2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅收籌劃成本控制試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅收籌劃成本控制試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費中增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率D.增值稅的征收范圍僅限于商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)，不包括分配和消費環(huán)節(jié)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%D.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不包括其他所得3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得，不包括其他所得4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房屋使用人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋原值5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）。A.車船稅是對車船的所有權(quán)人或者管理人征收的一種稅B.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.車船稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村D.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.印花稅的征收范圍僅限于合同、憑證等，不包括其他財產(chǎn)D.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅是對資源開采、利用者征收的一種稅B.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源，不包括其他資源D.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量9.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的買受人征收的一種稅B.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.契稅的征收范圍僅限于房屋、土地等不動產(chǎn)，不包括其他財產(chǎn)D.契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價格10.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.土地增值稅是對土地使用者征收的一種稅B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.土地增值稅的征收范圍僅限于土地，不包括其他財產(chǎn)D.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費中增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率D.增值稅的征收范圍僅限于商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)，不包括分配和消費環(huán)節(jié)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%D.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不包括其他所得3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（）。A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得，不包括其他所得4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房屋使用人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋原值5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。A.車船稅是對車船的所有權(quán)人或者管理人征收的一種稅B.車船稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.車船稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村D.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.印花稅的征收范圍僅限于合同、憑證等，不包括其他財產(chǎn)D.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。A.資源稅是對資源開采、利用者征收的一種稅B.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源，不包括其他資源D.資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采量9.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的買受人征收的一種稅B.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.契稅的征收范圍僅限于房屋、土地等不動產(chǎn)，不包括其他財產(chǎn)D.契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價格10.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅是對土地使用者征收的一種稅B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.土地增值稅的征收范圍僅限于土地，不包括其他財產(chǎn)D.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）3.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。（）4.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。（）6.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格。（）7.印花稅的征收范圍僅限于合同、憑證等，不包括其他財產(chǎn)。（）8.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源，不包括其他資源。（）9.契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價格。（）10.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關(guān)稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額20萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。五、簡答題要求：簡述稅收籌劃的基本原則。1.合法性原則2.經(jīng)濟性原則3.適應(yīng)性原則4.創(chuàng)新性原則5.可操作性原則六、論述題要求：論述稅收籌劃對企業(yè)的影響。1.降低企業(yè)稅負2.提高企業(yè)經(jīng)濟效益3.增強企業(yè)競爭力4.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展5.培養(yǎng)企業(yè)稅務(wù)管理人才本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，因此選項B正確。2.A解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅，因此選項A正確。3.A解析思路：個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅，因此選項A正確。4.A解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房屋使用人征收的一種稅，因此選項A正確。5.A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅，因此選項A正確。6.A解析思路：車船稅是對車船的所有權(quán)人或者管理人征收的一種稅，因此選項A正確。7.A解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，因此選項A正確。8.A解析思路：資源稅是對資源開采、利用者征收的一種稅，因此選項A正確。9.A解析思路：契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的買受人征收的一種稅，因此選項A正確。10.D解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額，因此選項D正確。二、多項選擇題1.ABC解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費中增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率，因此選項A、B、C正確。2.ABC解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅，納稅人是我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，稅率分為25%和15%，因此選項A、B、C正確。3.ABCD解析思路：個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅，納稅人是我國境內(nèi)取得所得的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得和其他所得，因此選項A、B、C、D正確。4.ABC解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房屋使用人征收的一種稅，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，因此選項A、B、C正確。5.ABC解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，因此選項A、B、C正確。6.ABC解析思路：車船稅是對車船的所有權(quán)人或者管理人征收的一種稅，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，因此選項A、B、C正確。7.ABC解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍限于合同、憑證等，因此選項A、B、C正確。8.ABC解析思路：資源稅是對資源開采、利用者征收的一種稅，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍限于礦產(chǎn)資源，因此選項A、B、C正確。9.ABC解析思路：契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的買受人征收的一種稅，稅率分為比例稅率和累進稅率，征收范圍限于房屋、土地等不動產(chǎn)，因此選項A、B、C正確。10.ABCD解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額，征收范圍限于土地，稅率分為比例稅率和累進稅率，因此選項A、B、C、D正確。三、判斷題1.√解析思路：增值稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。2.√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。3.√解析思路：個人所得稅