2025年稅務(wù)師考試稅法二高頻考點(diǎn)測(cè)試試卷及答案

2025年稅務(wù)師考試稅法二高頻考點(diǎn)測(cè)試試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算要求：掌握增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的方法，并能熟練運(yùn)用公式進(jìn)行計(jì)算。1.下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅？（）A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.出口貨物C.免稅貨物銷售D.增值電信服務(wù)2.某公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，該公司的增值稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%3.下列哪項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）A.非貨物交易B.免稅貨物交易C.某公司購(gòu)買一臺(tái)電腦用于辦公D.某企業(yè)購(gòu)買一輛汽車用于自用4.下列哪種情況不繳納增值稅？（）A.個(gè)體工商戶銷售貨物B.外國(guó)企業(yè)銷售貨物給國(guó)內(nèi)企業(yè)C.非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)提供教育服務(wù)D.小型微利企業(yè)銷售貨物5.下列哪種貨物免征增值稅？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料B.稅收減免的貨物C.外銷貨物D.基本建設(shè)用材料6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅征收范圍？（）A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)B.提供運(yùn)輸服務(wù)C.銷售土地使用權(quán)D.銷售房屋租賃權(quán)7.某公司本月銷售貨物50萬(wàn)元，購(gòu)買原材料10萬(wàn)元，該公司的增值稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅減免稅范圍？（）A.科技創(chuàng)新企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.上市公司9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅抵扣范圍？（）A.購(gòu)買原材料B.購(gòu)買固定資產(chǎn)C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)10.某公司當(dāng)月銷售貨物60萬(wàn)元，購(gòu)買原材料12萬(wàn)元，該公司的增值稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、消費(fèi)稅的稅目及稅率要求：掌握消費(fèi)稅的稅目和稅率，并能根據(jù)業(yè)務(wù)判斷適用的稅目和稅率。1.下列哪種貨物屬于消費(fèi)稅征收范圍？（）A.電力B.鋼鐵C.卷煙D.化工產(chǎn)品2.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的稅目？（）A.轎車B.卷煙C.化妝品D.木材3.下列哪種情況下應(yīng)征收消費(fèi)稅？（）A.銷售未使用的應(yīng)稅消費(fèi)品B.贈(zèng)送應(yīng)稅消費(fèi)品給消費(fèi)者C.免費(fèi)提供應(yīng)稅消費(fèi)品D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品4.消費(fèi)稅稅率一般為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%5.某公司生產(chǎn)并銷售高檔化妝品，該產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.下列哪種情況下應(yīng)減征消費(fèi)稅？（）A.普通化妝品銷售B.高檔化妝品銷售C.化妝品出口D.化妝品捐贈(zèng)7.消費(fèi)稅的征收范圍包括哪些稅目？（）A.轎車B.卷煙C.電池D.雪茄煙8.下列哪種情況不屬于消費(fèi)稅的征收范圍？（）A.轉(zhuǎn)讓未使用的應(yīng)稅消費(fèi)品B.贈(zèng)送應(yīng)稅消費(fèi)品給消費(fèi)者C.免費(fèi)提供應(yīng)稅消費(fèi)品D.銷售已使用的應(yīng)稅消費(fèi)品9.消費(fèi)稅的稅率為多少？（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列哪種情況下不征收消費(fèi)稅？（）A.普通化妝品銷售B.高檔化妝品銷售C.化妝品出口D.化妝品捐贈(zèng)四、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人要求：了解企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，并能正確識(shí)別不同類型的納稅義務(wù)人。1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）A.企業(yè)B.行政事業(yè)單位C.個(gè)人D.社會(huì)團(tuán)體2.下列哪種企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）A.外商投資企業(yè)B.國(guó)有企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.私營(yíng)企業(yè)3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些類型的企業(yè)？（）A.內(nèi)資企業(yè)B.外資企業(yè)C.合資企業(yè)D.上述所有類型4.下列哪種企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）A.上市公司B.非營(yíng)利組織C.外商投資企業(yè)D.國(guó)有企業(yè)5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.上述所有類型6.下列哪種企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）A.集體企業(yè)B.私營(yíng)企業(yè)C.外資企業(yè)D.外商投資企業(yè)五、個(gè)人所得稅的稅率和計(jì)稅方法要求：掌握個(gè)人所得稅的稅率體系和計(jì)稅方法，并能正確計(jì)算個(gè)人所得稅。1.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)級(jí)數(shù)？（）A.1個(gè)B.2個(gè)C.3個(gè)D.4個(gè)2.個(gè)人所得稅的稅率最高為多少？（）A.3%B.10%C.20%D.45%3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法主要包括哪些？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.以上都是4.