2025年稅務師考試學習資源整合試題及答案

2025年稅務師考試學習資源整合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.事業(yè)單位

3.納稅人申報納稅的方式主要有？

A.直接申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.預約申報

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務

C.基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費

D.納稅人購買的教育券

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額加計扣除

C.應納稅所得額減計扣除

D.應納稅所得額加計抵減

6.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目？

A.捐贈支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

D.按規(guī)定提取的壞賬準備

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.6%的征收率

B.3%的征收率

C.1%的征收率

D.5%的征收率

9.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.稅務代理

B.代收代繳

C.代扣代繳

D.代征代繳

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.復合計稅方法

D.稅收減免

12.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.退稅率

B.出口退稅范圍

C.出口退稅期限

D.出口退稅計算方法

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會計處理方法？

A.權(quán)責發(fā)生制

B.收付實現(xiàn)制

C.現(xiàn)金收付制

D.期末結(jié)轉(zhuǎn)制

14.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收豁免

D.稅收返還

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

D.企業(yè)所得稅納稅申報表主表

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.預約申報

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.預約申報

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（）

3.納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)自行選擇申報納稅的方式，包括直接申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和預約申報。（）

4.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，包括企業(yè)的收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

6.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務以及基本養(yǎng)老保險費等。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等。（）

8.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)，無論其是否已經(jīng)繳納增值稅。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括捐贈支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費和壞賬準備等。（）

10.增值稅的納稅申報期限為每月的15日，如遇法定節(jié)假日順延。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務人的概念及其分類。

3.描述增值稅納稅申報的主要流程和注意事項。

4.說明企業(yè)所得稅的會計處理方法及其在實務中的應用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅稅收政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及存在的問題，并提出改進建議。

2.結(jié)合我國企業(yè)所得稅稅收政策，分析企業(yè)在稅收籌劃中應遵循的原則及常見的稅收籌劃方法。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、事業(yè)單位和其他取得收入的組織。

3.ABCD

解析思路：納稅人申報納稅的方式包括直接申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和預約申報。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務以及基本養(yǎng)老保險費等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應納稅所得額加計扣除、應納稅所得額減計扣除和應納稅所得額加計抵減。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括捐贈支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費和壞賬準備等。

8.ABC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括6%的征收率、3%的征收率和1%的征收率。

9.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每季、每半年和每年。

10.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括稅務代理、代收代繳、代扣代繳和代征代繳。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

12.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括退稅率、出口退稅范圍、出口退稅期限和出口退稅計算方法。

13.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的會計處理方法包括權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。

14.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收豁免和稅收返還。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報表、企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料和企業(yè)所得稅納稅申報表主表。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月的15日、20日、25日和30日。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括直接申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和預約申報。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月的15日、20日、25日和30日。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括直接申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和預約申報。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月的15日、20日、25日和30日。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務人的概念及其分類。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。分類包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.描述增值稅納稅申報的主要流程和注意事項。

解析思路：增值稅納稅申報的主要流程包括納稅人自行填寫納稅申報表、報送稅務機關(guān)、稅務機關(guān)審核和開具完稅證明。注意事項包括準確填寫申報信息、按時申報、遵守申報規(guī)定等。

4.說明企業(yè)所得稅的會計處理方法及其在實務中的應用。

解析思路：企業(yè)所得稅的會計處理方法包括權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。在實務中，企業(yè)應根據(jù)自身實際情況選擇合適的會計處理方法，并確保會計處理方法的準確性和一致性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅稅收政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及存在的問題，并提出改進建議。

解析思路：分析增值稅稅收政策在促進經(jīng)濟