供應(yīng)商發(fā)票管理制度VIP

供應(yīng)商發(fā)票管理制度?總則1.目的為了加強(qiáng)公司對(duì)供應(yīng)商發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的取得、審核、入賬及支付流程，確保公司財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、合法性和規(guī)范性，維護(hù)公司的合法權(quán)益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司與供應(yīng)商發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來所涉及的發(fā)票管理，包括采購(gòu)貨物、接受勞務(wù)、租賃服務(wù)等各類業(yè)務(wù)。3.基本原則合法性原則：發(fā)票的取得、使用和管理必須符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容與實(shí)際交易相符。及時(shí)性原則：應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核、入賬及支付等流程。完整性原則：發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整，印章齊全，不得遺漏或涂改。發(fā)票的取得1.簽訂合同要求在與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同或服務(wù)協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定發(fā)票的開具條款，包括發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、開票內(nèi)容、開票時(shí)間、送達(dá)方式等。對(duì)于需要開具增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商，應(yīng)要求其提供準(zhǔn)確的開票信息，包括公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等。2.取得時(shí)間規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)按照合同約定及時(shí)催促供應(yīng)商開具發(fā)票。原則上，供應(yīng)商應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后的[x]個(gè)工作日內(nèi)開具發(fā)票并送達(dá)公司。對(duì)于貨到付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)在貨物驗(yàn)收合格后的[x]個(gè)工作日內(nèi)取得發(fā)票；對(duì)于賒購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)在約定的付款期限前取得發(fā)票。3.發(fā)票形式要求發(fā)票必須是由供應(yīng)商從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)的合法、有效的發(fā)票，發(fā)票應(yīng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。發(fā)票應(yīng)使用中文開具，除收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票外，必須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具。發(fā)票上應(yīng)加蓋供應(yīng)商的發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得與其他財(cái)務(wù)專用章等混用。4.發(fā)票內(nèi)容要求發(fā)票應(yīng)如實(shí)填寫各項(xiàng)內(nèi)容，包括購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易一致。發(fā)票不得開具虛假內(nèi)容，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票。對(duì)于發(fā)票內(nèi)容有誤的，應(yīng)及時(shí)要求供應(yīng)商重新開具。發(fā)票的審核1.審核流程業(yè)務(wù)部門初審：業(yè)務(wù)人員在收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)首先對(duì)發(fā)票的基本信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容等進(jìn)行初審，確保發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。初審內(nèi)容包括發(fā)票開具日期、供應(yīng)商名稱、發(fā)票號(hào)碼、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否與合同約定一致，發(fā)票內(nèi)容是否完整、清晰，發(fā)票專用章是否加蓋齊全等。業(yè)務(wù)人員初審無誤后，在發(fā)票背面簽字確認(rèn)，并填寫《發(fā)票審核單》，注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、合同編號(hào)、發(fā)票金額等信息，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票及《發(fā)票審核單》后，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。真實(shí)性審核：通過國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票為真實(shí)有效的發(fā)票。合法性審核：審核發(fā)票的開具是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在違規(guī)開具發(fā)票的情況，如發(fā)票適用稅率是否正確、發(fā)票開具內(nèi)容是否屬于應(yīng)稅項(xiàng)目等。完整性審核：檢查發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫完整，發(fā)票聯(lián)次是否齊全，發(fā)票專用章是否加蓋正確等。準(zhǔn)確性審核：核對(duì)發(fā)票上的金額、稅額、數(shù)量、單價(jià)等數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤，與合同約定及業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況是否一致。審批環(huán)節(jié)：對(duì)于金額較大的發(fā)票（超過[x]元）或存在疑問的發(fā)票，應(yīng)提交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過后方可進(jìn)行下一步的入賬及支付流程。2.審核要點(diǎn)發(fā)票類型：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和公司財(cái)務(wù)規(guī)定，審核發(fā)票類型是否正確。例如，采購(gòu)貨物應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票；接受增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票；對(duì)于小規(guī)模納稅人或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)取得普通發(fā)票。開票信息：仔細(xì)核對(duì)發(fā)票上的開票信息是否準(zhǔn)確無誤，特別是納稅人識(shí)別號(hào)、公司名稱等重要信息。如有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)要求供應(yīng)商更正并重新開具發(fā)票。稅率及稅額：審核發(fā)票上的稅率及稅額計(jì)算是否正確，是否符合稅法規(guī)定。對(duì)于稅率調(diào)整等特殊情況，應(yīng)關(guān)注發(fā)票的開具是否按照新政策執(zhí)行。發(fā)票備注欄：根據(jù)業(yè)務(wù)要求，審核發(fā)票備注欄是否按規(guī)定填寫相關(guān)信息。例如，提供建筑服務(wù)的發(fā)票應(yīng)在備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱；銷售不動(dòng)產(chǎn)的發(fā)票應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址等。