稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)計劃設(shè)置試題及答案

稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)計劃設(shè)置試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售自用固定資產(chǎn)

D.出口貨物

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費用

C.應(yīng)納稅所得額加計扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計征稅

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計扣除項目？

A.研發(fā)費用

B.投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的支出

C.投資于教育、文化、體育等項目的支出

D.投資于扶貧、公益等項目的支出

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.加計扣除

D.投資抵免

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口加工業(yè)務(wù)

D.出口委托加工業(yè)務(wù)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

11.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.出口貨物的單位和個人

C.提供不動產(chǎn)的單位和個人

D.提供金融、保險、文化、教育、衛(wèi)生、體育等服務(wù)的單位和個人

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的會計處理方法？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實現(xiàn)制

C.現(xiàn)金收付制

D.會計分期制

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.代理申報

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的種類

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的報銷

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的匯算清繳？

A.匯算清繳的范圍

B.匯算清繳的時間

C.匯算清繳的程序

D.匯算清繳的結(jié)果

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票認證？

A.發(fā)票認證的范圍

B.發(fā)票認證的時間

C.發(fā)票認證的程序

D.發(fā)票認證的結(jié)果

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.合理避稅

B.合理節(jié)稅

C.合理納稅

D.合理稅務(wù)籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限是固定的，不論企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營狀況如何。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分企業(yè)類型和經(jīng)營狀況。（）

3.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策只適用于特定行業(yè)或企業(yè)類型。（）

7.增值稅的出口退稅政策只適用于出口貨物，不適用于出口勞務(wù)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限可以由企業(yè)自行選擇，但必須在規(guī)定的時間內(nèi)完成申報。（）

9.增值稅的發(fā)票必須是紙質(zhì)形式的，電子發(fā)票不被認可。（）

10.企業(yè)所得稅的匯算清繳是對企業(yè)年度納稅情況進行全面審查的過程。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何正確理解和應(yīng)用增值稅的進項稅額抵扣政策。

2.論述在企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，如何合理利用稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有類型的企業(yè)，包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.A,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品和銷售自用固定資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)和出口貨物不屬于免稅項目。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費用、應(yīng)納稅所得額加計扣除和應(yīng)納稅所得額加計征稅。

5.A,B,C

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，出口貨物不適用簡易計稅方法。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括研發(fā)費用、投資于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的支出、投資于教育、文化、體育等項目的支出和投資于扶貧、公益等項目的支出。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收企業(yè)所得稅、免征企業(yè)所得稅、加計扣除和投資抵免。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于出口貨物、出口勞務(wù)、出口加工業(yè)務(wù)和出口委托加工業(yè)務(wù)。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳和按次預(yù)繳。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供不動產(chǎn)和提供金融、保險、文化、教育、衛(wèi)生、體育等服務(wù)的單位和個人。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的會計處理方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實現(xiàn)制、現(xiàn)金收付制和會計分期制。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和代理申報。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的種類、開具、保管和報銷。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳包括匯算清繳的范圍、時間、程序和結(jié)果。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票認證包括認證的范圍、時間、程序和結(jié)果。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括合理避稅、合理節(jié)稅、合理納稅和合理稅務(wù)籌劃。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限根據(jù)企業(yè)的具體情況而定，不是固定的。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)類型和經(jīng)營狀況不同而有所區(qū)別，不是固定的。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)進行上述活動的單位和個人。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

5.×

解析思路：簡易計稅方法適用于符合條件的小規(guī)模納稅人，不是所有小規(guī)模納稅人。

6.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的所有企業(yè)，而不僅僅是特定行業(yè)或企業(yè)類型。

7.×

解析思路：出口退稅政策適用于出口貨物和勞務(wù)，不僅僅是出口貨物。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是法定的，企業(yè)不能自行選擇申報時間。

9.×

解析思路：增值稅的發(fā)票可以是紙質(zhì)或電子形式，電子發(fā)票也是被認可的。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳是對企業(yè)年度納稅情況的全面審查過程。

三、簡答題

1.納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的合同簽訂時間、貨物交付時間、服務(wù)提供時間、取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的時間等。

2.稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目，如捐贈、研發(fā)費用、職工福利費等。

3.簡易計稅方法的特點是稅率固定、計算簡便、申報便捷，適用于小規(guī)