2023年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制闡明書

深圳市**實(shí)業(yè)發(fā)展有限企業(yè)

2023年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制闡明書

財(cái)務(wù)管理部

時(shí)間：2023年11月

目錄

第一章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目口勺..............................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第二章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制闡明.........................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第一節(jié)2023年度計(jì)劃編制總體闡明................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

一、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃概念........................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

二、2023年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制范圍...........................錯(cuò)誤!未定義書簽。

三、2023年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制原則...........................錯(cuò)誤!未定義書簽。

四、2023年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制規(guī)定...........................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第二節(jié)2023年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分項(xiàng)計(jì)劃編制闡明........................錯(cuò)誤!未定義書簽。

一、年度目日勺概述........................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

二、銷售計(jì)劃編制闡明....................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

三、生產(chǎn)計(jì)劃編制闡明....................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

四、質(zhì)量計(jì)劃編制闡明....................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、采購(gòu)計(jì)劃編制闡明....................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六、投資計(jì)劃編制闡明....................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

七、人力資源計(jì)劃編制闡明................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

八、安全計(jì)劃編制闡明....................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

九、成本費(fèi)用計(jì)劃編制闡明................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

十、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制闡明....................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第三章預(yù)算編制闡明..............................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第一節(jié)預(yù)算的目的和意義.........................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第二節(jié)預(yù)算管理組織..............................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第三節(jié)預(yù)算編制指導(dǎo)書...........................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

一、銷售預(yù)算.............................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

二、生產(chǎn)預(yù)算...........................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

三、費(fèi)用預(yù)算.............................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

四、采購(gòu)預(yù)算.............................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

五、人力資源成本預(yù)算....................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

六、估計(jì)損益表..........................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

七、估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表......................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第四節(jié)預(yù)算表格..................................................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第四章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算.編制計(jì)劃進(jìn)度控制、責(zé)任貫徹................錯(cuò)誤!未定義書簽。

第一章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目的

項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制單位

銷售目的：

分產(chǎn)廚柜、衣柜、電器

中國(guó)區(qū)營(yíng)銷中心

銷售計(jì)劃市場(chǎng)營(yíng)俏計(jì)劃

國(guó)際貿(mào)易中心

銷售活動(dòng)計(jì)劃

其他有關(guān)銷售計(jì)劃

產(chǎn)量

產(chǎn)品類型:

生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)部

生產(chǎn)能力

產(chǎn)品合格率

勞動(dòng)生產(chǎn)率：元/人?月套/人?月

交貨及時(shí)率

產(chǎn)品合格率

質(zhì)量計(jì)劃月補(bǔ)步用：元/月品質(zhì)管理部

質(zhì)技體系建設(shè)

庫(kù)存

采購(gòu)計(jì)劃倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)部

采購(gòu)成本

薪酬計(jì)劃

培訓(xùn)

員工滿意度

人員需求滿足率

員工鼓勵(lì)計(jì)劃

全員勞動(dòng)生產(chǎn)率：元/人?月套/人?月

人力資源計(jì)劃信息系統(tǒng)建設(shè)人資中心

目?jī)?nèi)管理

文獻(xiàn)體系

流程優(yōu)化

重傷以上事故

千人負(fù)傷率％。

重大交通事故為零

投資項(xiàng)目.付款進(jìn)度

投資計(jì)劃總經(jīng)辦

項(xiàng)目進(jìn)度、交付計(jì)劃

技術(shù)開發(fā)費(fèi)、試箱檢查費(fèi)、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃和投放計(jì)

技術(shù)開發(fā)計(jì)劃研發(fā)部

劃

生產(chǎn)成本計(jì)劃生產(chǎn)部

成本計(jì)劃管理些用計(jì)劃人資中心

銷轡費(fèi)用計(jì)劃營(yíng)銷、國(guó)貿(mào)

稅僉或用預(yù)算

營(yíng)業(yè)收入

財(cái)務(wù)計(jì)劃利潤(rùn)財(cái)務(wù)管理部

籌資、融資計(jì)劃

估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、估計(jì)損益表

第二章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制闡明

第一節(jié)2023年度計(jì)劃編制總體闡明

一、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃概念

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是為了使企業(yè)適應(yīng)環(huán)境H勺變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針與目的的實(shí)現(xiàn)而制定的。它不是常規(guī)性H勺

工作計(jì)劃，而是一種總體性的規(guī)劃。它是在對(duì)經(jīng)營(yíng)方針與目的這種宏觀思想的把握基礎(chǔ)上所做出的詳

細(xì)貫徹方案。

二、2023年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制范圍

企業(yè)各一級(jí)部門、營(yíng)銷中心一、二級(jí)部門。

三、2023年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制原則

1.總經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)有關(guān)分計(jì)劃的匯總、平衡、編制及執(zhí)行狀況的分析。

