稅務師考試的備考書籍試題及答案

稅務師考試的備考書籍試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.個體工商戶

B.小型微利企業(yè)

C.個人出租房屋

D.外國企業(yè)常駐代表機構

2.下列哪些情形，稅務機關有權核定納稅人的應納稅額？（）

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當設置但未設置賬簿的

D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）

A.支付給投資者的股息

B.稅收滯納金

C.利息支出

D.按規(guī)定計算并扣除的固定資產(chǎn)折舊

4.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？（）

A.房產(chǎn)租賃支出

B.住房貸款利息支出

C.保險費支出

D.教育費支出

5.下列哪些屬于增值稅的簡易征收辦法？（）

A.6%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.1%征收率

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？（）

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉讓收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？（）

A.銀行

B.證券公司

C.單位

D.個人

8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？（）

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.外購服務取得的增值稅專用發(fā)票

C.進口貨物取得的增值稅專用發(fā)票

D.購買小規(guī)模納稅人提供的服務取得的增值稅普通發(fā)票

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補期限？（）

A.5年

B.8年

C.10年

D.15年

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.稅收豁免

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.稅收優(yōu)惠

C.社會公益

D.外交捐贈

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調整？（）

A.關聯(lián)交易

B.企業(yè)重組

C.跨國企業(yè)轉讓定價

D.稅收協(xié)定

13.下列哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？（）

A.雇傭單位

B.個人出租房屋的承租方

C.借款方

D.受贈人

14.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

D.購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)損失？（）

A.固定資產(chǎn)損失

B.無形資產(chǎn)損失

C.生物資產(chǎn)損失

D.其他資產(chǎn)損失

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？（）

A.定額稅率

B.比例稅率

C.累進稅率

D.特定計稅方法

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？（）

A.每月15日

B.每月25日

C.每月30日

D.每季度25日

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會計處理？（）

A.計提折舊

B.壞賬損失

C.預提費用

D.稅收調整

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收協(xié)定？（）

A.《中華人民共和國和法國的稅收協(xié)定》

B.《中華人民共和國和英國的雙邊稅收協(xié)定》

C.《中華人民共和國和德國的雙邊稅收協(xié)定》

D.《中華人民共和國和澳大利亞的雙邊稅收協(xié)定》

20.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？（）

A.發(fā)票領用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票核銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的簡易征收辦法適用于年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內用稅前利潤彌補，但不得超過5年。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付的增值稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的資產(chǎn)損失可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務人在支付所得時直接扣繳稅款。（）

10.增值稅的納稅申報期限為每月15日，特殊情況可以延期申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程和注意事項。

3.列舉個人所得稅的主要稅前扣除項目，并簡要說明其扣除標準。

4.解釋增值稅的簡易征收辦法和一般計稅方法的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用，并結合實際案例進行分析。

2.討論稅收征管中信息化建設的重要性，以及如何通過信息化手段提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅的納稅人包括個體工商戶、個人出租房屋和個人出租房屋的承租方，但不包括小型微利企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構。

2.ABCD

解析思路：稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形包括未設置賬簿、未設置賬簿但應設置、應當設置賬簿但未設置以及計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由。

3.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息支出和按規(guī)定計算并扣除的固定資產(chǎn)折舊，不包括支付給投資者的股息、稅收滯納金。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括房產(chǎn)租賃支出、住房貸款利息支出、保險費支出和教育費支出。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易征收辦法包括6%、3%、5%和1%的征收率。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、利息收入和資產(chǎn)轉讓收入。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括銀行、證券公司、單位和個人。

8.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、外購服務和進口貨物支付的增值稅專用發(fā)票，不包括購買小規(guī)模納稅人提供的服務取得的增值稅普通發(fā)票。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為5年、8年或10年。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收優(yōu)惠、稅收返還和稅收豁免。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、稅收優(yōu)惠、社會公益和外交捐贈。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調整包括關聯(lián)交易、企業(yè)重組、跨國企業(yè)轉讓定價和稅收協(xié)定。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括雇傭單位、個人出租房屋的承租方、借款方和受贈人。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)以及購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的資產(chǎn)損失包括固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、生物資產(chǎn)損失和其他資產(chǎn)損失。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括定額稅率、比例稅率、累進稅率和特定計稅方法。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月15日、每月25日、每月30日和每季度25日。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的會計處理包括計提折舊、壞賬損失、預提費用和稅收調整。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收協(xié)定包括《中華人民共和國和法國的稅收協(xié)定》、《中華人民共和國和英國的雙邊稅收協(xié)定》、《中華人民共和國和德國的雙邊稅收協(xié)定》和《中華人民共和國和澳大利亞的雙邊稅收協(xié)定》。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領用、發(fā)票開具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括所有單位和個人，僅限于在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金后的余額，這是企業(yè)所得稅的基本計算公式。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人，符合稅法規(guī)定的納稅條件。

4.√

解析思路：增值稅的簡易征收辦法適用于年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人，這是稅法對小規(guī)模納稅人的一項優(yōu)惠政策。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內用稅前利潤彌補，但不得超過5年，這是稅法規(guī)定的虧損彌補期限。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這是稅法規(guī)定的個人所得稅扣除項目。

7.√

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服