稅人制度下，下列哪些情況可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

11.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

13.在增值稅一般納稅人制度下，下列哪些行為應(yīng)視同銷售貨物？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東

14.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.實(shí)際繳納的稅額

15.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特殊規(guī)定？

A.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.稅率統(tǒng)一為3%

C.納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.需要取得增值稅專用發(fā)票

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)附加

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.保險(xiǎn)賠款

C.稅法規(guī)定的其他免稅收入

D.遺產(chǎn)繼承所得

18.在增值稅一般納稅人制度下，下列哪些情況可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

20.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、計(jì)稅方法等方面有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和個(gè)體工商戶。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一般納稅人不得選擇。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、保險(xiǎn)賠款等。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的次月15日內(nèi)。（）

10.增值稅一般納稅人可以將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，無(wú)需視同銷售。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目。

3.解釋個(gè)人所得稅中的“綜合所得”概念，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的影響。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和促進(jìn)社會(huì)公平的積極作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、作為投資或分配給股東，均應(yīng)視同銷售。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

6.ABC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率統(tǒng)一，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)附加、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和捐贈(zèng)支出。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、保險(xiǎn)賠款和稅法規(guī)定的其他免稅收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)均可開具增值稅專用發(fā)票。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、作為投資或分配給股東，均應(yīng)視同銷售。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

15.ABC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率統(tǒng)一，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

16.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)附加、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和捐贈(zèng)支出。

17.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、保險(xiǎn)賠款和稅法規(guī)定的其他免稅收入。

18.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)均可開具增值稅專用發(fā)票。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、計(jì)稅方法等方面存在差異。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，但并非所有企業(yè)都是納稅義務(wù)人。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，而非稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

7.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一般納稅人也可以選擇。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、保險(xiǎn)賠款等。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后的次月15日內(nèi)。

10.×

解析思路：增值稅一般納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，仍需視同銷售。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率較高，需開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率統(tǒng)一，可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目。

解析思路：列舉職工工資及三項(xiàng)附加、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、捐贈(zèng)支出等稅前扣除項(xiàng)目。

3.解釋個(gè)人所得稅中的“綜合所得”概念，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

解析思路：解釋綜合所得的概念，說(shuō)明其包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，計(jì)算方法為各項(xiàng)所得合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

解析思路：說(shuō)明增值稅專用發(fā)票的開具條件為一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，用途為作為購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)