2.財(cái)務(wù)部是各部門計(jì)劃的牽頭部門，負(fù)賁企業(yè)綜合計(jì)劃的匯總、平衡及編制，負(fù)責(zé)綜合計(jì)劃執(zhí)行狀況

的跟蹤、分析和考核協(xié)調(diào)工作。

3.圍繞企業(yè)確定的23年度目的,各單位參照2023-2023年度的歷史水平并結(jié)合自身狀況，并運(yùn)用SWOT

分析編制各分項(xiàng)計(jì)劃，要充足認(rèn)識(shí)到2023年全球經(jīng)營(yíng)風(fēng)暴的影響作用，控制人力、費(fèi)用資源。

4.變化以往由企業(yè)確定年度目的的計(jì)劃編制程序措施，改為企業(yè)部門確定年度目的后，財(cái)務(wù)管理部組

織各單位采用“自下而上、自上而下”措施，循環(huán)往復(fù)，合計(jì)多輪。

四、2023年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制規(guī)定

1.各分項(xiàng)計(jì)劃規(guī)定具有科學(xué)性、精確性、全面性、前脂性。

2.本計(jì)劃指導(dǎo)書中第二部分（2023年度分項(xiàng)計(jì)劃編制闡明）列出了有關(guān)分項(xiàng)計(jì)劃的編制闡明，供有

各部門參照，其他計(jì)劃請(qǐng)根據(jù)各部門目的結(jié)合自身特點(diǎn)，制定符合企業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況的專業(yè)計(jì)劃及編

制闡明。二級(jí)部門各分項(xiàng)計(jì)劃須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批、匯總后，以正式文稿形式上報(bào)，并提供對(duì)應(yīng)

的電子文檔。

3.各分項(xiàng)計(jì)劃文獻(xiàn)須包括兩部分：計(jì)劃方案及編制闡明書（該闡明書中須對(duì)計(jì)劃編制的根據(jù)及實(shí)行

措施做出詳細(xì)闡明），計(jì)劃表格（見：預(yù)算表格）必須按規(guī)定填寫，不容許有大口勺更改，可根據(jù)

計(jì)劃需要增設(shè)表格附件。

第二節(jié)2023年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分項(xiàng)計(jì)劃編制闡明

一、年度目的概述

年度目的是計(jì)劃和預(yù)算編制的根據(jù)，是企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目H勺，圍繞關(guān)鍵戰(zhàn)略原因，根據(jù)計(jì)劃期提出

的管理、財(cái)務(wù)、營(yíng)運(yùn)等方面的經(jīng)營(yíng)目的；確定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目H勺實(shí)質(zhì)上就是招企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀態(tài)分析成果

轉(zhuǎn)化成一系列管理決策的過程。經(jīng)營(yíng)目的包括戰(zhàn)略性目的、階段性目的和實(shí)行方略等不一樣層次，年

度經(jīng)營(yíng)目的側(cè)重于實(shí)行方略，盡S:要詳細(xì)，既要服從于戰(zhàn)略目的，有一定的就K戰(zhàn)性，乂要符合實(shí)

際狀況，具有可操作性。

確定的年度經(jīng)營(yíng)目的要與績(jī)效系統(tǒng)中的KPI考核銜接起來，選擇其中關(guān)鍵目的納入KPI體系，其

他指標(biāo)作為信息指標(biāo)，在總結(jié)、評(píng)價(jià)各單位工作時(shí)需要予以披露并關(guān)注。

年度目的是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的大綱，只有大綱性H勺年度目的確定后，企業(yè)各分項(xiàng)計(jì)劃才能對(duì)應(yīng)

展開。

二、銷售計(jì)劃編制闡明

(-)編制單位：中國(guó)區(qū)營(yíng)銷中心、國(guó)際貿(mào)易中心

(-)編制原則：

1、以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以整體效益最優(yōu)為目的：2、保證戰(zhàn)略性產(chǎn)品的市場(chǎng)擁有率；3、重視內(nèi)部生產(chǎn)能

力口勺平衡、協(xié)調(diào)；4、以提高計(jì)劃精度為基本規(guī)定。

(H)編制范圍：中國(guó)區(qū)廚柜、衣柜、電器；國(guó)貿(mào)分國(guó)家、地區(qū)，不分產(chǎn)品。

(四)編制要點(diǎn)：

I、銷售目的：根據(jù)同比、人員配置，保持增長(zhǎng)目的，增進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展；

