2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策實戰(zhàn)測試試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策實戰(zhàn)測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中，選擇一個正確答案，并將其代碼填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票2.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，錯誤的是（）。A.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是（）。A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報酬所得適用3%至40%的超額累進(jìn)稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至40%的超額累進(jìn)稅率D.利息、股息、紅利所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率5.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的是（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，按照增值額的30%至60%計算繳納土地增值稅B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，按照增值額的30%至50%計算繳納土地增值稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，按照增值額的30%至55%計算繳納土地增值稅D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，按照增值額的30%至60%計算繳納土地增值稅6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率，稅率為1.2%B.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率，稅率為1.5%C.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率，稅率為1.8%D.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率，稅率為2%7.下列關(guān)于契稅的稅率，正確的是（）。A.契稅的稅率采用比例稅率，稅率為1%B.契稅的稅率采用比例稅率，稅率為1.5%C.契稅的稅率采用比例稅率，稅率為2%D.契稅的稅率采用比例稅率，稅率為3%8.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，正確的是（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅的稅率為15%C.車輛購置稅的稅率為20%D.車輛購置稅的稅率為25%9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用比例稅率，稅率為5%B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用比例稅率，稅率為7%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用比例稅率，稅率為9%D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用比例稅率，稅率為11%10.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的稅率，正確的是（）。A.教育費(fèi)附加的稅率采用比例稅率，稅率為3%B.教育費(fèi)附加的稅率采用比例稅率，稅率為5%C.教育費(fèi)附加的稅率采用比例稅率，稅率為7%D.教育費(fèi)附加的稅率采用比例稅率，稅率為9%二、多項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中，選擇兩個或兩個以上正確答案，并將其代碼填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.進(jìn)口貨物2.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的E.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出E.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出4.下列關(guān)于個人所得稅的征稅范圍的說法，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財產(chǎn)租賃所得5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍的說法，正確的有（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額B.納稅人出租房地產(chǎn)所取得的租金C.納稅人抵押房地產(chǎn)所取得的抵押權(quán)D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的土地使用權(quán)的出讓金E.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的房產(chǎn)稅6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍的說法，正確的有（）。A.房地產(chǎn)所有權(quán)人B.房地產(chǎn)使用權(quán)人C.房地產(chǎn)租賃人D.房地產(chǎn)抵押人E.房地產(chǎn)買賣人7.下列關(guān)于契稅的征稅范圍的說法，正確的有（）。A.房地產(chǎn)買賣B.房地產(chǎn)贈與C.房地產(chǎn)交換D.房地產(chǎn)投資E.房地產(chǎn)租賃8.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍的說法，正確的有（）。A.購買自用應(yīng)稅車輛的B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的C.銷售自用應(yīng)稅車輛的D.出口自用應(yīng)稅車輛的E.投資自用應(yīng)稅車輛的9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人B.消費(fèi)稅納稅人C.企業(yè)所得稅納稅人D.個人所得稅納稅人E.房產(chǎn)稅納稅人10.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的征稅范圍的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人B.消費(fèi)稅納稅人C.企業(yè)所得稅納稅人D.個人所得稅納稅人E.房產(chǎn)稅納稅人四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）2.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的時間為準(zhǔn)。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，不同類型的所得適用不同的稅率。（）5.土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的大小分為四級，分別為30%、40%、50%、60%。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的所有權(quán)人和使用權(quán)人。（）7.契稅的稅率采用比例稅率，稅率為3%，由承受房產(chǎn)權(quán)利的一方繳納。（）8.車輛購置稅的稅率統(tǒng)一為10%，由車輛購置者繳納。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用比例稅率，稅率為7%，由納稅人繳納。（）10.教育費(fèi)附加的稅率采用比例稅率，稅率為3%，由納稅人繳納。（）五、計算題要求：根據(jù)下列各題的條件，進(jìn)行計算，并將計算結(jié)果填入題后的括號內(nèi)。1.某企業(yè)2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額50萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。計算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)2024年2月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率5%。計算該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅。3.某企業(yè)2024年3月支付給職工工資300萬元，其中基本工資200萬元，獎金100萬元。計算該企業(yè)3月份應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。六、綜合題要求：根據(jù)下列各題的條件，進(jìn)行分析和解答。1.某企業(yè)2024年4月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2024年5月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價格200萬元，關(guān)稅稅率15%，消費(fèi)稅稅率10%。該企業(yè)為消費(fèi)稅納稅人，消費(fèi)稅稅率為5%。請計算該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅。3.某企業(yè)2024年6月支付給職工工資500萬元，其中基本工資300萬元，獎金200萬元。該企業(yè)為個人所得稅扣繳義務(wù)人，個人所得稅稅率為3%。請計算該企業(yè)6月份應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析：增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票。2.答案：B解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的時間為準(zhǔn)，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天。3.答案：E解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。4.答案：A解析：個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。5.答案：A解析：土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的大小分為四級，分別為30%、40%、50%、60%。6.答案：A解析：房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率，稅率為1.2%。7.答案：C解析：契稅的稅率采用比例稅率，稅率為3%，由承受房產(chǎn)權(quán)利的一方繳納。8.答案：A解析：車輛購置稅的稅率為10%，由車輛購置者繳納。9.答案：B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用比例稅率，稅率為7%，由納稅人繳納。10.答案：B解析：教育費(fèi)附加的稅率采用比例稅率，稅率為5%，由納稅人繳納。二、多項選擇題1.答案：ABDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、進(jìn)口貨物。2.答案：ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品。3.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、公益性捐贈支出。4.答案：ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得。5.答案：ABD解析：土地增值稅的征稅范圍包括納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額、土地使用權(quán)的出讓金、房產(chǎn)稅。6.答案：AB解析：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的所有權(quán)人和使用權(quán)人。7.答案：ABC解析：契稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)買賣、房地產(chǎn)贈與、房地產(chǎn)交換。8.答案：AB解析：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用應(yīng)稅車輛、進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛。9.答案：AB解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅納稅人、消費(fèi)稅納稅人。10.答案：ABCD解析：教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅納稅人、消費(fèi)稅納稅人、企業(yè)所得稅納稅人、個人所得稅納稅人。四、判斷題1.答案：√解析：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。2.答案：×解析：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的時間為準(zhǔn)。3.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.答案：√解析：個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，不同類型的所得適用不同的稅率。5.答案：×解析：土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的大小分為四級，分別為30%、40%、50%、60%。6.答案：√解析：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的所有權(quán)人和使用權(quán)人。7.答案：√解析：契稅的稅率采用比例稅率，稅率為3%，由承受房產(chǎn)權(quán)利的一方繳納。8.答案：√解析：車輛購置稅的稅率統(tǒng)一為10%，由車輛購置者繳納。9.答案：√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用比例稅率，稅率為7%，由納稅人繳納。10.答案：√解析：教育費(fèi)附加的稅率采用比例稅率，稅率為3%，由納稅人繳納。五、計算題1.答案：應(yīng)繳納增值稅=(100+50)×13%-(10+8