貸款資產(chǎn)準備管理制度VIP

?貸款資產(chǎn)準備管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司貸款資產(chǎn)準備管理，增強風(fēng)險抵御能力，確保財務(wù)狀況穩(wěn)健，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及貸款業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)人員。（三）基本原則1.謹慎性原則充分估計貸款可能發(fā)生的損失，足額提取貸款資產(chǎn)準備，避免高估資產(chǎn)和收益。2.及時性原則及時對貸款資產(chǎn)的風(fēng)險狀況進行評估，根據(jù)評估結(jié)果適時調(diào)整貸款資產(chǎn)準備。3.充足性原則確保貸款資產(chǎn)準備能夠有效覆蓋貸款的預(yù)期損失，以應(yīng)對潛在風(fēng)險。二、貸款資產(chǎn)準備的分類及定義（一）一般準備根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。（二）專項準備根據(jù)貸款風(fēng)險分類結(jié)果，對不同類別的貸款按照規(guī)定比例計提的準備，用于彌補各類特定風(fēng)險導(dǎo)致的損失。（三）特種準備針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險計提的準備，以應(yīng)對特殊風(fēng)險。三、貸款資產(chǎn)準備的計提方法（一）一般準備的計提一般準備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的一定比例，具體比例由公司根據(jù)實際情況確定，并報董事會備案。計算公式為：一般準備年末余額=年末貸款余額×規(guī)定比例。（二）專項準備的計提1.正常類貸款，按照不低于1%的比例計提專項準備。2.關(guān)注類貸款，按照不低于2%的比例計提專項準備。3.次級類貸款，按照不低于25%的比例計提專項準備。4.可疑類貸款，按照不低于50%的比例計提專項準備。5.損失類貸款，按照100%的比例計提專項準備。專項準備計提金額=各類貸款余額×相應(yīng)計提比例。（三）特種準備的計提根據(jù)不同國家、地區(qū)、行業(yè)或貸款類別的特殊風(fēng)險狀況，由風(fēng)險管理部門會同財務(wù)部門制定具體計提標準和方法，報董事會批準后執(zhí)行。四、貸款資產(chǎn)準備的計提程序（一）數(shù)據(jù)收集信貸部門負責(zé)每月定期向財務(wù)部門提供各類貸款的余額、風(fēng)險分類等相關(guān)數(shù)據(jù)。（二）風(fēng)險評估風(fēng)險管理部門根據(jù)信貸部門提供的數(shù)據(jù)，對貸款的風(fēng)險狀況進行評估，確定貸款的風(fēng)險分類結(jié)果。（三）準備計提財務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，按照本制度規(guī)定的計提方法，計算并計提各類貸款資產(chǎn)準備。（四）審核與調(diào)整財務(wù)部門編制貸款資產(chǎn)準備計提表，報財務(wù)負責(zé)人審核。如發(fā)現(xiàn)計提金額與實際風(fēng)險狀況不符，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)及時通知信貸部門和風(fēng)險管理部門進行核實調(diào)整。審核通過后的計提表報董事會備案。五、貸款資產(chǎn)準備的核算與管理（一）會計核算貸款資產(chǎn)準備通過"貸款損失準備"科目進行核算。"貸款損失準備"科目應(yīng)分別"一般準備"、"專項準備"和"特種準備"設(shè)置明細科目。1.計提貸款資產(chǎn)準備時，借記"資產(chǎn)減值損失"科目，貸記"貸款損失準備一般準備/專項準備/特種準備"科目。2.核銷貸款損失時，借記"貸款損失準備專項準備/特種準備"科目，貸記相關(guān)貸款科目。3.已核銷貸款損失又收回時，借記相關(guān)貸款科目，貸記"貸款損失準備專項準備/特種準備"科目；同時，借記"存放同業(yè)"等科目，貸記相關(guān)貸款科目。（二）日常管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對貸款資產(chǎn)準備的計提、使用和余額情況進行檢查和分析，確保準備計提的準確性和合理性。2.風(fēng)險管理部門應(yīng)密切關(guān)注貸款風(fēng)險狀況的變化，及時調(diào)整風(fēng)險分類結(jié)果，并通知財務(wù)部門相應(yīng)調(diào)整貸款資產(chǎn)準備。3.審計部門應(yīng)對貸款資產(chǎn)準備的計提、核算和管理情況進行定期審計，確保制度執(zhí)行的合規(guī)性。六、貸款資產(chǎn)準備的使用（一）使用條件1.貸款出現(xiàn)下列情形之一的，可以使用專項準備或特種準備進行核銷：（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)。（2）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)。（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)。（4）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)。（5）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)。（6）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)。（7）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權(quán)。（8）對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。（9）由于上述（1）至（8）項原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。（10）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（9）項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。（11）按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；或者被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)。2.一般準備用于彌補尚未識別的可能性損失，在公司經(jīng)營出現(xiàn)虧損時，經(jīng)董事會批準，可以動用一般準備進行彌補虧損。（二）使用審批1.核銷貸款損失，由風(fēng)險管理部門提出申請，詳細說明貸款損失的原因、金額、風(fēng)險分類情況等，并提供相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門對申請進行初審，審核申請資料的完整性和合規(guī)性。3.初審?fù)ㄟ^后，提交公司風(fēng)險管理委員會審議。風(fēng)險管理委員會應(yīng)對核銷事項的必要性、合理性進行審議，并提出審議意見。4.審議通過后，報董事會批準。董事會根據(jù)風(fēng)險管理委員會的審議意見，對核銷事項進行最終決策。（三）賬務(wù)處理經(jīng)批準核銷貸款損失后，財務(wù)部門按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的貸款損失準備，并核銷相關(guān)貸款科目余額。同時，應(yīng)在表外登記已核銷貸款的明細情況，繼續(xù)進行追索。七、貸款資產(chǎn)準備的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對貸款資產(chǎn)準備的計提、使用和管理情況進行自查，確保準備計提準確、使用合規(guī)、管理規(guī)范。2.審計部門應(yīng)定期對貸款資產(chǎn)準備進行專項審計，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)管積極配合監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時報送貸款資產(chǎn)準備相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，接受監(jiān)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。八、罰則（一）對違反本制度規(guī)定，未按