2、營(yíng)銷活動(dòng)計(jì)劃：

(1)、經(jīng)銷商口勺維護(hù)計(jì)劃。

(2)、渠道改善計(jì)劃

(3)、廣告促銷計(jì)劃。包括內(nèi)容：平面媒體、展會(huì)、價(jià)格促銷、網(wǎng)絡(luò)媒體。

(4)、企劃的建設(shè)

3、其他有關(guān)市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃等。

三、生產(chǎn)計(jì)劃編制闡明

(一)編制范圍：生產(chǎn)部

(-)編制內(nèi)容：規(guī)定分房柜、衣柜、外貿(mào)單；

(三)編制要點(diǎn)：

I,對(duì)企業(yè)產(chǎn)能進(jìn)行定量分板，找出影響產(chǎn)能的腋頸；

2,嚴(yán)格按照以銷定產(chǎn)的原則進(jìn)行撲產(chǎn)；

3.估計(jì)整年工作日并考慮國(guó)家法定節(jié)假日：

4.本年度生產(chǎn)狀況，包括生產(chǎn)能力運(yùn)用狀況；

5.企業(yè)質(zhì)量狀況:

6.對(duì)設(shè)備、生產(chǎn)能力的評(píng)估：

7.對(duì)產(chǎn)品合格率的控制；

8.對(duì)成本率的控制、分析：

9.勞動(dòng)生產(chǎn)率；

10.其他有關(guān)生產(chǎn)。

四、質(zhì)量計(jì)劃編制闡明

（-）編制部門：品質(zhì)管理部

（二）編制要點(diǎn)：

成驗(yàn)檢查鉗

一次交檢合格率

質(zhì)量體系建設(shè)

月補(bǔ)貨費(fèi)用控制

其他需要的有關(guān)計(jì)劃

五、采購(gòu)計(jì)劃編制闡明

<-）編制部門：采購(gòu)部（規(guī)定供管委常務(wù)主任參與原材料降價(jià)計(jì)劃、供應(yīng)商開發(fā)計(jì)劃的制定）

（-）要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的需求，制定對(duì)應(yīng)的持續(xù)均衡的原材料供應(yīng)計(jì)劃、原材料降價(jià)計(jì)劃、原材料庫(kù)

存計(jì)劃、原材料付款計(jì)劃、供應(yīng)商開發(fā)計(jì)劃。采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)及固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、本年度所需材

料，就存料基準(zhǔn)、采購(gòu)地區(qū)、材料品名、規(guī)范、數(shù)量以及所需資金等，擬訂年度材料供應(yīng)計(jì)劃。

（三）編制范圍：

生產(chǎn)材料：直接用于生產(chǎn)口勺材料，

（四）編制要點(diǎn)：

1.本年度年終庫(kù)存

2.既有材料價(jià)格

3.結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃并澗足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要

4.考慮年末合理庫(kù)存量

5.考慮減少采購(gòu)成本和提高采購(gòu)質(zhì)量

六、投資計(jì)劃編制闡明

<-）編制單位；總經(jīng)辦

（-）投資計(jì)劃編制范圍

1.新建投資：

2.在建投資：

3.固定資產(chǎn)更新：

4.技術(shù)改造：

5.零星固定資產(chǎn)

6.設(shè)備（國(guó)內(nèi)、國(guó)外）

7.其他投資支出（包括土地、設(shè)計(jì)費(fèi)用、工廠修裝、基建等）

分項(xiàng)目分別編制。

七、人力資源計(jì)劃編制闡明

（-）編制單位：人資中心

（-）編制要點(diǎn)

1、各單位人員需求配置狀況：

2、各崗位人員素質(zhì)狀況：

3、本年培訓(xùn)狀況及卜年培訓(xùn)計(jì)劃：

4、總體的人力成本狀況：

5、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率：

6、同行業(yè)對(duì)比分析。

八、安全計(jì)劃編制闡明

（-）編制部門：生產(chǎn)中心及安保主任

（二）編制要點(diǎn)：

火災(zāi)事故

重大治安案件

千人負(fù)傷率％。

重傷以上事故

重大交通事故為零

其他波及安全事故的方面

九、成本費(fèi)用計(jì)劃編制闡明

（本闡明中成本除IE闡明為制導(dǎo)致本，均包括費(fèi)用在內(nèi)）

（-）編制單位：各中心

（-）成本計(jì)劃管理的內(nèi)容

1、生產(chǎn)成本（生產(chǎn)型企業(yè)）：專業(yè)廠為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的直接材料、人工、及制造欲用，由生產(chǎn)中心

