關(guān)于2023年度享受增值稅加計(jì)抵減政策的集成電路企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知

附件

關(guān)于2023年度享受增值稅加計(jì)抵減政策的集成電路

企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知

（征求意見稿）

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)工

業(yè)和信息化主管部門、發(fā)展改革委、財(cái)政廳（局），國家稅

務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)

抵減政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕17號）有關(guān)規(guī)定，為做好

2023年度享受加計(jì)抵減政策的集成電路企業(yè)清單制定工作，

現(xiàn)將管理方式、享受政策的企業(yè)條件通知如下：

一、本通知所稱清單是指財(cái)稅〔2023〕17號中提及的享

受增值稅加計(jì)抵減政策的集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測、裝備、

材料企業(yè)清單。

二、申請列入清單的企業(yè)應(yīng)于2023年7月10日至7月

30日在信息填報(bào)系統(tǒng)（http://......）中提交申請，并生成紙質(zhì)

文件加蓋企業(yè)公章，連同必要佐證材料（電子版、紙質(zhì)版）

報(bào)各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)

工業(yè)和信息化主管部門。

三、各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建

1

設(shè)兵團(tuán)工業(yè)和信息化主管部門和發(fā)展改革委（以下簡稱地方

工信和發(fā)改部門）根據(jù)企業(yè)條件（見附件1），對企業(yè)申報(bào)信

息進(jìn)行初核推薦后，于8月10日前將初核通過名單報(bào)送至

工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委。

四、工業(yè)和信息化部會同國家發(fā)展改革委組織第三方機(jī)

構(gòu)，根據(jù)企業(yè)申報(bào)信息開展復(fù)核。根據(jù)第三方機(jī)構(gòu)復(fù)核意見，

工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局進(jìn)行

聯(lián)審并確認(rèn)最終清單。

五、企業(yè)可于8月25日后，從信息填報(bào)系統(tǒng)中查詢是

否列入清單。清單印發(fā)后，企業(yè)可在當(dāng)期一并計(jì)提前期可計(jì)

提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額。

六、清單有效期內(nèi)，如企業(yè)發(fā)生更名、分立、合并、重

組以及主營業(yè)務(wù)重大變化等情況，應(yīng)于完成變更登記之日起

45日內(nèi)向省級工業(yè)和信息化部門報(bào)告，省級工業(yè)和信息化主

管部門于企業(yè)完成變更登記之日起60日內(nèi)，將核實(shí)后的企

業(yè)重大變化情況表（附件3）和相關(guān)材料報(bào)送工業(yè)和信息化

部，工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委會同相關(guān)部門確定發(fā)

生變更情形后是否繼續(xù)符合享受優(yōu)惠政策的企業(yè)條件。企業(yè)

超過本條前述時(shí)間報(bào)送變更情況說明的，地方工業(yè)和信息化

部門不予受理，該企業(yè)自變更登記之日起停止享受2023年

度相關(guān)政策。

七、地方工信和發(fā)改部門會同財(cái)政、稅務(wù)部門對清單內(nèi)

2

企業(yè)加強(qiáng)日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛假

信息獲得減免稅資格，應(yīng)及時(shí)聯(lián)合核查，并聯(lián)合上報(bào)工業(yè)和

信息化部、國家發(fā)展改革委進(jìn)行復(fù)核。工業(yè)和信息化部、國

家發(fā)展改革委會同相關(guān)部門復(fù)核后對確不符合企業(yè)條件的

企業(yè)，函告財(cái)政部、稅務(wù)總局按相關(guān)規(guī)定處理。

八、企業(yè)對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。申報(bào)企業(yè)

應(yīng)簽署承諾書，承諾申報(bào)出現(xiàn)失信行為，接受有關(guān)部門按照

法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定處理。

九、本通知自印發(fā)之日起實(shí)施。工業(yè)和信息化部、國家

發(fā)展改革委會同相關(guān)部門，根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步等情況，

對符合政策的企業(yè)條件適時(shí)調(diào)整。

附件：1.享受增值稅加計(jì)抵減政策的集成電路企業(yè)條件

2.享受增值稅加計(jì)抵減政策的集成電路企業(yè)提交

材料明細(xì)表

3.企業(yè)重大變化情況表

工業(yè)和信息化部

國家發(fā)展改革委

財(cái)政部

稅務(wù)總局

2023年5月日

3

附件1

享受增值稅加計(jì)抵減政策的集成電路企業(yè)條件

一、享受加計(jì)抵減政策的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，必須同時(shí)

滿足以下條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，

從事集成電路設(shè)計(jì)、電子設(shè)計(jì)自動化（EDA）工具開發(fā)或知

識產(chǎn)權(quán)（IP）核設(shè)計(jì)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（二）屬于增值稅一般納稅人；

（三）申請優(yōu)惠政策的上一年度，企業(yè)具有勞動合同關(guān)

系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月

平均職工總數(shù)的比例不低于40%；

（四）企業(yè)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)

