2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：含2025年稅法一難點(diǎn)解析

2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：含2025年稅法一難點(diǎn)解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.小規(guī)模納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元的納稅人2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)C.作為購買方支付增值稅的憑證D.作為銷售方收取增值稅的憑證5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)C.作為購買方支付增值稅的憑證D.作為銷售方收取增值稅的憑證8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)C.作為購買方支付增值稅的憑證D.作為銷售方收取增值稅的憑證二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.小規(guī)模納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元的納稅人2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的有（）。A.作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)C.作為購買方支付增值稅的憑證D.作為銷售方收取增值稅的憑證5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的有（）。A.作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)C.作為購買方支付增值稅的憑證D.作為銷售方收取增值稅的憑證8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的有（）。A.作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)C.作為購買方支付增值稅的憑證D.作為銷售方收取增值稅的憑證三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。（）2.增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）3.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）5.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率。（）6.增值稅專用發(fā)票是銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)。（）7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）8.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。（）9.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅的憑證。（）10.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。已知該納稅人適用的增值稅稅率為13%。請計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某增值稅小規(guī)模納稅人2025年4月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬元。已知該納稅人適用的增值稅征收率為3%。請計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。五、綜合分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（4）將自產(chǎn)的貨物對外捐贈，視同銷售，不含稅銷售額50萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，開具增值稅普通發(fā)票；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額10萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票注明稅額15萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2025年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元；（4）將自產(chǎn)的貨物對外投資，視同銷售，不含稅銷售額100萬元。已知該納稅人適用的增值稅稅率為13%。請分析該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某增值稅小規(guī)模納稅人2025年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅普通發(fā)票；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額30萬元；（3）購進(jìn)設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票注明稅額40萬元。已知該納稅人適用的增值稅征收率為3%。請分析該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人。2.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。3.C解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率。4.C解析：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，不是支付增值稅的憑證。5.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。6.C解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率。7.C解析：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，不是支付增值稅的憑證。8.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。9.C解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率。10.C解析：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，不是支付增值稅的憑證。二、多項(xiàng)選擇題1.BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人屬于增值稅一般納稅人。2.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.ABD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。4.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)，購買方支付增值稅的憑證，銷售方收取增值稅的憑證。5.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，貨物發(fā)出的當(dāng)天，收到預(yù)收款的當(dāng)天。6.ABD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。7.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)，購買方支付增值稅的憑證，銷售方收取增值稅的憑證。8.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，貨物發(fā)出的當(dāng)天，收到預(yù)收款的當(dāng)天。9.ABD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。10.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)，購買方支付增值稅的憑證，銷售方收取增值稅的憑證。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。2.√解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。3.√解析：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。4.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。5.×解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。6.√解析：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)。7.×解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。8.×解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。9.√解析：增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅的憑證。10.×解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售