為主，財(cái)務(wù)協(xié)助完畢。

2、中國(guó)營(yíng)銷費(fèi)用：由營(yíng)銷中心完畢。

3、國(guó)際貿(mào)易費(fèi)用：由國(guó)際貿(mào)易中心完畢。

4、管理費(fèi)用：由人資中心負(fù)責(zé)完畢。

（三）成本計(jì)劃編制原則

1.基本原則：保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的為用內(nèi)。

2.基本消耗指標(biāo)確實(shí)定原則：以06-23年實(shí)陸消耗為基準(zhǔn)，考慮23年實(shí)際生產(chǎn)變化狀況，緊密結(jié)合計(jì)

劃值，充足體現(xiàn)操作指標(biāo)的先進(jìn)性和可操作性。

3.成本中心細(xì)化原則：各項(xiàng)成本費(fèi)用貫徹至責(zé)任中心，為加強(qiáng)費(fèi)用及消耗控制發(fā)明必要條件。

4.職能劃分原則：各職能部門根據(jù)自身管理管理職能，提供有關(guān)費(fèi)用計(jì)劃或基本計(jì)劃編制前提條件,

并嚴(yán)格把關(guān)。

5.口徑一致原則：為保證計(jì)劃的精確行，同步便于計(jì)劃分析考核，規(guī)定計(jì)劃與核算口徑一致，流程一

致。

（六）成本計(jì)劃編制措施：根據(jù)目H勺利潤(rùn)，采用倒擠成本法。

十、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制闡明

（-）編制單位：財(cái)務(wù)管理部

（二）編制內(nèi)容

1、資產(chǎn)負(fù)債表

2、損益表

3、編制闡明

（三）編制要點(diǎn)

1.明確H勺戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)目的

2.基本假設(shè)

3.戰(zhàn)略描述

4.應(yīng)付偶爾狀況的或有計(jì)劃

5.準(zhǔn)時(shí)間、部門和類型等編制向多種預(yù)算

6.估計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表

第三章預(yù)算編制闡明

第一節(jié)預(yù)算的目的和意義

目的：企業(yè)H勺經(jīng)營(yíng)目H勺，利潤(rùn)最大化，而企業(yè)可使用H勺人力、物力和財(cái)力等資源總是有一定程度

的。企業(yè)的所有資源重要是用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，從而實(shí)現(xiàn)目的利潤(rùn)。為了已較少的經(jīng)濟(jì)資源去

口勺盡量大的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略口口勺，就必須事先編制計(jì)劃。編制預(yù)算

是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)口的的重要手段。

作用：預(yù)算是用貨幣形式來表達(dá)II勺企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，是詳細(xì)化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的。企業(yè)可以通過編制

預(yù)算制定一種可以協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門工作的全面計(jì)劃，以控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，分析和考核企業(yè)內(nèi)

部各個(gè)責(zé)任部門的工作業(yè)績(jī)，保證經(jīng)營(yíng)目的的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)用預(yù)算來控制未來的行動(dòng)和業(yè)績(jī)，就是預(yù)算控

制。

預(yù)算的作用，概括起來有如下幾種方面：

1、明確目的，預(yù)算就是為整個(gè)企業(yè)和多種職能部門在計(jì)劃期間R勺工作分別制定目的，它不僅有

助于企業(yè)全體員工更好地理解整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目I內(nèi)，并且有助于企業(yè)所有職工理解自己在實(shí)現(xiàn)企業(yè)整

體經(jīng)營(yíng)目的中H勺地位、作用和責(zé)任，從而充足發(fā)揮主觀能動(dòng)性，想方設(shè)法為完畢經(jīng)營(yíng)目的而努力。

2、協(xié)調(diào)工作，預(yù)算圍繞著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的，把整個(gè)企業(yè)各方面的工作嚴(yán)密地組織起來。由于預(yù)

算是從基層開始，自下而上逐層綜合，通過上下反復(fù)磋商而制定的，因此，這種預(yù)算能調(diào)動(dòng)廣大員工

H勺枳極性，使企業(yè)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)齊心合力，互相協(xié)調(diào)，從而使企業(yè)成為一種為完畢具經(jīng)營(yíng)目的

而順利運(yùn)行的有機(jī)整體。

3、全面控制，預(yù)算I內(nèi)全面控制作用重要體目前三個(gè)方面：事前控制、事中控制和事后控制。預(yù)

算的事前控制重要處控制預(yù)算單位的業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模，以及可用資金的限額。由于企業(yè)預(yù)算的資金是

有?定程度的，因此，預(yù)算可促使企業(yè)合理安排資金，使有限的資金發(fā)揮充足的作用。預(yù)算的事中控

制重要是按預(yù)算確定的目II勺，對(duì)預(yù)算I向收入和支出進(jìn)行監(jiān)督，保證預(yù)算"勺執(zhí)行。預(yù)算的事后控制重要

