經濟法基礎-稅收征管法專項考核試題

經濟法基礎-稅收征管法一、單項選擇題1、下列各項中，屬于稅收程序法的是（）。[單選題]*A.企業(yè)所得稅法B.個人所得稅法C.稅收征收管理法√D.車輛購置稅法2、下列各項中，屬于稅務機關最基本、最主要職權的是（）。[單選題]*A.稅務管理權B.稅款征收權√C.稅務檢查權D.稅務行政處罰權3、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于征稅主體稅款征收權的是（）。[單選題]*A.核定稅款權√B.稅務行政處罰權C.委托代征權D.稅收立法權4、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體權利的是（）。[單選題]*A.委托代征權B.稅收代位權C.核定稅款權D.委托稅務代理權√5、根據稅收征收管理法律制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不屬于辦理變更稅務登記的情形是（）。[單選題]*A.改變產權關系B.改變注冊資本C.變更經營范圍D.經營地點變更涉及改變主管稅務機關√6、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列主體中，可以不辦理稅務登記的是（）。[單選題]*A.企業(yè)的分支機構B.無固定生產經營場所的流動性農村小商販√C.公益性社會團體D.公立大學7、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應當辦理注銷稅務登記的是（）。[單選題]*A.改變股東持股比例B.改變行政隸屬關系C.減少注冊資本D.住所遷移涉及主管稅務機關的變動√8、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起一定期限內，按照國家規(guī)定設置賬簿，該期限是（）日。[單選題]*A.15√B.30C.60D.909、扣繳義務人應當自法律規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起（）日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。[單選題]*A.10√B.15C.20D.3010、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列主體中，統(tǒng)一負責全國發(fā)票管理工作的是（）。[單選題]*A.中國人民銀行B.國務院C.財政部D.國務院稅務主管部門√11、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于發(fā)票開具和保管的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額B.經單位財務負責人批準后，可拆本使用發(fā)票C.開具發(fā)票時可根據業(yè)務選擇分批開具不同聯(lián)次D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票√12、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存（）年。[單選題]*A.3B.5√C.10D.3013、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期√B.數據電文方式的申報日期以稅務機關計算機網絡系統(tǒng)收到該數據電文的時間為實際申報日期C.實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅D.自行申報是指納稅人、扣繳義務人在規(guī)定的期限內自行直接到主管稅務機關辦理納稅申報手續(xù)14、稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對于賬冊不健全，但能控制原材料、產量或進銷貨物的單位，適用的稅款征收方式是（）。[單選題]*A.查賬征收B.查定征收√C.查驗征收D.定期定額征收15、某酒店2024年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對該酒店（）。[單選題]*A.采取稅收保全措施B.責令提供納稅擔保C.稅務人員到酒店直接征收稅款D.核定其應納稅額√16、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，一般情況下稅務機關可以自該業(yè)務往來發(fā)生的年度起（）年內進行調整。[單選題]*A.3√B.5C.10D.1517、納稅人當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關申請辦理（）。[單選題]*A.減征稅款B.豁免應納稅款C.提供納稅擔保D.延期繳納稅款√18、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于延期繳納稅款的說法中，正確的是（）。[單選題]*A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.稅務機關不予批準延期繳納稅款的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金√19、納稅人甲公司機構所在地位于A省B市C縣，主管稅務機關為C縣稅務局第二稅務所。甲公司因有特殊困難，不能按期繳納稅款，申請延期繳納稅款。下列稅務機關有權批準該延期申請的是（）。[單選題]*A.A省稅務局√B.B市稅務局C.C縣稅務局D.C縣稅務局第二稅務所20、某餐飲公司2023年8月應繳納增值稅60000元，城市維護建設稅4200元。該公司在規(guī)定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關核定該公司增值稅和城市維護建設稅均以1個月為一個納稅期；從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.60000×0.5‰×15=450（元）B.（60000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）√C.60000×0.5‰×30=900（元）D.（60000+4200）×0.5‰×30=963（元）21、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。[單選題]*A.保證B.扣押√C.質押D.抵押22、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要提供納稅擔保的是（）。[單選題]*A.納稅人按照規(guī)定應設置賬簿而未設置的B.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的√C.納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請行政復議的D.納稅人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票23、孫某欠繳稅款100萬元，因需要出境，稅務機關責令其提供納稅擔保。下列財產中，不可用于納稅擔保的是（）。[單選題]*A.孫某價值100萬元的小汽車B.納稅擔保人陳某價值100萬元的倉庫C.孫某從培訓機構租用的價值100萬元的鋼琴√D.納稅擔保人林某價值100萬元的機器設備24、國家稅務總局D縣稅務局決定對納稅人李某采取稅收保全措施。下列財產中，可以適用稅收保全的是（）。[單選題]*A.李某代趙某保管的一輛汽車B.李某價值2000元的一部手機C.李某維持生活必需的唯一住房D.李某價值相當于應納稅款的金條√25、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。[單選題]*A.責成納稅人提供擔保B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物√26、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。