2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃技巧與策略復(fù)習(xí)題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃技巧與策略復(fù)習(xí)題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)正確答案。1.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排和調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)（）的目的。A.降低稅負(fù)B.避免納稅C.獲取額外稅收優(yōu)惠D.以上都是2.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)C.增值稅實(shí)行“道道征收、道道減免”的原則D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的全部所得B.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.房產(chǎn)稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)置的新車B.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.車輛購(gòu)置稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等B.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.印花稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.印花稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)、水資源等B.資源稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.資源稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.資源稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等10.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.土地增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.土地增值稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵稅等二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的五個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案。1.稅務(wù)籌劃的方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)C.選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法D.優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)E.合理避稅2.增值稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.銷售貨物的一般納稅人B.提供加工、修理、修配勞務(wù)的一般納稅人C.小規(guī)模納稅人D.進(jìn)口貨物的一般納稅人E.進(jìn)口貨物的小規(guī)模納稅人3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)E.外商投資企業(yè)4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.中國(guó)公民B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非中國(guó)公民C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的非中國(guó)公民D.外籍人士E.中國(guó)港澳臺(tái)居民5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)B.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)C.房屋所有人D.房屋承租人E.房屋出借人6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.土地使用者B.土地所有者C.土地開(kāi)發(fā)商D.土地租賃人E.土地抵押人7.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.購(gòu)置新車的一般納稅人B.購(gòu)置新車的非一般納稅人C.進(jìn)口車輛的所有人D.進(jìn)口車輛的承租人E.進(jìn)口車輛的出借人8.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.簽訂經(jīng)濟(jì)合同的當(dāng)事人B.轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的當(dāng)事人C.借款的當(dāng)事人D.出租房屋的當(dāng)事人E.出借房屋的當(dāng)事人9.資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.礦產(chǎn)資源開(kāi)采企業(yè)B.水資源利用企業(yè)C.土地資源開(kāi)發(fā)企業(yè)D.環(huán)保企業(yè)E.農(nóng)業(yè)企業(yè)10.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的一般納稅人C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的小規(guī)模納稅人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)E.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的外商投資企業(yè)四、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.稅務(wù)籌劃是指在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的調(diào)整，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（）2.增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。（）3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨企業(yè)所得額的變化而變化。（）4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是根據(jù)個(gè)人的實(shí)際收入水平確定的。（）5.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種稅。（）6.資源稅是對(duì)礦產(chǎn)資源、水資源等自然資源征收的一種稅。（）7.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種稅。（）8.稅務(wù)籌劃可以完全避免納稅風(fēng)險(xiǎn)。（）9.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以隨意選擇會(huì)計(jì)核算方法。（）10.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的累進(jìn)稅率計(jì)算的。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列各小題。1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則。2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的減免稅政策。5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的減免稅政策。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列各小題所給的數(shù)據(jù)，進(jìn)行計(jì)算，并將計(jì)算結(jié)果填入括號(hào)內(nèi)。1.某企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額為100萬(wàn)元，其中銷項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅額。（）2.某個(gè)體工商戶本期應(yīng)納個(gè)人所得稅額為8000元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為1500元。計(jì)算該個(gè)體工商戶本期應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。（）3.某企業(yè)本期應(yīng)納房產(chǎn)稅額為5000元，適用稅率為1.2%。計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅額。