企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的程序試題及答案

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的程序試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基本程序包括哪些？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序

D.執(zhí)行審計(jì)程序

E.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

2.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的組成部分？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)時(shí)間安排

C.確定審計(jì)方法

D.確定審計(jì)費(fèi)用

E.確定審計(jì)報(bào)告格式

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要考慮哪些因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

E.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

4.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.交易的真實(shí)性

B.交易的完整性

C.交易的準(zhǔn)確性

D.交易的授權(quán)性

E.交易的及時(shí)性

5.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.審計(jì)證據(jù)的完整性

E.審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中，應(yīng)如何保持獨(dú)立性？

A.避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.保持審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

E.保持審計(jì)人員的職業(yè)道德

7.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

8.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取哪些措施？

A.重新評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.修改審計(jì)程序

C.采取追加審計(jì)程序

D.調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)

E.通知管理層

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)工作底稿？

A.確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性

B.保存審計(jì)工作底稿的期限

C.保密審計(jì)工作底稿

D.定期檢查審計(jì)工作底稿

E.修改審計(jì)工作底稿

10.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)如何處理？

A.通知被審計(jì)單位

B.采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

C.修改審計(jì)報(bào)告

D.保留相關(guān)證據(jù)

E.依法處理

11.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)意見(jiàn)？

A.審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)意見(jiàn)的完整性

C.審計(jì)意見(jiàn)的公正性

D.審計(jì)意見(jiàn)的及時(shí)性

E.審計(jì)意見(jiàn)的可靠性

12.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)如何處理？

A.評(píng)估內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

B.通知被審計(jì)單位

C.采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

D.修改審計(jì)報(bào)告

E.依法處理

13.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)如何處理？

A.采取追加審計(jì)程序

B.通知被審計(jì)單位

C.評(píng)估舞弊行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.修改審計(jì)報(bào)告

E.依法處理

14.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)意見(jiàn)的修訂？

A.審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)意見(jiàn)的完整性

C.審計(jì)意見(jiàn)的公正性

D.審計(jì)意見(jiàn)的及時(shí)性

E.審計(jì)意見(jiàn)的可靠性

15.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為，應(yīng)如何處理？

A.采取追加審計(jì)程序

B.通知被審計(jì)單位

C.評(píng)估舞弊行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.修改審計(jì)報(bào)告

E.依法處理

16.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性？

A.確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

B.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

C.修改審計(jì)程序

D.采取追加審計(jì)程序

E.依法處理

17.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.保持審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

E.保持審計(jì)人員的職業(yè)道德

18.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)意見(jiàn)的修改？

A.審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)意見(jiàn)的完整性

C.審計(jì)意見(jiàn)的公正性

D.審計(jì)意見(jiàn)的及時(shí)性

E.審計(jì)意見(jiàn)的可靠性

19.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)報(bào)告的編制？

A.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)報(bào)告的完整性

C.審計(jì)報(bào)告的公正性

D.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

E.審計(jì)報(bào)告的可靠性

20.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表？

A.審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)意見(jiàn)的完整性

C.審計(jì)意見(jiàn)的公正性

D.審計(jì)意見(jiàn)的及時(shí)性

E.審計(jì)意見(jiàn)的可靠性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先確定審計(jì)范圍。（）

2.審計(jì)人員在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是不夠的。（）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過(guò)觀察和詢問(wèn)來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果未發(fā)現(xiàn)任何重大錯(cuò)報(bào)，則可以直接發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)趨勢(shì)來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立的態(tài)度。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括那些對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有正面影響和負(fù)面影響的證據(jù)。（）

8.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，可以直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的歸檔時(shí)，不需要對(duì)底稿進(jìn)行分類和編號(hào)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？

2.解釋什么是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明審計(jì)人員如何評(píng)估這種風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇和執(zhí)行審計(jì)程序。

4.解釋審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”部分包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性。

2.討論審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括計(jì)劃審計(jì)工作、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

2.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排、方法和報(bào)告格式。

3.A,B,C,D,E

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、內(nèi)部控制的有效性、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)治理結(jié)構(gòu)等因素。

4.A,B,C,D,E

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注交易的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、授權(quán)性和及時(shí)性。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的處理包括確保其充分性、可靠性、關(guān)聯(lián)性、完整性和及時(shí)性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：保持獨(dú)立性需要避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

8.A,B,C,E

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、修改審計(jì)程序、采取追加審計(jì)程序和依法處理。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)工作底稿的處理包括確保其完整性和準(zhǔn)確性、保存期限、保密、定期檢查和修改。

10.A,B,C,D,E

解析思路：發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)通知被審計(jì)單位、采取追加審計(jì)程序、評(píng)估影響、修改審計(jì)報(bào)告和依法處理。

11.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的處理包括確保其準(zhǔn)確性、完整性、公正性、及時(shí)性和可靠性。

12.A,B,C,D,E

解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)評(píng)估影響、通知被審計(jì)單位、采取追加審計(jì)程序、修改審計(jì)報(bào)告和依法處理。

13.A,B,C,D,E

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取追加審計(jì)程序、通知被審計(jì)單位、評(píng)估影響、修改審計(jì)報(bào)告和依法處理。

14.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的修訂應(yīng)確保其準(zhǔn)確性、完整性、公正性、及時(shí)性和可靠性。

15.A,B,C,D,E

解析思路：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)，應(yīng)采取追加審計(jì)程序、通知被審計(jì)單位、評(píng)估影響、修改審計(jì)報(bào)告和依法處理。

16.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性處理包括確保其充分性、可靠性、關(guān)聯(lián)性、完整性和及時(shí)性。

17.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)工作的獨(dú)立性處理包括避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。

18.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的修改應(yīng)確保其準(zhǔn)確性、完整性、公正性、及時(shí)性和可靠性。

19.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)確保其準(zhǔn)確性、完整性、公正性、及時(shí)性和可靠性。

20.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)確保其準(zhǔn)確性、完整性、公正性、及時(shí)性和可靠性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的第一步是確定審計(jì)范圍。

2.√

解析思路：評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、內(nèi)部控制和外部因素。

3.√

解析思路：觀察和詢問(wèn)是獲取審計(jì)證據(jù)的常用方法。

4.×

解析思路：即使未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員仍需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)