是進(jìn)行預(yù)兌和實(shí)際執(zhí)行成果的比較，分析差異產(chǎn)生的原因，以便及時(shí)采用有效措施，消除微弱環(huán)節(jié)，

保證預(yù)定目的更好的完畢。

4、評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)，預(yù)算是評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)多種方面工作成果的基本尺度。一種良好的預(yù)算既

能促使管理人員以計(jì)劃?rùn)z查業(yè)務(wù)，從而發(fā)現(xiàn)某些平時(shí)注意不到的無效勞動(dòng)，又能提醒管理人員新機(jī)遇

也許產(chǎn)生的收入、成本和利潤(rùn)。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，把實(shí)際與預(yù)算進(jìn)行比較，可以防止因技術(shù)、人員、

產(chǎn)品、競(jìng)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)形扣等各項(xiàng)原因的日益變化使FI前與過大?的業(yè)績(jī)之間缺乏可比性的缺陷,從而不僅

可以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，并且可以較合理地考核各部門或有關(guān)人員的工作業(yè)績(jī)。

第二節(jié)預(yù)算管理組織

1、預(yù)算委員會(huì)

委員會(huì)由董事長(zhǎng)和一級(jí)部門負(fù)責(zé)人構(gòu)成，董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)。負(fù)責(zé)提企業(yè)年度預(yù)算總目的、總方針和

預(yù)算編制基本規(guī)定，報(bào)企業(yè)董事會(huì)同意：

2,預(yù)算工作小組

由財(cái)務(wù)經(jīng)理***任組長(zhǎng)，人資**，和營(yíng)銷*，任組員，組織并展開平常工作.預(yù)算工作小組在預(yù)算委

員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下重要負(fù)貢企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編制,預(yù)算編制監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算信息反饋等平常管理

工作I內(nèi)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

4、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)

企業(yè)各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全面預(yù)算的組織、指標(biāo)分解、編制、執(zhí)行、分析、反饋、匯報(bào)、調(diào)整、內(nèi)

部考核和整改措施的執(zhí)行。

為保證預(yù)算編制工作H勺順利進(jìn)行，部門負(fù)責(zé)人為第一負(fù)責(zé)人。

全面預(yù)算H勺內(nèi)容?般包拈?業(yè)務(wù)預(yù)算、專題預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大部分。

I、業(yè)務(wù)預(yù)算：指企業(yè)在計(jì)劃期間平常發(fā)生的具有實(shí)質(zhì)性的基石活動(dòng)的預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算前要包

括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、庫(kù)存預(yù)算、人力資源預(yù)算等。

2、專題預(yù)算：是指針對(duì)企業(yè)重大決策所編制的預(yù)算，如購(gòu)建同定資產(chǎn)、改建擴(kuò)建預(yù)算等。與

市場(chǎng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上編制口勺業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算不一樣，專門決策預(yù)算所波及的不是常常預(yù)測(cè)和決策事

項(xiàng)，因而一般為長(zhǎng)期或不定期編制的預(yù)算，其針對(duì)性較強(qiáng)。專門決策預(yù)算又可分為資本支出預(yù)算和一

次專門業(yè)務(wù)預(yù)算。

3、財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算試制企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)有關(guān)先進(jìn)收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。多

種業(yè)務(wù)預(yù)算和專題預(yù)算，最終大都可以反應(yīng)在財(cái)務(wù)預(yù)算中，因此，財(cái)務(wù)預(yù)算就成為各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和專

門決策的壑體計(jì)劃，因此乂稱做預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算重要包括現(xiàn)金預(yù)算、估計(jì)損益表、估計(jì)資產(chǎn)倒債表和

估計(jì)現(xiàn)金流量表等。

第三節(jié)預(yù)算編制指導(dǎo)書

為保證預(yù)算編制的過程和偵算的精確性，必須事先做好有關(guān)的準(zhǔn)務(wù)工作，在明確企業(yè)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)

目H勺之后，布置整個(gè)預(yù)算H勺編制進(jìn)度、職責(zé)及注意事項(xiàng)等。同步根據(jù)預(yù)算編制的需要，需對(duì)預(yù)算編制

的過程予以指導(dǎo)并行成預(yù)算編制闡明書。如下就按照預(yù)算H勺分類對(duì)其編制的措施進(jìn)行闡明。

一、銷售預(yù)算

企業(yè)編制預(yù)算必須遵照''以俏定產(chǎn)”口勺原則，因此，銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點(diǎn)，其他業(yè)務(wù)

預(yù)算都是已銷售預(yù)算為基礎(chǔ)I內(nèi)。倘售預(yù)算是整體預(yù)算體系中口勺重要環(huán)行，假如銷售預(yù)算編制不妥，全

