2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收籌劃與稅收會(huì)計(jì)核算

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收籌劃與稅收會(huì)計(jì)核算考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出正確答案。1.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收籌劃是指企業(yè)為了逃避稅收而采取的各種手段B.稅收籌劃是指企業(yè)為了減少稅負(fù)而采取的各種手段C.稅收籌劃是指企業(yè)為了增加稅負(fù)而采取的各種手段D.稅收籌劃是指企業(yè)為了合法避稅而采取的各種手段2.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)核算的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收會(huì)計(jì)核算是指企業(yè)對(duì)稅收事項(xiàng)的記錄、匯總、報(bào)告和監(jiān)督B.稅收會(huì)計(jì)核算是指企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的記錄、匯總、報(bào)告和監(jiān)督C.稅收會(huì)計(jì)核算是指企業(yè)對(duì)稅收籌劃事項(xiàng)的記錄、匯總、報(bào)告和監(jiān)督D.稅收會(huì)計(jì)核算是指企業(yè)對(duì)稅收征收事項(xiàng)的記錄、匯總、報(bào)告和監(jiān)督3.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅B.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出租不動(dòng)產(chǎn)征收的一種稅C.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供應(yīng)稅服務(wù)征收的一種稅D.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供不動(dòng)產(chǎn)征收的一種稅4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅B.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收的一種稅C.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)收入征收的一種稅D.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)成本征收的一種稅5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅B.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征收的一種稅C.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)征收的一種稅D.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人消費(fèi)征收的一種稅6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有者征收的一種稅B.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋使用者征收的一種稅C.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋租賃者征收的一種稅D.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋交易者征收的一種稅7.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)土地所有者征收的一種稅B.土地增值稅是對(duì)土地使用者征收的一種稅C.土地增值稅是對(duì)土地交易者征收的一種稅D.土地增值稅是對(duì)土地開(kāi)發(fā)者征收的一種稅8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛所有者征收的一種稅B.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛使用者征收的一種稅C.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛交易者征收的一種稅D.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛開(kāi)發(fā)者征收的一種稅9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)合同、憑證征收的一種稅B.印花稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅C.印花稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅D.印花稅是對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收的一種稅10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)資源所有者征收的一種稅B.資源稅是對(duì)資源使用者征收的一種稅C.資源稅是對(duì)資源交易者征收的一種稅D.資源稅是對(duì)資源開(kāi)發(fā)者征收的一種稅二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案。1.稅收籌劃的方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)C.優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式D.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理2.稅收會(huì)計(jì)核算的科目包括（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.預(yù)收賬款D.應(yīng)付賬款3.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.一般計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法D.特定行業(yè)計(jì)稅方法4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括（）。A.應(yīng)納稅所得額法B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除法C.應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除法D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除加計(jì)減除法5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括（）。A.綜合所得稅法B.分項(xiàng)所得稅法C.超額累進(jìn)稅率法D.比例稅率法6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)交易價(jià)格7.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.土地取得成本B.土地開(kāi)發(fā)成本C.土地增值額D.土地增值率8.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.車輛購(gòu)置價(jià)格B.車輛購(gòu)置稅稅率C.車輛購(gòu)置稅減免D.車輛購(gòu)置稅附加9.印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.合同金額B.憑證金額C.印花稅稅率D.印花稅減免10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.資源產(chǎn)量B.資源銷售價(jià)格C.資源開(kāi)采成本D.資源開(kāi)采率三、判斷題要求：判斷下列說(shuō)法是否正確。1.稅收籌劃是合法的，但企業(yè)不能濫用稅收籌劃手段。（）2.稅收會(huì)計(jì)核算是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的記錄、匯總、報(bào)告和監(jiān)督。（）3.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅。（）4.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅。（）5.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅。（）6.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有者征收的一種稅。（）7.土地增值稅是對(duì)土地交易者征收的一種稅。（）8.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛所有者征收的一種稅。