債權(quán)類款項(xiàng)管理制度

債權(quán)類款項(xiàng)管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司債權(quán)類款項(xiàng)的管理，規(guī)范債權(quán)清收行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與正常運(yùn)營，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司所有涉及債權(quán)類款項(xiàng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：債權(quán)類款項(xiàng)的管理與清收應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對債權(quán)類款項(xiàng)進(jìn)行全過程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在債權(quán)管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。4.效益優(yōu)先原則：在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，努力提高債權(quán)清收效率，降低資金占用成本，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。債權(quán)類款項(xiàng)的分類及管理職責(zé)應(yīng)收賬款1.定義：公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2.管理職責(zé)銷售部門：負(fù)責(zé)客戶信用評估與管理，簽訂銷售合同，跟蹤發(fā)貨及回款情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，解決回款問題。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控，定期編制賬齡分析表，向銷售部門提供數(shù)據(jù)支持與風(fēng)險(xiǎn)提示，協(xié)助銷售部門進(jìn)行款項(xiàng)催收。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款相關(guān)法律問題進(jìn)行咨詢與指導(dǎo)，對重大應(yīng)收賬款糾紛提供法律支持與解決方案。其他應(yīng)收款1.定義：公司除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收賠款等。2.管理職責(zé)借款部門或個(gè)人：負(fù)責(zé)按時(shí)歸還借款或備用金，對因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的其他應(yīng)收款項(xiàng)承擔(dān)清收責(zé)任。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的核算與管理，定期清理核對賬目，督促相關(guān)部門或個(gè)人及時(shí)清收。審批部門：按照公司規(guī)定對其他應(yīng)收款的借款申請、報(bào)銷等進(jìn)行審批，確保款項(xiàng)用途合理合規(guī)。預(yù)付賬款1.定義：公司按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.管理職責(zé)采購部門：負(fù)責(zé)預(yù)付賬款的申請與跟蹤管理，及時(shí)了解供應(yīng)商供貨進(jìn)度，確保貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。如因供應(yīng)商原因無法按時(shí)供貨或出現(xiàn)其他問題，應(yīng)及時(shí)采取措施，保障公司權(quán)益。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)預(yù)付賬款的核算與監(jiān)控，定期與采購部門核對賬目，對長期未結(jié)算的預(yù)付賬款進(jìn)行預(yù)警，督促采購部門及時(shí)清理。審計(jì)部門：對預(yù)付賬款的審批、支付及使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)類款項(xiàng)的日常管理債權(quán)的確認(rèn)與記錄1.業(yè)務(wù)部門在交易發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得有效的債權(quán)憑證，如銷售合同、發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單等，并確保憑證內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、合法。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的債權(quán)憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄債權(quán)類款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、債務(wù)人等信息。3.建立債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆債權(quán)的基本情況、增減變動(dòng)、清收進(jìn)展等信息，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。債權(quán)臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整?？蛻粜庞霉芾?.信用評估銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對客戶進(jìn)行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)信譽(yù)等方面。可通過收集客戶公開信息、實(shí)地考察、與相關(guān)機(jī)構(gòu)合作等方式獲取評估所需資料，并運(yùn)用科學(xué)合理的評估方法對客戶信用進(jìn)行評分。2.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，結(jié)合公司銷售政策和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，為客戶設(shè)定合理的信用額度。信用額度應(yīng)明確規(guī)定在一定期限內(nèi)客戶可累計(jì)欠款的最高金額。信用額度應(yīng)定期進(jìn)行復(fù)審和調(diào)整，如客戶經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)逾期付款等不良信用記錄，應(yīng)及時(shí)調(diào)低其信用額度。3.信用期限管理明確不同客戶的信用期限，信用期限應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況、行業(yè)慣例、市場競爭等因素合理確定。在銷售合同中明確約定信用期限，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，不再給予延長信用期限等優(yōu)惠政策。債權(quán)跟蹤與監(jiān)控1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立債權(quán)跟蹤機(jī)制，定期對債權(quán)類款項(xiàng)的回收情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況及付款能力變化等信息。2.財(cái)務(wù)部門每月末對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，直觀反映應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況。根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對不同賬齡的應(yīng)收賬款采取相應(yīng)的催收措施。3.對于賬齡較長、金額較大或出現(xiàn)逾期跡象的債權(quán)類款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，共同商討解決方案，采取有效的催收措施，防止債權(quán)損失進(jìn)一步擴(kuò)大。債權(quán)類款項(xiàng)的催收管理催收流程1.