面預(yù)算就會(huì)變得空無價(jià)值。

編制銷售預(yù)算前必須進(jìn)行科學(xué)的市場(chǎng)預(yù)測(cè)，堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向H勺原則，根據(jù)估計(jì)銷售量和估計(jì)銷

售單價(jià)預(yù)算出計(jì)劃期的銷售收入，銷售預(yù)券編制須考慮的詳細(xì)原因包括：行業(yè)環(huán)境及政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

形勢(shì)及發(fā)展的勢(shì)、企業(yè)故略及營(yíng)第政策（包括「告、折扣、返利、信用、售后服務(wù)及價(jià)格政策等）、

企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)定位及市場(chǎng)需求分析、企業(yè)產(chǎn)品組合及往年市場(chǎng)體現(xiàn)、目的利潤(rùn)及市場(chǎng)擁有率等等。

銷售預(yù)算分別列示整年和各月的估計(jì)銷售量和銷售收入。

二、生產(chǎn)預(yù)算

I產(chǎn)量預(yù)算；生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)儲(chǔ)售預(yù)算編制的。編制生產(chǎn)預(yù)算1內(nèi)關(guān)鍵是確定計(jì)劃期的生產(chǎn)量。只

有確定了一定的生產(chǎn)量，才能深入預(yù)算期成本和費(fèi)用。

2直接材料預(yù)算：直接材料是以生產(chǎn)預(yù)和為基礎(chǔ)編制H勺，用以估計(jì)企業(yè)在計(jì)劃期間需要

采購(gòu)直接材料H勺數(shù)量和采購(gòu)成本。

3直接人工預(yù)算：直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。根據(jù)工種、生產(chǎn)線人數(shù)和薪酬計(jì)

劃計(jì)算。估計(jì)直接人工的計(jì)算公式如下：

估計(jì)直接人工成本=￡（工種*工資*生產(chǎn)線人數(shù)）

三、費(fèi)用預(yù)算

1制造究用預(yù)算

制造鉗用預(yù)算是支出直接材卻和直接人工以外的其他生產(chǎn)費(fèi)用的預(yù)算。由于在制造費(fèi)用中，有些

費(fèi)用如間接材料費(fèi)用、間接人工鉗用等基本上隨產(chǎn)量成正比例的變動(dòng).而另某些費(fèi)用如折舊費(fèi)、修理

費(fèi)、水電費(fèi)等，則在??定期期內(nèi)菸本保持不變。因此，在編制制造費(fèi)用預(yù)算時(shí)，需將制造費(fèi)用按其成

本形態(tài)劃分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分。估計(jì)變動(dòng)制造費(fèi)用根據(jù)估計(jì)生產(chǎn)量和估計(jì)的單位

變動(dòng)制造費(fèi)用確定；估計(jì)固定制造費(fèi)用可在上期的基礎(chǔ)上根據(jù)當(dāng)期影呵費(fèi)用變化的原因加以合適修正

進(jìn)行估計(jì)。

2銷售和管理費(fèi)用預(yù)算

銷售和管理費(fèi)用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)將發(fā)生的除制造費(fèi)用以外的各項(xiàng)費(fèi)用，也稱為營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。

與制造費(fèi)用預(yù)算相似，銷售和管理費(fèi)用預(yù)算也應(yīng)按照費(fèi)用的成本形態(tài)分科目進(jìn)行。

四、采購(gòu)預(yù)算

采購(gòu)預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)采購(gòu)周期和庫(kù)存計(jì)劃、付款計(jì)劃的安排所進(jìn)行

口勺預(yù)算。這里采購(gòu)預(yù)算H勺重要指生產(chǎn)材料、外購(gòu)商品的采購(gòu)發(fā)生的支出。

五、人力資源成本預(yù)算

人力資源成本預(yù)算是直接人工成本和費(fèi)用預(yù)算中人工費(fèi)用預(yù)算的法礎(chǔ)，預(yù)算重要根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、

人員需求計(jì)劃、薪酬計(jì)劃進(jìn)行。預(yù)算時(shí)應(yīng)分工種、部門，生產(chǎn)單位的人員工資應(yīng)當(dāng)明確到詳細(xì)的生產(chǎn)

線。同步，還需明細(xì)列出應(yīng)付工資的各明細(xì)項(xiàng)目，根據(jù)預(yù)算表格的格式?一填寫完整，以便福利、個(gè)

人所得稅等有關(guān)項(xiàng)目的預(yù)算編制，最終分類匯總為直接人工和間接人工兩項(xiàng)人工成本。

六、估計(jì)損益表

在前述各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算H勺基礎(chǔ)上，根據(jù)一般會(huì)計(jì)原則，即可編制估計(jì)損益表。估計(jì)損益表是整個(gè)預(yù)

