2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷：稅務(wù)籌劃與合規(guī)管理案例分析

2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷：稅務(wù)籌劃與合規(guī)管理案例分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說法中，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)籌劃是合法的，是納稅人應(yīng)盡的責(zé)任B.稅務(wù)籌劃是指在納稅過程中，運(yùn)用合法手段降低稅負(fù)C.稅務(wù)籌劃包括避稅、節(jié)稅和轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)D.稅務(wù)籌劃是違法行為，會(huì)受到法律的制裁2.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是：A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅是對(duì)商品流通環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅B.企業(yè)所得稅實(shí)行分稅制C.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳制度D.企業(yè)所得稅是按照企業(yè)所得額的一定比例征收的4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅B.個(gè)人所得稅實(shí)行分稅制C.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度D.個(gè)人所得稅是按照個(gè)人所得額的一定比例征收的5.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，錯(cuò)誤的是：A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受服務(wù)支付的增值稅B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于抵扣銷項(xiàng)稅額C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)、進(jìn)口貨物等D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不包括購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法中，正確的是：A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行季度申報(bào)制度B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行年度申報(bào)制度C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行源泉扣繳制度D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行自行申報(bào)制度7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法中，正確的是：A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行季度申報(bào)制度B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行年度申報(bào)制度C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行源泉扣繳制度D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行自行申報(bào)制度8.下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，錯(cuò)誤的是：A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收活動(dòng)的管理B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理和稅收服務(wù)C.稅收征收管理是指納稅人自行申報(bào)納稅D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)納稅的管理9.下列關(guān)于稅收違法行為的說法中，正確的是：A.稅收違法行為是指納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅等C.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅收法律法規(guī)的行為D.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行處罰的行為10.下列關(guān)于稅收法治建設(shè)的說法中，正確的是：A.稅收法治建設(shè)是指建立健全稅收法律法規(guī)體系B.稅收法治建設(shè)是指加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督C.稅收法治建設(shè)是指提高稅收服務(wù)水平D.稅收法治建設(shè)是指加強(qiáng)稅收宣傳和教育二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括：A.合法性原則B.適度性原則C.經(jīng)濟(jì)性原則D.可操作性原則E.風(fēng)險(xiǎn)性原則2.增值稅的納稅人包括：A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.行政事業(yè)單位D.非營(yíng)利組織E.個(gè)人3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：A.內(nèi)資企業(yè)B.外資企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)E.外國(guó)企業(yè)4.個(gè)人所得稅的納稅人包括：A.中國(guó)公民B.外國(guó)公民C.中國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣居民D.外籍人士E.在中國(guó)境內(nèi)無住所的外國(guó)人5.增值稅的征稅范圍包括：A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：A.企業(yè)所得額B.營(yíng)業(yè)收入C.營(yíng)業(yè)成本D.營(yíng)業(yè)稅金及附加E.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得8.稅收征收管理的范圍包括：A.稅收征收B.稅收管理C.稅收服務(wù)D.稅收?qǐng)?zhí)法E.稅收爭(zhēng)議解決9.稅收違法行為的種類包括：A.偷稅B.逃稅C.騙稅D.抗稅E.稅收違法行為10.稅收法治建設(shè)的內(nèi)容包括：A.建立健全稅收法律法規(guī)體系B.加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督C.提高稅收服務(wù)水平D.加強(qiáng)稅收宣傳和教育E.完善稅收管理體制四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則及其在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。2.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法和稅率。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。5.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則和主要內(nèi)容。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.論述稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。2.論述稅收法治建設(shè)對(duì)稅收征收管理的重要性。六、案例分析題（本大題共1小題，共15分）1.某企業(yè)為一家制造企業(yè)，主要從事生產(chǎn)加工和銷售。該企業(yè)在2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費(fèi)用800萬元，其中含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，個(gè)人所得稅稅率為10%。請(qǐng)根據(jù)上述情況，計(jì)算該企業(yè)在2019年度應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.D.稅務(wù)籌劃是違法行為，會(huì)受到法律的制裁解析：稅務(wù)籌劃是在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的，是合法的行為，不會(huì)受到法律制裁。2.C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅解析：增值稅是一種按照商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)增值額征收的流轉(zhuǎn)稅。3.B.企業(yè)所得稅實(shí)行分稅制解析：企業(yè)所得稅實(shí)行中央和地方共享，屬于分稅制。4.A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)取得的各項(xiàng)所得額征收的一種稅。5.D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不包括購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣僅限于購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)、進(jìn)口貨物等，不包括購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。6.D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)行自行申報(bào)制度解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)由納稅人自行進(jìn)行，實(shí)行自行申報(bào)制度。7.D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)行自行申報(bào)制度解析：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)由納稅人自行進(jìn)行，實(shí)行自行申報(bào)制度。8.C.稅收征收管理是指納稅人自行申報(bào)納稅解析：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收活動(dòng)的管理，包括申報(bào)、征收、管理等環(huán)節(jié)。9.B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅等解析：稅收違法行為是指納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅等。10.A.稅收法治建設(shè)是指建立健全稅收法律法規(guī)體系解析：稅收法治建設(shè)是指通過建立健全稅收法律法規(guī)體系，確保稅收法律法規(guī)的有效實(shí)施。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.A.合法性原則B.適度性原則C.經(jīng)濟(jì)性原則D.可操作性原則E.風(fēng)險(xiǎn)性原則解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性、適度性、經(jīng)濟(jì)性、可操作性和風(fēng)險(xiǎn)性。2.A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.行政事業(yè)單位D.非營(yíng)利組織E.個(gè)人解析：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、行政事業(yè)單位、非營(yíng)利組織和個(gè)人。3.A.內(nèi)資企業(yè)B.外資企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)E.外國(guó)企業(yè)解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。4.A.中國(guó)公民B.外國(guó)公民C.中國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣居民D.外籍人士E.在中國(guó)境內(nèi)無住所的外國(guó)人解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)公民、中國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣居民、外籍人士和在中國(guó)境內(nèi)無住所的外國(guó)人。5.A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。6.A.企業(yè)所得額B.營(yíng)業(yè)收入C.營(yíng)業(yè)成本D.營(yíng)業(yè)稅金及附加E.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)所得額、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。7.A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。8.A.稅收征收B.稅收管理C.稅收服務(wù)D.稅收?qǐng)?zhí)法E.稅收爭(zhēng)議解決解析：稅收征收管理的范圍包括稅收征收、稅收管理、稅收服務(wù)、稅收?qǐng)?zhí)法和稅收爭(zhēng)議解決。9.A.偷稅B.逃稅C.