（）4.某企業(yè)本期應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額為10000元，適用稅率為3%。計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅額。（）5.某企業(yè)本期應(yīng)納資源稅額為500萬(wàn)元，適用稅率為5%。計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的資源稅額。（）本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：稅務(wù)籌劃的目的在于在稅法允許的范圍內(nèi)降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2.C解析：增值稅實(shí)行“道道征收、道道減免”的原則，即每一道環(huán)節(jié)都要征稅，但在某些環(huán)節(jié)可以減免。3.C解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。4.C解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。5.A解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，與房屋所有人的性質(zhì)無(wú)關(guān)。6.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，不是固定的。7.A解析：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)置的新車，與車輛的用途和性質(zhì)無(wú)關(guān)。8.C解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種稅，與合同金額無(wú)關(guān)。9.A解析：資源稅是對(duì)礦產(chǎn)資源、水資源等自然資源征收的一種稅，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。10.D解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種稅，與土地的性質(zhì)和用途有關(guān)。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：稅務(wù)籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、合理避稅等。2.ABCD解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的一般納稅人、提供加工、修理、修配勞務(wù)的一般納稅人、小規(guī)模納稅人、進(jìn)口貨物的一般納稅人。3.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)。4.ABC解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的非中國(guó)公民。5.AC解析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房屋所有人和房屋出借人。6.ACD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括土地使用者、土地所有者、土地租賃人。7.ABCD解析：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人包括購(gòu)置新車的一般納稅人、購(gòu)置新車的非一般納稅人、進(jìn)口車輛的所有人、進(jìn)口車輛的承租人。8.ABCDE解析：印花稅的納稅義務(wù)人包括簽訂經(jīng)濟(jì)合同的當(dāng)事人、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的當(dāng)事人、借款的當(dāng)事人、出租房屋的當(dāng)事人、出借房屋的當(dāng)事人。9.ABCD解析：資源稅的納稅義務(wù)人包括礦產(chǎn)資源開(kāi)采企業(yè)、水資源利用企業(yè)、土地資源開(kāi)發(fā)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)。10.ABCDE解析：土地增值稅的納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的一般納稅人、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的小規(guī)模納稅人、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的外商投資企業(yè)。三、判斷題1.√解析：稅務(wù)籌劃的基本原則是在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的調(diào)整，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。2.√解析：增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。3.×解析：企業(yè)所得稅的稅率是分級(jí)的，隨著企業(yè)所得額的增加而提高。4.×解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是一個(gè)固定的數(shù)值，目前為5000元。5.√解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種稅。6.√解析：資源稅是對(duì)礦產(chǎn)資源、水資源等自然資源征收的一種稅。7.√解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種稅。8.×解析：稅務(wù)籌劃不能完全避免納稅風(fēng)險(xiǎn)，只是盡量減輕稅負(fù)。9.×解析：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，不能隨意選擇會(huì)計(jì)核算方法，必須遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。10.√解析：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的累進(jìn)稅率計(jì)算的。四、簡(jiǎn)答題1.稅務(wù)籌劃的基本原則：（1）合法性原則：在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（2）合理性原則：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和稅法規(guī)定，選擇最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案。（3）經(jīng)濟(jì)性原則：通過(guò)稅務(wù)籌劃提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（4）風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，確保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。（5）可持續(xù)性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)具有可持續(xù)性，適應(yīng)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。2.增值稅的征稅范圍：（1）銷售貨物：包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物。（2）提供加工、修理、修配勞務(wù)：包括在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理、修配勞務(wù)。（3）進(jìn)口貨物：包括在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物。3.企業(yè)所得稅的納稅期限：（1）按月預(yù)繳：每月的應(yīng)納稅所得額在當(dāng)月計(jì)算，次月申報(bào)繳納。（2）按季預(yù)繳：每個(gè)季度的應(yīng)納稅所得額在當(dāng)季度計(jì)算，次季度申報(bào)繳納。（3）年終匯算清繳：年度終了后，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額，計(jì)算全年應(yīng)納稅額，申報(bào)繳納。4.個(gè)人所得稅的減免稅政策：（1）免稅：包括省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼等。（2）減稅：包括殘疾、孤老人員和烈屬的所得；因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)可以減稅的。5.房產(chǎn)稅的減免稅政策：（1）免征：包括國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)等。（2）減征：包括納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅；納稅人因房屋拆除、搬遷等原因造成房產(chǎn)損失，在房屋拆除、搬遷后的三年內(nèi)免征房產(chǎn)稅等。五、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅額=