算過程中的重要計(jì)劃之一，它可以揭示企業(yè)預(yù)算期I內(nèi)盈利狀況，從而有助于企業(yè)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。

七、估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表反應(yīng)預(yù)算期末估計(jì)的財(cái)務(wù)狀況。為了對(duì)比分析，可將有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)

益項(xiàng)目時(shí)期初實(shí)際屬于期末估計(jì)數(shù)一同列示。估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表可認(rèn)為企業(yè)管理層提供會(huì)計(jì)期末預(yù)期財(cái)

務(wù)狀況信息，從而有助于管理層預(yù)測(cè)未來期間的經(jīng)營(yíng)狀況，并采用合適的防御性措施。

第四節(jié)預(yù)算表格

中國(guó)區(qū)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算

編號(hào):D帆901-01

2023年

編制單位：?jiǎn)挝唬?/p>

度

123456789合

項(xiàng)目10月11月12月

月月月月月月月月月計(jì)

港澳臺(tái)

南區(qū)

北區(qū)

經(jīng)銷渠道小計(jì)

深圳直營(yíng)

廣州直營(yíng)

直營(yíng)渠道小計(jì)

中國(guó)區(qū)合計(jì)

規(guī)定分廚柜'衣柜'電器產(chǎn)品分編.

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算（南/北區(qū)）

編號(hào):DB0901-02

2023年必人

編制單位：度單位：

123456789合

項(xiàng)目10月11月12月

月月月月月月月月月計(jì)

港澳臺(tái)

南區(qū)經(jīng)銷商XX

南區(qū)經(jīng)銷商XX

南區(qū)經(jīng)銷商XX

南區(qū)經(jīng)銷商XX

—

南區(qū)合計(jì)

規(guī)定分廚柜'衣柜'電器產(chǎn)品分編.

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算（直營(yíng)）

編號(hào)：DBD901-04

編制單位:2023年度單位:

項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12n合計(jì)

花花店

XXXX

—

廣州小計(jì)

國(guó)安居店

XXXX

—

深圳直營(yíng)合計(jì)

直營(yíng)合計(jì)

規(guī)定分圓柜'衣柜'電器產(chǎn)品分編.

營(yíng)銷費(fèi)用

編號(hào):DB0901-05

填表單■位：2023年度總位：元

23456789101112合

1月

項(xiàng)目月月月月月月月月月月月

1.工資

2.業(yè)務(wù)費(fèi)

3.運(yùn)送費(fèi)

4.辦公費(fèi)

5.折舊費(fèi)

6.廣告費(fèi)

7.差旅費(fèi)

8.租賃費(fèi)

9.郵電費(fèi)

10.水電費(fèi)

11.維修費(fèi)

12.門市管理費(fèi)

13.門市裝修攤銷

M.門市樣板攤銷

15.經(jīng)銷商會(huì)議

16.攝影印刷

17.XX參展費(fèi)

18.軟件

19.其他

20設(shè)計(jì)師推薦獎(jiǎng)

合計(jì)

各費(fèi)用需附計(jì)算明細(xì)構(gòu)成.

國(guó)貿(mào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算

編號(hào):DB-0902-01

編制單位：2023年度單位:

項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月(<.U10月11月12月合計(jì)

XXXX

XXXX

XXXX

—

國(guó)貿(mào)合計(jì)

國(guó)貿(mào)費(fèi)用

編號(hào)：DB0902-02

填表單位：2023年度單位：兀

項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月3月9月10月11月12月合計(jì)

1.工資

2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.差旅費(fèi)

4.費(fèi)

5.辦公費(fèi)

6.運(yùn)送費(fèi)

7.XX展

8.其他

合計(jì)

大的費(fèi)用支出項(xiàng)目，需附支出明細(xì)計(jì)劃.

生產(chǎn)預(yù)算

編號(hào)：DR0903-01

填表單位：2023年度

項(xiàng)目單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)

工作日

套

廚柜產(chǎn)品

元

套

衣柜產(chǎn)品

元

...

套

產(chǎn)能合計(jì)

元

制造費(fèi)用預(yù)算

編號(hào)：DB0903-04

2023

填表單位:年度單位:

合

12389101112

月月月4月5月6月7月月月月月月計(jì)

1.折舊費(fèi)

2修理費(fèi)

3水電費(fèi)

4機(jī)物料消耗

5租賃費(fèi)

6運(yùn)送費(fèi)

7加工費(fèi)

8刀具消耗

9其他

合計(jì)

生產(chǎn)成本預(yù)算

編號(hào)：DB0903-05

2023單位:

填表單位:年度

合

項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月i+

1.原材料

2.直接人工

4.制造費(fèi)用

合計(jì)

人工成本的人員編制及工資構(gòu)成.