（）9.印花稅是對(duì)合同、憑證征收的一種稅。（）10.資源稅是對(duì)資源所有者征收的一種稅。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為50萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則。六、論述題要求：論述稅收籌劃與稅收會(huì)計(jì)核算的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B.稅收籌劃是指企業(yè)為了減少稅負(fù)而采取的各種手段解析：稅收籌劃的核心目的是通過(guò)合法手段減少稅負(fù)，而不是逃避稅收。2.A.稅收會(huì)計(jì)核算是指企業(yè)對(duì)稅收事項(xiàng)的記錄、匯總、報(bào)告和監(jiān)督解析：稅收會(huì)計(jì)核算側(cè)重于稅收事項(xiàng)的記錄和監(jiān)督，而不僅僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。3.C.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅解析：增值稅的征收對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。4.A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)所得額，即企業(yè)的收入減去成本和費(fèi)用后的余額。5.A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是個(gè)人所得額，即個(gè)人的收入減去法定扣除項(xiàng)后的余額。6.A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有者征收的一種稅解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房屋所有者，即擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。7.C.土地增值稅是對(duì)土地交易者征收的一種稅解析：土地增值稅的納稅人是土地的交易者，即買(mǎi)賣(mài)土地的單位和個(gè)人。8.A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛所有者征收的一種稅解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是車輛的所有者，即購(gòu)買(mǎi)并取得車輛產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。9.A.印花稅是對(duì)合同、憑證征收的一種稅解析：印花稅的征收對(duì)象是合同和憑證，即簽訂或出具這些文件的個(gè)人或單位。10.C.資源稅是對(duì)資源交易者征收的一種稅解析：資源稅的納稅人是資源的交易者，即開(kāi)采、生產(chǎn)或銷售資源的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題1.A.利用稅收優(yōu)惠政策C.優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式解析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策，以及通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式來(lái)降低稅負(fù)。2.A.應(yīng)交稅費(fèi)D.應(yīng)付賬款解析：稅收會(huì)計(jì)核算的科目包括應(yīng)交稅費(fèi)，以及應(yīng)付賬款等與稅收相關(guān)的科目。3.A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.一般計(jì)稅方法解析：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，適用于不同規(guī)模和類型的企業(yè)。4.A.應(yīng)納稅所得額法B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除法解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額法和應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除法，以反映企業(yè)的實(shí)際盈利情況。5.A.綜合所得稅法C.超額累進(jìn)稅率法解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括綜合所得稅法和超額累進(jìn)稅率法，以適應(yīng)不同收入水平的納稅人。6.A.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)租金解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值和房產(chǎn)租金，以確定房產(chǎn)稅的征收基數(shù)。7.A.土地取得成本C.土地增值額解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地取得成本和土地增值額，以計(jì)算土地增值稅的稅額。8.A.車輛購(gòu)置價(jià)格C.車輛購(gòu)置稅減免解析：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)包括車輛購(gòu)置價(jià)格和車輛購(gòu)置稅減免，以確定應(yīng)納稅額。9.A.合同金額C.印花稅稅率解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括合同金額和印花稅稅率，以計(jì)算印花稅的稅額。10.A.資源產(chǎn)量C.資源開(kāi)采成本解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括資源產(chǎn)量和資源開(kāi)采成本，以計(jì)算資源稅的稅額。三、判斷題1.×解析：稅收籌劃雖然是合法的，但企業(yè)應(yīng)避免濫用稅收籌劃手段，以免觸犯法律。2.×解析：稅收會(huì)計(jì)核算側(cè)重于稅收事項(xiàng)，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算則更全面，包括稅收會(huì)計(jì)核算在內(nèi)的所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.√解析：增值稅的征收對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。4.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)所得額，即企業(yè)的收入減去成本和費(fèi)用后的余額。5.√解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是個(gè)人所得額，即個(gè)人的收入減去法定扣除項(xiàng)后的余額。6.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房屋所有者，即擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。7.√解析：土地增值稅的納稅人是土地的交易者，即買(mǎi)賣(mài)土地的單位和個(gè)人。8.√解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是車輛的所有者，即購(gòu)買(mǎi)并取得車輛產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。9.√解析：印花稅的征收對(duì)象是合同和憑證，即簽訂或出具這些文件的個(gè)人或單位。10.√解析：資源稅的納稅人是資源的交易者，即開(kāi)采、生產(chǎn)或銷售資源的單位和個(gè)人。四、計(jì)算題1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料稅額=10萬(wàn)元銷售額=50萬(wàn)元稅率=13%應(yīng)納增值稅額=50萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元=6.5萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題1.解析：稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性、及時(shí)性等。合法性原則要求企業(yè)遵守國(guó)家稅法，不采取違法手段進(jìn)行稅收籌劃；合理性原則要求企業(yè)在稅收籌劃中，不損害國(guó)家和社會(huì)利益；經(jīng)濟(jì)性原則要求企業(yè)通過(guò)稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)稅收成本的最小化；合規(guī)性原則要求企業(yè)稅收籌劃的行為符合稅法規(guī)定；及時(shí)性原則要求企業(yè)及時(shí)了解稅收政策變化，調(diào)整稅收籌劃策略。六、論述題1.解析：稅收籌劃與稅收會(huì)計(jì)核算的關(guān)系主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）稅收籌劃為稅收會(huì)計(jì)核算提供依