權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且申請優(yōu)惠政策的上一年

度，研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)

收入與其他業(yè)務(wù)收入之和，下同）總額的比例不低于6%（本

條及下述研究開發(fā)費(fèi)用政策口徑，按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)

總局、科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通

知》（財(cái)稅〔2015〕119號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用

稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公

告2017年第40號）的規(guī)定執(zhí)行）；

4

（五）申請優(yōu)惠政策的上一年度，集成電路設(shè)計(jì)（含EDA

工具、IP和設(shè)計(jì)服務(wù)，下同）銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入

總額的比例不低于60%，其中自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入占

企業(yè)收入總額的比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于

（含）3000萬元；

（六）申請優(yōu)惠政策的上一年度未發(fā)生重大安全、重大

質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

二、享受加計(jì)抵減政策的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，必須同時(shí)

滿足以下條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，

從事集成電路線寬小于130納米（含）的邏輯電路；存儲器

制造；線寬小于0.25微米（含）的特色工藝集成電路制造；

集成電路線寬小于0.5微米（含）的化合物集成電路制造，

并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（二）屬于增值稅一般納稅人；

（三）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（四）申請優(yōu)惠政策的上一年度，具有勞動合同關(guān)系或

勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均

職工總數(shù)的比例不低于20%（從事8英寸及以下集成電路制

造的不低于15%）；

（五）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)

權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且申請優(yōu)惠政策的上一年

5

度，研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)

收入與其他業(yè)務(wù)收入之和，下同）總額的比例不低于2%；

（六）申請優(yōu)惠政策的上一年度，集成電路制造銷售（營

業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%；

（七）申請優(yōu)惠政策的上一年度未發(fā)生重大安全、重大

質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

三、享受加計(jì)抵減政策的集成電路封測企業(yè)，必須同時(shí)

滿足以下條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，

從事集成電路封裝、測試并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（二）屬于增值稅一般納稅人；

（三）符合國家布局規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策；

（四）申請優(yōu)惠政策的上一年度，具有勞動合同關(guān)系或

勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月

平均職工總數(shù)的比例不低于15%；

（五）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)

權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且申請優(yōu)惠政策的上一年

度，研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例

不低于3%；

（六）申請優(yōu)惠政策的上一年度，集成電路封裝、測試

銷售（營收）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，且企

業(yè)收入總額不低于（含）2000萬元；

6

（七）申請優(yōu)惠政策的上一年度未發(fā)生重大安全、重大

質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

四、享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路裝備企業(yè)，必須同時(shí)

滿足以下條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，

從事集成電路專用裝備或關(guān)鍵零部件研發(fā)、制造并具有獨(dú)立

法人資格的企業(yè)；

（二）屬于增值稅一般納稅人；

（三）申請優(yōu)惠政策的上一年度，集成電路裝備企業(yè)、

關(guān)鍵零部件企業(yè)具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的

研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例

分別不低于20%、15%；

（四）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)

權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且申請優(yōu)惠政策的上一年

度，用于集成電路裝備或關(guān)鍵零部件研究開發(fā)費(fèi)用總額占企

業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于5%；

（五）申請優(yōu)惠政策的上一年度，集成電路裝備或關(guān)鍵

零部件銷售收入占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于

30%，且裝備企業(yè)、關(guān)鍵零部件企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額

分別不低于（含）1500萬元、1000萬元；

（六）申請優(yōu)惠政策的上一年度未發(fā)生重大安全、重大

質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

7

五、享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路材料企業(yè)，必須同時(shí)

滿足以下條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，

從事集成電路專用材料研發(fā)、生產(chǎn)并具有獨(dú)立法人資格的企

業(yè)；

（二）屬于增值稅一般納稅人；

（三）申請優(yōu)惠政策的上一年度，具有勞動合同關(guān)系或

勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月

平均職工總數(shù)的比例不低于15%；

（四）企業(yè)擁有關(guān)鍵核心技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)

權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且申請優(yōu)惠政策的上一年

度，用于集成電路材料研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）

收入總額的比例不低于5%；

（五）申請優(yōu)惠政策的上一年度，集成電路材料銷售收

入占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于30%，且企業(yè)

銷售（營業(yè)）收入總額不低于（含）1000萬元；

（六）申請優(yōu)惠政策的上一年度未發(fā)生重大安全、重大

質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

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附件2

享受增值稅加計(jì)抵減政策的集成電路企業(yè)提交材料明細(xì)表

企業(yè)類型材料清單（復(fù)印件須加蓋企業(yè)公章）

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等；（可提供相應(yīng)查詢網(wǎng)址）

2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及

申請優(yōu)惠政策的上一年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會保險(xiǎn)繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相

關(guān)材料；

3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品和服務(wù)列表（名稱/領(lǐng)域/對應(yīng)銷售（營業(yè)）收入規(guī)模）；

經(jīng)審計(jì)的申請優(yōu)惠政策上一年度企業(yè)會計(jì)報(bào)告（包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等），以及集成

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)4.