發(fā)票與合同一致性：確保發(fā)票所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容與采購(gòu)合同或服務(wù)協(xié)議一致，包括貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等關(guān)鍵信息。如發(fā)票內(nèi)容與合同不符，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通并要求更正。發(fā)票的入賬1.入賬時(shí)間規(guī)定經(jīng)審核無誤的發(fā)票應(yīng)及時(shí)入賬，原則上應(yīng)在發(fā)票取得后的[x]個(gè)工作日內(nèi)完成入賬處理。對(duì)于跨月的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票所屬月份的會(huì)計(jì)期間內(nèi)進(jìn)行入賬，不得延遲至下月入賬，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.入賬憑證要求發(fā)票作為公司財(cái)務(wù)核算的重要原始憑證，應(yīng)與其他相關(guān)憑證一起作為入賬依據(jù)。其他相關(guān)憑證包括采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款憑證等。入賬時(shí)，應(yīng)將發(fā)票粘貼在記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，確保記賬憑證與發(fā)票內(nèi)容相符。3.賬務(wù)處理根據(jù)發(fā)票的內(nèi)容和性質(zhì)，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)于采購(gòu)貨物的發(fā)票，應(yīng)借記"庫(kù)存商品""原材料"等科目，貸記"應(yīng)付賬款""銀行存款"等科目；對(duì)于接受勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票，應(yīng)借記"管理費(fèi)用""銷售費(fèi)用""制造費(fèi)用"等科目，貸記"應(yīng)付賬款""銀行存款"等科目。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將發(fā)票上的稅額計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）"科目（符合抵扣條件的情況下）。發(fā)票的支付1.支付流程業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)人員根據(jù)合同約定和發(fā)票情況，填寫《付款申請(qǐng)單》，注明供應(yīng)商名稱、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額、付款方式、付款日期等信息，并附上發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)審批文件，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員收到《付款申請(qǐng)單》后，再次核對(duì)發(fā)票及相關(guān)信息，確保發(fā)票已審核入賬且付款申請(qǐng)符合公司財(cái)務(wù)制度和資金安排。審核無誤后，在《付款申請(qǐng)單》上簽字確認(rèn)，并提交給資金管理部門。資金管理部門支付：資金管理部門根據(jù)公司資金狀況和付款計(jì)劃，安排資金支付。對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)按照銀行規(guī)定填寫付款憑證，確保付款信息準(zhǔn)確無誤；對(duì)于現(xiàn)金支付的，應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.支付條件公司應(yīng)在發(fā)票審核無誤且滿足合同約定的付款條件后進(jìn)行支付。付款條件通常包括貨物驗(yàn)收合格、服務(wù)完成、發(fā)票開具并送達(dá)等。對(duì)于存在質(zhì)量問題或其他爭(zhēng)議的采購(gòu)業(yè)務(wù)，在問題未解決之前，暫停支付相關(guān)款項(xiàng)，待問題妥善處理后再行支付。3.支付方式公司應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付供應(yīng)商款項(xiàng)，確保支付的安全性和可追溯性。在符合公司現(xiàn)金管理規(guī)定的情況下，對(duì)于金額較小且支付頻率較低的業(yè)務(wù)，可以采用現(xiàn)金支付方式，但應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理工作。發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全、完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。2.保管方式發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和核對(duì)。對(duì)于已入賬的發(fā)票，應(yīng)與記賬憑證等會(huì)計(jì)資料一起裝訂成冊(cè)，按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。對(duì)于未使用的空白發(fā)票，應(yīng)妥善保管，防止丟失或被盜用。如有丟失，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按規(guī)定進(jìn)行處理。3.保管期限發(fā)票及相關(guān)會(huì)計(jì)資料的保管期限應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存[x]年，記賬憑證、發(fā)票等會(huì)計(jì)資料應(yīng)保存[x]年。期滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。發(fā)票的作廢與紅沖1.作廢條件供應(yīng)商開具的發(fā)票在開具當(dāng)月發(fā)現(xiàn)有誤的，如發(fā)票抬頭、金額、貨物名稱等填寫錯(cuò)誤，且未交付給公司的，可以由供應(yīng)商直接在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理，并重新開具正確的發(fā)票。公司取得發(fā)票后發(fā)現(xiàn)有誤，尚未入賬且未認(rèn)證抵扣的，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票退回供應(yīng)商，由供應(yīng)商在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理，并重新開具正確的發(fā)票。2.紅沖條件發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字增值稅專用發(fā)票。開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，由購(gòu)買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過后，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。3.操作流程填寫申請(qǐng)：對(duì)于需要作廢或紅沖的發(fā)票，由相關(guān)業(yè)務(wù)人員或財(cái)務(wù)人員填寫《發(fā)票作廢/紅沖申請(qǐng)表》，注明發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票開具日期、錯(cuò)誤原因、申請(qǐng)作廢/紅沖的金額等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員收到《發(fā)票作廢/紅沖申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，確認(rèn)是否符合作廢或紅沖條件。審核通過后，簽字確認(rèn)并提交給稅務(wù)管理部門。稅務(wù)處理：稅務(wù)管理部門根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理發(fā)票作廢或紅沖的相關(guān)稅務(wù)手續(xù)，確保符合稅務(wù)要求。重新開具：發(fā)票作廢或紅沖后，供應(yīng)商應(yīng)按照正確的內(nèi)容重新開具發(fā)票，并按照本制度的規(guī)定進(jìn)行審核、入賬及支付等流程。發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的取得、審核、入賬、支付、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。內(nèi)部檢查可以采用自查、互查等方式進(jìn)行，對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票及相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)