[單選題]*A.3個月B.6個月√C.1年D.3年27、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款數額在（）萬元以上。[單選題]*A.2B.3C.5√D.1028、甲企業(yè)欠繳稅款10萬元，同時又被稅務機關處以罰款5萬元。下列關于稅務機關對甲企業(yè)稅款征收的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.罰款優(yōu)先于稅收B.稅收優(yōu)先于罰款√C.罰款應與稅收同時征繳D.繳納稅款后無須繳納罰款29、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。[單選題]*A.4年B.5年√C.10年D.無限期30、因稅務機關責任致使納稅人少繳稅款的，稅務機關可以要求納稅人補繳稅款的期限為（）。[單選題]*A.6個月B.1年C.3年√D.5年31、下列關于稅款的補繳和追征的說法中，不正確的是（）。[單選題]*A.補繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算B.因偷稅、逃稅情形導致少繳稅款的，不受追征期限的限制C.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關可以要求納稅人補繳稅款的期限為5年，應加收滯納金√D.因扣繳義務人計算失誤導致少繳稅款的，應加收滯納金32、下列選項中，不屬于納稅信用信息的是（）。[單選題]*A.納稅人信用歷史信息B.稅務內部信息C.外部信息D.納稅人關聯(lián)方信息√33、下列關于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）。[單選題]*A.適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)，不參加納稅信用評價B.納稅信用信息按年采集C.評價年度內無生產經營業(yè)務收入的企業(yè)，不參加本期評價D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為納稅人√34、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于失信主體信息公布管理，下列說法中不正確的是（）。[單選題]*A.稅務機關應當在失信主體確定文書送達后的次月15個工作日內向社會公開失信主體相關信息B.稅務機關對按規(guī)定確定的失信主體，納入納稅信用評價范圍的，應當將其納稅信用級別判為M級，適用相應的M級納稅人管理措施√C.失信主體信息自公布之日起滿3年的，稅務機關在5個工作日內停止信息公布D.失信信息公布期間，符合條件的失信主體可以向作出確定失信主體決定的稅務機關申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔?5、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列可以受理檢舉事項的是（）。[單選題]*A.市級以上公安局B.市級以上稽查局√C.縣級以上財政部門D.縣級以上人民政府36、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關作出的下列行為中，納稅人不服時應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是（）。[單選題]*A.行政審批B.確認納稅地點√C.納稅信用等級評定D.稅收強制執(zhí)行措施37、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。[單選題]*A.停止出口退稅權B.加收滯納金√C.罰款D.沒收違法所得38、N市M縣稅務局對甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，提出行政復議申請。下列關于甲企業(yè)申請行政復議的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.可向M縣人民法院申請行政復議B.可向M縣稅務局申請行政復議C.可向M縣人民政府申請行政復議D.可向N市稅務局申請行政復議√39、稅務行政復議機關審查被申請人的具體行政行為時，認為其依據不合法，本機關有權處理的，應在一定期限處理，該期限為（）日。[單選題]*A.60B.30√C.90D.18040、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議審查的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.對重大案件，申請人提出要求或者行政復議機構認為必要時，可以采取聽證的方式審理B.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議√C.行政復議機構審理行政復議案件，應當由2名以上行政復議工作人員參加D.行政復議原則上采用書面審查的辦法41、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務行政復議的法定期限是（）。[單選題]*A.在稅務機關作出具體行政行為之日起60日內B.在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內√C.在知道稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內D.在稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內42、某市稅務局直屬稽查局在稅務檢查中發(fā)現甲公司存在滯后確認產品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補繳稅款的稅務處理決定。甲公司不服，應當向（）申請行政復議。[單選題]*A.該市稅務局√B.該市人民政府C.所在省稅務局D.所在省人民政府43、高某因稅務違法行為被M市N縣稅務局處以罰款。逾期未繳納罰款又被N縣稅務局加處罰款。高某對罰款和加處罰款的決定均不服，欲申請行政復議。下列機關中，有權受理該稅務行政復議申請的是（）。[單選題]*A.M市稅務局√B.N縣稅務局C.N縣人民政府D.M市人民政府44、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.復議機關應當自受理申請之日起180日內作出行政復議決定√B.具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，行政復議機構作出維持的復議決定C.具體行政行為適用依據錯誤的，行政復議機構作出撤銷、變更該具體行政行為或者確認該具體行政行為違法的復議決定D.被申請人不履行法定職責的，行政復議機構作出要求被申請人在一定期限內履行的復議決定45、納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一定倍數的罰款，該倍數為（）。[單選題]*A.5倍以上10倍以下B.1倍以上5倍以下√C.10倍D.10倍以上15倍以下二、多項選擇題46、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關職權的有（）。[多選題]*A.稅務管理權√B.稅款征收權√C.上訴權√D.保密權47、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，應當向主管稅務機關申請辦理注銷稅務登記的有（）。[多選題]*A.納稅人被市場監(jiān)督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的√B.納稅人住所變動，但不需要變更稅務登記機關的C.境外企業(yè)在中國境內承包建筑工程，項目完工、離開中國的√D.納稅人破產、依法終止納稅義務的√48、關于非正常戶，下列說法正確的有（）。[多選題]*A.納稅人連續(xù)3個月所有稅種均未進行申報的，會被認定為非正常戶√B.納稅人被認定為非正常戶后會停止其發(fā)票領購簿和發(fā)票的使用√C.欠稅的非正常戶，稅務機關要追征稅款及滯納金√D.