逾期提醒當(dāng)債權(quán)類款項(xiàng)臨近到期或逾期時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向債務(wù)人發(fā)送《逾期提醒函》，明確告知其欠款金額、到期時(shí)間及逾期后果，提醒其按時(shí)還款。業(yè)務(wù)部門同時(shí)與債務(wù)人進(jìn)行溝通，了解逾期原因，協(xié)商解決方案，督促其盡快還款。2.常規(guī)催收對于逾期未還款的債務(wù)人，根據(jù)逾期時(shí)間和金額大小，采取不同級別的常規(guī)催收措施。逾期時(shí)間較短、金額較小的，可通過電話、短信、郵件等方式進(jìn)行催收；逾期時(shí)間較長、金額較大的，應(yīng)安排專人上門催收或發(fā)送《催款函》，加強(qiáng)催收力度。3.專項(xiàng)催收對于經(jīng)多次催收仍未還款的債務(wù)人，成立專項(xiàng)催收小組，制定專項(xiàng)催收方案，采取綜合催收措施，如加大催收頻率、發(fā)送律師函、通過媒體曝光等方式，施加壓力，促使其還款。專項(xiàng)催收小組由銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員組成，明確各成員職責(zé)，協(xié)同開展催收工作。4.法律訴訟對于窮盡其他催收手段仍無法收回的債權(quán)類款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律訴訟程序，通過法律途徑維護(hù)公司合法權(quán)益。法務(wù)部門負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)證據(jù)材料，起草訴訟文書，與律師事務(wù)所溝通協(xié)調(diào)，確保訴訟工作順利進(jìn)行。催收記錄與報(bào)告1.每次催收活動(dòng)均應(yīng)做好記錄，包括催收時(shí)間、方式、對象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，作為債權(quán)管理的重要檔案資料。2.催收人員應(yīng)定期向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)催收進(jìn)展情況，部門負(fù)責(zé)人匯總后向公司管理層提交催收工作報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括債權(quán)基本情況、催收措施及效果、存在問題及解決方案、下一步工作計(jì)劃等。債權(quán)類款項(xiàng)的核銷管理核銷條件1.因債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷、注銷、死亡等原因，導(dǎo)致債權(quán)無法收回，且取得相關(guān)法律文件或證明材料的。2.經(jīng)法院判決、裁定或仲裁機(jī)構(gòu)裁決，確定債權(quán)無法收回的。3.債務(wù)人逾期三年以上未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明已無力償還債務(wù)的。4.其他符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的核銷條件的情況。核銷程序1.申請債權(quán)相關(guān)責(zé)任部門或人員收集整理債權(quán)核銷所需資料，填寫《債權(quán)類款項(xiàng)核銷申請表》，詳細(xì)說明債權(quán)形成原因、催收過程、核銷依據(jù)等情況，并提交至財(cái)務(wù)部門。申請資料應(yīng)包括但不限于債權(quán)憑證、催收記錄、法律文書、債務(wù)人破產(chǎn)清算報(bào)告、死亡證明等相關(guān)證明材料。2.審核財(cái)務(wù)部門對申請資料進(jìn)行初審，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和核銷依據(jù)的充分性。初審?fù)ㄟ^后，提交至法務(wù)部門進(jìn)行法律審核。法務(wù)部門對債權(quán)核銷涉及的法律問題進(jìn)行審查，出具法律意見。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。3.審批公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門的審核意見，對債權(quán)核銷申請進(jìn)行審批。審批通過后，下達(dá)《債權(quán)類款項(xiàng)核銷批復(fù)》。4.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)《債權(quán)類款項(xiàng)核銷批復(fù)》進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的債權(quán)類款項(xiàng)賬面價(jià)值，并將核銷損失計(jì)入當(dāng)期損益。同時(shí)，在債權(quán)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)記錄和披露。核銷后的管理1.已核銷的債權(quán)類款項(xiàng)仍應(yīng)進(jìn)行備查登記，保留追索權(quán)。如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)或其他還款線索，應(yīng)及時(shí)向法院申請恢復(fù)執(zhí)行，繼續(xù)追償債權(quán)。2.定期對已核銷債權(quán)的管理情況進(jìn)行檢查和評估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善債權(quán)管理制度和流程，防止類似問題再次發(fā)生。債權(quán)類款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施1.加強(qiáng)內(nèi)部控制建立健全債權(quán)類款項(xiàng)管理制度和流程，明確各部門及人員職責(zé)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防止因內(nèi)部管理不善導(dǎo)致債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對債權(quán)類款項(xiàng)審批環(huán)節(jié)的控制，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確?？铐?xiàng)支付合理合規(guī)。2.強(qiáng)化合同管理在簽訂銷售合同、采購合同等各類業(yè)務(wù)合同時(shí)，應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，確保合同條款合法有效、清晰明確，為債權(quán)清收提供有力依據(jù)。加強(qiáng)對合同執(zhí)行情況的跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題，避免因合同糾紛導(dǎo)致債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。3.優(yōu)化客戶選擇在拓展業(yè)務(wù)過程中，充分考慮客戶信用狀況、經(jīng)營實(shí)力等因素，優(yōu)先選擇信用良好、實(shí)力較強(qiáng)的客戶合作。對于信用狀況不佳或存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎開展業(yè)務(wù)或采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。4.提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)通過培訓(xùn)、宣傳等方式，加強(qiáng)對員工債權(quán)管理知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的教育，使其熟悉債權(quán)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高員工在業(yè)務(wù)操作中防范債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的能力。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對公司債權(quán)類款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債權(quán)管理制度的執(zhí)行情況、債權(quán)確認(rèn)與記錄的準(zhǔn)確性、催收措施的有