酒店存貨核算管理制度

酒店存貨核算管理制度?一、總則（一）目的為了加強酒店存貨的核算與管理，規(guī)范存貨核算流程，確保存貨信息的準(zhǔn)確、及時、完整，保障酒店資產(chǎn)的安全與合理利用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店內(nèi)所有涉及存貨采購、驗收、儲存、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的部門和人員，包括但不限于客房部、餐飲部、采購部、倉庫管理部門等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則存貨核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄存貨的數(shù)量、金額和成本，確保賬實相符。2.及時性原則及時處理存貨的出入庫業(yè)務(wù)，及時記錄和更新存貨信息，保證財務(wù)報表的及時性。3.一致性原則存貨核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)審批并在財務(wù)報表附注中說明。4.安全性原則加強存貨的安全管理，防止存貨被盜、損壞、變質(zhì)等情況的發(fā)生。二、存貨的分類與計價（一）存貨分類1.食品飲料類包括各類食材、酒水、飲料等，用于酒店餐飲服務(wù)。2.客房用品類如床上用品、洗漱用品、一次性客用品等，供客房客人使用。3.辦公用品類辦公文具、紙張、文件夾等，用于酒店日常辦公。4.維修用品類各類維修工具、配件、材料等，用于酒店設(shè)施設(shè)備的維修保養(yǎng)。5.其他類不屬于以上分類的其他存貨，如清潔用品、布草等。（二）存貨計價1.采購成本計價存貨的采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.發(fā)出存貨計價方法酒店采用加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨的成本。計算公式如下：加權(quán)平均單價=（期初存貨成本+本期購入存貨成本）÷（期初存貨數(shù)量+本期購入存貨數(shù)量）本期發(fā)出存貨成本=本期發(fā)出存貨數(shù)量×加權(quán)平均單價三、存貨采購與驗收（一）采購流程1.需求部門根據(jù)實際需要填寫采購申請單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計到貨日期等信息。2.采購申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至采購部。3.采購部根據(jù)采購申請單進行供應(yīng)商篩選、詢價、議價，選擇合適的供應(yīng)商簽訂采購合同。4.采購部負(fù)責(zé)跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，確保存貨按時、按質(zhì)、按量到貨。（二）驗收流程1.存貨到貨后，倉庫管理部門通知質(zhì)量檢驗人員進行驗收。2.質(zhì)量檢驗人員按照合同要求對存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進行檢驗。3.驗收合格的存貨，倉庫管理部門辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息。4.驗收不合格的存貨，倉庫管理部門及時通知采購部與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。四、存貨儲存與保管（一）倉庫規(guī)劃1.根據(jù)存貨的類別和特性，合理規(guī)劃倉庫存儲空間，劃分不同的存儲區(qū)域，如食品飲料區(qū)、客房用品區(qū)、辦公用品區(qū)等。2.對不同區(qū)域設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，便于存貨的存放和查找。（二）存貨保管1.倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進行檢查，確保存貨的安全與完整。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、過期等情況，應(yīng)及時報告并處理。2.對易燃易爆、有毒有害等特殊存貨，應(yīng)按照相關(guān)安全規(guī)定進行單獨存放，并采取相應(yīng)的安全防護措施。3.倉庫應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，防止存貨受潮、發(fā)霉、生銹等。（三）庫存盤點1.酒店定期組織存貨盤點工作，盤點周期為[X]月/季/年。2.盤點前，倉庫管理部門應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，包括整理存貨、核對賬目等。3.盤點時，由倉庫管理人員、財務(wù)人員及相關(guān)部門人員組成盤點小組，對存貨進行逐一清點。4.盤點結(jié)束后，盤點小組應(yīng)編制盤點報告，注明盤點日期、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬實差異等信息。5.對于賬實差異，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)審批后調(diào)整賬目；屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、存貨領(lǐng)用與發(fā)放（一）領(lǐng)用流程1.需求部門填寫領(lǐng)用申請單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.領(lǐng)用申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至倉庫管理部門。3.倉庫管理部門根據(jù)領(lǐng)用申請單進行審核，確認(rèn)庫存有貨后，辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門等信息。（二）發(fā)放原則1.按照先進先出的原則發(fā)放存貨，確保存貨的質(zhì)量和有效期。2.嚴(yán)格控制存貨的領(lǐng)用數(shù)量，不得超領(lǐng)。如有特殊情況需要超領(lǐng)，應(yīng)經(jīng)相關(guān)審批。六、存貨核算賬務(wù)處理（一）會計科目設(shè)置1.設(shè)置"原材料"、"庫存商品"、"周轉(zhuǎn)材料"等一級會計科目，分別核算不同類別的存貨。2.根據(jù)需要，在一級科目下設(shè)置明細(xì)科目，如"原材料食品飲料"、"庫存商品客房用品"等，以便更詳細(xì)地記錄存貨的收發(fā)存情況。（二）賬務(wù)處理流程1.采購存貨時，根據(jù)發(fā)票、入庫單等憑證，借記"原材料"、"庫存商品"等科目，貸記"應(yīng)付賬款"、"銀行存款"等科目。2.存貨驗收入庫時，倉庫管理部門填寫入庫單，一聯(lián)交財務(wù)部門記賬，一聯(lián)倉庫留存。財務(wù)部門根據(jù)入庫單借記相應(yīng)的存貨科目，貸記"在途物資"等科目（如采用實際成本法核算）。3.領(lǐng)用存貨時，根據(jù)領(lǐng)用申請單、出庫單等憑證，借記"主營業(yè)務(wù)成本"、"管理費用"等科目，貸記"原材料"、"庫存商品"等科目。4.期末，根據(jù)加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨的成本，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批后，調(diào)整存貨賬目。盤盈的存貨，借記"原材料"、"庫存商品"等科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記"管理費用"科目。盤虧的存貨，借記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記"原材料"、"庫存商品"等科目；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑栌?其他應(yīng)收款"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的損失，借記"營業(yè)外支出非常損失"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；屬于一般經(jīng)營損失的部分，借記"管理費用"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目。七、存貨核算的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督酒店內(nèi)部審計部門定期對存貨核算進行審計，檢查存貨核算的準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。審計內(nèi)容包括：1.存貨采購、驗收、儲存、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程是否符合規(guī)定。2.存貨賬目記錄是否準(zhǔn)確、及時，賬實是否相符。3.存貨計價方法是否正確，是否保持一致。4.存貨的內(nèi)部控制制度是否健全，是否有效執(zhí)行。（二）財務(wù)部門檢查財務(wù)部門定期對存貨核算情況進行自查，核對存貨賬目與倉庫實物賬，檢查存貨收發(fā)存記錄的完整性和準(zhǔn)確性。發(fā)現(xiàn)問題及時進行調(diào)整和處理，并向管理層報告。（三）績效考核將存貨核算管理工作納入相關(guān)部門和人員的績效考核體系，對在存貨核算管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的