非正常戶的納稅人，若想解除其非正常狀態(tài)，需要專門申請解除49、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項財務資料中，除另有規(guī)定外，至少應保存10年的有（）。[多選題]*A.賬簿√B.發(fā)票的存根聯(lián)C.完稅憑證√D.發(fā)票的登記簿50、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。[多選題]*A.增值稅電子專用發(fā)票√B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票√C.海關進口增值稅專用繳款書D.農產品收購發(fā)票51、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于虛開發(fā)票行為的有（）。[多選題]*A.為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票√B.為他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票√C.介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票√D.讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票√52、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報內容的有（）。[多選題]*A.稅款所屬期限√B.適用的稅率√C.稅種、稅目√D.計稅依據√53、關于納稅申報的延期辦理，下列說法正確的有（）。[多選題]*A.納稅人提出申請后經稅務機關核準，在核準的期限內辦理√B.納稅人可以選擇口頭或書面向稅務機關提出延期申請C.經稅務機關核準延期辦理后，應當在納稅期內預繳稅款√D.經稅務機關核準延期辦理后，也應在核準的延期內辦理稅款結算√54、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（）。[多選題]*A.納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的√B.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的√C.納稅人拒不提供納稅資料的√D.納稅人擅自銷毀賬簿的√55、下列關于稅務機關核定應納稅額的方法中，不正確的有（）。[多選題]*A.參照當地同類行業(yè)中經營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定B.按照營業(yè)收入核定C.按照成本加合理的費用的方法核定√D.稅務機關可以同時采用上述三種方法核定√56、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅擔保的說法中，正確的有（）。[多選題]*A.納稅保證為連帶責任保證√B.稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任√C.稅務機關不認可納稅保證，不影響納稅保證的效力D.自然人不得成為納稅保證人57、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使（）。[多選題]*A.代位權√B.處罰權C.執(zhí)行權D.撤銷權√58、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關稅務檢查職責范圍的有（）。[多選題]*A.責成納稅人提供與納稅有關的資料√B.可按規(guī)定的批準權限采取稅收保全措施C.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況√D.檢查納稅的賬簿、記賬憑證和報表√59、根據稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關派出人員在稅務檢查中應履行的職責有（）。[多選題]*A.出示稅務檢查通知書√B.出示稅務機關組織機構代碼證C.為被檢查人保守秘密√D.出示稅務檢查證√60、根據稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于逃稅的有（）。[多選題]*A.欠繳應納稅款，采取轉移或隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款B.偽造賬簿，不繳應納稅款√C.進行虛假納稅申報，少繳應納稅款√D.按照規(guī)定應設置賬簿而未設置的61、根據納稅信用管理的相關規(guī)定，發(fā)生下列情形的納稅人，不參加本年納稅信用評價的有（）。[多選題]*A.已申請稅務行政復議，尚未結案的√B.因涉嫌稅收違法被立案查處，尚未結案的√C.納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的√D.被依法查出稅收違法行為，稅務機關依法處理尚未結案的√62、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人或者其他涉稅當事人有下列（）情形時，稅務機關確定其為失信主體。[多選題]*A.虛開增值稅普通發(fā)票金額100萬元以上的B.采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的√C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的√D.虛開增值稅專用發(fā)票的√63、關于稅務行政復議程序，下列說法中，正確的有（）。[多選題]*A.審理重大、疑難、復雜的案件應當組織聽證√B.稅務機關中初次從事行政復議的人員，應當通過國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格考試取得法律職業(yè)資格√C.行政復議期間，第三人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理，可以決定停止執(zhí)行√D.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經依法受理的，不得申請行政復議√64、納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時，可以申請行政復議的有（）。[多選題]*A.罰款√B.確認適用稅率√C.加收滯納金√D.制定具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定65、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于稅務行政復議管轄的下列表述中，正確的有（）。[多選題]*A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議√B.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議√C.對稅務機關作出的罰款決定和逾期不繳納罰款加處罰款的決定都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議√D.對稅務機關與其他行政機關以共同的名義作出的行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議√66、甲公司因未按照規(guī)定保管記賬憑證，受到稅務機關的處罰。甲公司因該事項可能面臨的處罰有（）。[多選題]*A.被責令限期改正√B.被處1000元罰款√C.被處8000元罰款D.被追繳稅款、滯納金√67、納稅人發(fā)生偷稅（逃稅）行為時，稅務機關可以行使的權力有（）。[多選題]*A.追繳稅款√B.加收滯納金√C.處以罰款√D.處以罰金三、判斷題68、《中華人民共和國稅收征收管理法》適用于我國所有稅種的征收。（）[單選題]*A.正確B.錯誤√69、電子發(fā)票與紙質發(fā)票法律效力相同。（）[單選題]*A.正確√B.錯誤70、紙質發(fā)票可以在全國范圍內開具。（）[單選題]*A.正確B.錯誤√71、實行