連鎖超市財務管理制度

連鎖超市財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范連鎖超市的財務行為，加強財務管理和內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保護投資者和債權人的合法權益，促進連鎖超市的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于連鎖超市總部及各門店的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度。真實性原則：財務信息真實、準確、完整。規(guī)范性原則：各項財務工作按照規(guī)定的程序和方法進行。效益性原則：注重經(jīng)濟效益，合理配置資源。二、財務組織與職責1.財務部門設置連鎖超市應設立獨立的財務部門，配備相應的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。2.財務經(jīng)理職責負責財務部門的日常管理工作。組織制定和執(zhí)行財務管理制度。編制財務預算和財務報告。負責資金管理和財務風險控制。協(xié)調與其他部門的關系。3.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務檔案的整理和保管。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析。4.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。保管有關印章和空白票據(jù)。三、財務預算管理1.預算編制每年末，各門店應根據(jù)下一年度的經(jīng)營計劃和目標，編制本門店的財務預算草案，報總部財務部門審核。總部財務部門匯總各門店的預算草案，結合公司整體戰(zhàn)略目標，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議通過。2.預算執(zhí)行各門店應嚴格按照批準的財務預算組織經(jīng)營活動，確保預算目標的實現(xiàn)?？偛控攧詹块T負責對各門店的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，各門店應提出書面申請，報總部財務部門審核，經(jīng)公司管理層批準后進行調整。四、資金管理1.資金籌集連鎖超市應根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的充足供應。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等?；I集資金應嚴格按照國家有關規(guī)定進行，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金使用資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于經(jīng)營活動的合理支出。建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。加強資金的日常管理，定期對資金進行清查盤點，確保資金安全。3.資金結算連鎖超市應統(tǒng)一辦理資金結算業(yè)務，提高資金使用效率。加強與供應商和客戶的資金結算管理，及時核對賬目，確保資金結算的準確性和及時性。嚴格控制現(xiàn)金結算范圍，盡量采用銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應定期進行清查盤點，確保賬實相符。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理，及時催收賬款，減少壞賬損失。存貨：制定存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、儲存、銷售等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨的安全和完整。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和折舊方法。3.無形資產(chǎn)包括商標、專利、土地使用權等。應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保其價值的真實性和準確性。六、成本費用管理1.成本核算連鎖超市應建立健全成本核算制度，明確成本核算的對象、方法和程序。加強對采購成本、運輸成本、倉儲成本等各項成本的核算和管理，降低經(jīng)營成本。2.費用控制制定費用管理制度，明確各項費用的開支標準和審批流程。加強對費用的預算控制和分析，嚴格控制各項費用的支出，提高費用使用效益。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。七、收入管理1.銷售收入確認連鎖超市應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)。銷售收入應在商品發(fā)出或勞務提供，并同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認。2.銷售價格管理制定銷售價格管理制度，明確商品的定價原則和方法。根據(jù)市場行情和成本變化，及時調整商品銷售價格，確保銷售價格的合理性和競爭力。3.銷售收款管理加強對銷售收款的管理，確保銷售款項及時足額收回。建立銷售收款臺賬，記錄銷售業(yè)務的發(fā)生時間、金額、客戶名稱等信息，定期核對賬目。八、利潤及利潤分配管理1.利潤核算連鎖超市應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤分配連鎖超市的利潤分配應按照公司章程和國家有關規(guī)定進行。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。九、財務報告與分析1.財務報告編制連鎖超市應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，反映連鎖超市的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.財務分析定期對財務報告進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議。十、內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務活動的風險防范和控制。內(nèi)部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入管理等各個環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對財務管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構應獨立于財務部門，直接對公司管理層負責。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。十一、財務檔案管理1.檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、審計報告、合同協(xié)議等各類財務資料。2.檔案保管設立專門的財務檔案室，指定專人負責檔案保管。按照國家有關規(guī)定，確定財務檔案的保管期限，定期對檔案