電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用等情況表；研究開發(fā)費(fèi)用按財(cái)

稅〔2015〕119號文及國家稅務(wù)總局2017年第40號公告要求的口徑歸集后，在會計(jì)報(bào)告中單獨(dú)說明，不能說明

的需提供按照上述口徑的研究開發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或稅務(wù)鑒證報(bào)告；

5.第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的集成電路主要產(chǎn)品測試報(bào)告或用戶報(bào)告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合

同復(fù)印件；

6.省級工業(yè)和信息化部主管部門（發(fā)展改革委）要求出具的其他材料。

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等；（可提供相應(yīng)查詢網(wǎng)址）

2.項(xiàng)目備案文件（備案表）；（可提供相應(yīng)查詢網(wǎng)址）

3.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及

集成電路生產(chǎn)企業(yè)申請優(yōu)惠政策的上一年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會保險(xiǎn)繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相

關(guān)材料；

4.企業(yè)主要工藝、產(chǎn)品列表（名稱/規(guī)格）；

5.經(jīng)審計(jì)的申請優(yōu)惠政策上一年度企業(yè)會計(jì)報(bào)告（包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等），以及集成

9

企業(yè)類型材料清單（復(fù)印件須加蓋企業(yè)公章）

電路制造銷售（營業(yè)）收入、自有集成電路產(chǎn)品制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用等情況表；研究開發(fā)費(fèi)用

按財(cái)稅〔2015〕119號文及國家稅務(wù)總局2017年第40號公告要求的口徑歸集后，在會計(jì)報(bào)告中單獨(dú)說明，不能

說明的需提供按照上述口徑的研究開發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或稅務(wù)鑒證報(bào)告；

6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

7.省級工業(yè)和信息化部主管部門（發(fā)展改革委）要求出具的其他材料。

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等；（可提供相應(yīng)查詢網(wǎng)址）

2.項(xiàng)目備案文件（備案表）；（可提供相應(yīng)查詢網(wǎng)址）

3.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及

申請優(yōu)惠政策的上一年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會保險(xiǎn)繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相

關(guān)材料；

企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品列表（名稱規(guī)格）；

集成電路封測企業(yè)4./

5.經(jīng)審計(jì)的申請優(yōu)惠政策上一年度企業(yè)會計(jì)報(bào)告（包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等），以及集成

電路封裝、測試銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用等情況表；研究開發(fā)費(fèi)用按財(cái)稅〔2015〕119號文及國家稅務(wù)

總局2017年第40號公告要求的口徑歸集后，在會計(jì)報(bào)告中單獨(dú)說明，不能說明的需提供按照上述口徑的研究開

發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或稅務(wù)鑒證報(bào)告；

6.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

7.省級工業(yè)和信息化部主管部門（發(fā)展改革委）要求出具的其他材料。

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等；（可提供相應(yīng)查詢網(wǎng)址）

2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及

申請優(yōu)惠政策的上一年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會保險(xiǎn)繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相

關(guān)材料；

集成電路裝備企業(yè)

3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品列表（名稱/規(guī)格）；

4.經(jīng)審計(jì)的申請優(yōu)惠政策上一年度企業(yè)會計(jì)報(bào)告（包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等），以及集成

電路裝備或關(guān)鍵零部件銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用等情況表；研究開發(fā)費(fèi)用按財(cái)稅〔2015〕119號文及國

家稅務(wù)總局2017年第40號公告要求的口徑歸集后，在會計(jì)報(bào)告中單獨(dú)說明，不能說明的需提供按照上述口徑的

10

企業(yè)類型材料清單（復(fù)印件須加蓋企業(yè)公章）

研究開發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或稅務(wù)鑒證報(bào)告；

5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

6.省級工業(yè)和信息化部主管部門（發(fā)展改革委）要求出具的其他材料。

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書等；（可提供相應(yīng)查詢網(wǎng)址）

2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，企業(yè)研究開發(fā)人員名單，以及

申請優(yōu)惠政策的上一年度最后一個(gè)月的企業(yè)職工社會保險(xiǎn)繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等相

關(guān)材料；

3.企業(yè)開發(fā)銷售的主要產(chǎn)品列表（名稱/規(guī)格）；

集成電路材料企業(yè)4.經(jīng)審計(jì)的申請優(yōu)惠政策上一年度企業(yè)會計(jì)報(bào)告（包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等），以及集成

電路材料銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用等情況表；研究開發(fā)費(fèi)用按財(cái)稅〔2015〕119號文及國家稅務(wù)總局2017

年第40號公告要求的口徑歸集后，在會計(jì)報(bào)告中單獨(dú)說明，不能說明的需提供按照上述口徑的研究開發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)

審計(jì)報(bào)告或稅務(wù)鑒證報(bào)告；

5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；

6.省級工業(yè)和信息化部主管部門（發(fā)展改革委）要求出具的其他材料。

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附件3

企業(yè)重大變化情況表

原企業(yè)信息

企業(yè)名稱（中文）

統(tǒng)一社會信用代碼