下列哪種所得不屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？（）A.利息所得B.股息所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.個(gè)體工商戶所得5.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額確定的，下列哪種說(shuō)法正確？（）A.所得額越高，稅率越低B.所得額越高，稅率越高C.所得額越高，稅率不變D.無(wú)法確定6.下列哪種所得適用超額累進(jìn)稅率？（）A.利息所得B.股息所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得六、房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率要求：了解房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率，并能根據(jù)相關(guān)規(guī)定判斷房產(chǎn)是否應(yīng)納稅。1.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征收范圍？（）A.建筑物B.土地C.地上附著物D.以上都是2.下列哪種房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍？（）A.工業(yè)廠房B.住宅C.公共設(shè)施D.商業(yè)設(shè)施3.房產(chǎn)稅的稅率一般為多少？（）A.1%B.1.2%C.1.5%D.2%4.下列哪種房產(chǎn)不征收房產(chǎn)稅？（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房B.公共圖書館C.企業(yè)自用廠房D.個(gè)人自用住宅5.房產(chǎn)稅的征收范圍包括哪些？（）A.房屋租賃所得B.房屋買賣所得C.房屋裝修所得D.房屋折舊所得6.下列哪種房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍？（）A.工業(yè)用地B.商業(yè)用地C.居住用地D.公共設(shè)施用地本次試卷答案如下：一、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1.ABD解析：增值稅應(yīng)征收范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和增值電信服務(wù)。2.B解析：銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即50-10=40萬(wàn)元，增值稅稅率為40/50=0.8，即8%，對(duì)應(yīng)選項(xiàng)B。3.C解析：增值稅應(yīng)稅行為是指有償轉(zhuǎn)讓貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為，購(gòu)買固定資產(chǎn)用于辦公屬于企業(yè)內(nèi)部行為，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。4.C解析：免稅貨物銷售屬于增值稅應(yīng)稅行為，只是享受免稅政策。5.A解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料屬于增值稅免稅范圍。6.D解析：增值稅征收范圍包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)和銷售土地使用權(quán)。7.B解析：銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即50-10=40萬(wàn)元，增值稅稅率為40/50=0.8，即8%，對(duì)應(yīng)選項(xiàng)B。8.D解析：上市公司屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。9.D解析：增值稅抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。10.B解析：銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即60-12=48萬(wàn)元，增值稅稅率為48/60=0.8，即8%，對(duì)應(yīng)選項(xiàng)B。二、消費(fèi)稅的稅目及稅率1.C解析：消費(fèi)稅征收范圍包括卷煙等特定消費(fèi)品。2.D解析：木材不屬于消費(fèi)稅的稅目。3.B解析：贈(zèng)送應(yīng)稅消費(fèi)品給消費(fèi)者屬于消費(fèi)稅的征收范圍。4.A解析：消費(fèi)稅稅率一般為5%。5.B解析：高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為10%。6.C解析：化妝品出口屬于消費(fèi)稅減免稅范圍。7.ABCD解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括轎車、卷煙、電池和雪茄煙。8.A解析：轉(zhuǎn)讓未使用的應(yīng)稅消費(fèi)品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。9.B解析：消費(fèi)稅的稅率為10%。10.D解析：化妝品捐贈(zèng)不征收消費(fèi)稅。四、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人1.A解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)，如內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)和合資企業(yè)。2.C解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，其所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。3.D解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)和合資企業(yè)。4.B解析：非營(yíng)利組織不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，其所得應(yīng)繳納其他相關(guān)稅費(fèi)。5.D解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。6.D解析：外商投資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。五、個(gè)人所得稅的稅率和計(jì)稅方法1.D解析：個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)級(jí)數(shù)。2.D解析：個(gè)人所得稅的稅率最高為45%。3.D解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。4.D解析：個(gè)體工商戶所得屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。5.B解析：所得額越高，稅率越高，符合超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)。6.C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