材料采購(gòu)預(yù)算

編號(hào)：DB0903-02

填表單位2023年度單位，元

單123-156789101112合

項(xiàng)目位月月月月月月月月月月月月計(jì)

直接材料

估計(jì)生產(chǎn)量元

乘：材料成本占銷售比例元

直接材料成本元

加：估計(jì)期末材料存貨幾

減：估計(jì)期初材料存貨元

估計(jì)材料采購(gòu)量元

直接材料采購(gòu)成本合計(jì)元

采購(gòu)降價(jià)計(jì)劃

編號(hào):DB0903-03

填表單位：2023年度單位：兀

單123456789101112

項(xiàng)目位月月月月月月月月月月月月年終減少率

板材

包材

拉籃

電器

人力成本預(yù)算

編號(hào)：DB0904-01

填表單位：2023年度單位：元

一

I23456789獎(jiǎng)合

金

項(xiàng)目月月月月月月月月月10月11月12月

工作H

I人數(shù)

部門

種月工資

應(yīng)付工資額

...

生產(chǎn)劊“、員工資小計(jì)

生產(chǎn)部門其他人員匚資小il

銷售部門人員工資小計(jì)

其他部門人員工資小計(jì)

應(yīng)付L資合計(jì)

薪酬計(jì)劃

編號(hào)：DB0904-02

填表單位：2023年度單位：元

一

123456789獎(jiǎng)合

項(xiàng)目10月11月12月金

月月月月月月月月月計(jì)

基本工資

績(jī)效工資

養(yǎng)老保險(xiǎn)

失業(yè)保險(xiǎn)

醫(yī)療保險(xiǎn)

部門

住房公積金

伙食費(fèi)

福利費(fèi)

小計(jì)

...

計(jì)算來源須列明細(xì)

人力配置計(jì)劃

編號(hào)：DB0904-03

填表單位：2023年度

2023年人力配置原則總表

責(zé)任人力增

心

中

N0既有?人力編制人力減比例

管理費(fèi)用

編號(hào)：DB0904-04

填表單位：2023年國(guó)單位：元

12345689101112合

項(xiàng)目月月月月月月月月月月月月計(jì)

1、管理人員工資

2員工伙食

3銷售用汽車費(fèi)用

4業(yè)務(wù)招待費(fèi)

5福利費(fèi)

6辦公費(fèi)

7差旅費(fèi)

8勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

9租賃費(fèi)

10折舊費(fèi)

11修理費(fèi)

12郵電費(fèi)

13汽車費(fèi)用

14報(bào)關(guān)費(fèi)

15招聘費(fèi)

16商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)及專利

17春節(jié)費(fèi)用

18培訓(xùn)教育及ISO體系

19征詢費(fèi)

20管理及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

22低值易耗品

23造易軟件

24稅金

25工衣及印刷

17其他

合計(jì)

投資預(yù)算

編號(hào):3B0905TH

填表單位：2023年度

估計(jì)總1101112

項(xiàng)目2月3月4月5月6月7月8月9月合/

投資月月月月

新建投資

項(xiàng)U1

.......

小計(jì)

在建投資

項(xiàng)目1

.......

小計(jì)

固定資產(chǎn)更新

項(xiàng)目1

??????

小計(jì)

技術(shù)改造

項(xiàng)目1

.......

小計(jì)

零星固定資產(chǎn)

項(xiàng)目1

小計(jì)

設(shè)備

國(guó)內(nèi)

國(guó)外

小計(jì)

合計(jì)

固定資產(chǎn)折舊預(yù)算

編號(hào)：DB0905-02

填表單位：2023年度

一

原

殘

例123■156789合

值

率

項(xiàng)目世10月11月12月

月月月月月月月月月計(jì)

經(jīng)營(yíng)用固

定資產(chǎn)

項(xiàng)目1

.......

部門非經(jīng)營(yíng)用

固定資產(chǎn)

項(xiàng)目1

.......

小計(jì)

...

合計(jì)

稅金及財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算

編號(hào):DB0905-02

填表單位：2023年度

123456789合

項(xiàng)目月月月月月月月月月10月12月計(jì)

銷售稅金及附加

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外收入

其中：XXX

XXX

1?

營(yíng)業(yè)外支出

其中：XXX

XXX

合計(jì)

待攤費(fèi)用預(yù)算

編號(hào)：DB0905-03

填表單位：2023年度

9101112進(jìn)入費(fèi)用科

合計(jì)

項(xiàng)目1月?月3月1']5月6月7月8月月月月月目

合計(jì)

第四章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制計(jì)劃進(jìn)度控制、責(zé)任貫徹

項(xiàng)R