2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)案例與模擬試題解析

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)案例與模擬試題解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一個(gè)組成部分B.所得稅會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的調(diào)整C.所得稅會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)的調(diào)整D.所得稅會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)稅前利潤(rùn)的調(diào)整2.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是永久性的B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是暫時(shí)性的C.遞延所得稅資產(chǎn)是永久性的，遞延所得稅負(fù)債是暫時(shí)性的D.遞延所得稅資產(chǎn)是暫時(shí)性的，遞延所得稅負(fù)債是永久性的3.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件的表述中，正確的是（）。A.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異B.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消可抵扣暫時(shí)性差異C.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消遞延所得稅負(fù)債D.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消遞延所得稅資產(chǎn)4.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件的表述中，正確的是（）。A.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異B.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消可抵扣暫時(shí)性差異C.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消遞延所得稅負(fù)債D.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消遞延所得稅資產(chǎn)5.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異B.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異C.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益的差異D.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量差異6.下列關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異B.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異C.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益的差異D.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量差異7.下列關(guān)于遞延所得稅收益的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅收益是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異B.遞延所得稅收益是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異C.遞延所得稅收益是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益的差異D.遞延所得稅收益是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量差異8.下列關(guān)于遞延所得稅的計(jì)量方法的表述中，正確的是（）。A.采用未來(lái)適用法計(jì)量遞延所得稅B.采用追溯調(diào)整法計(jì)量遞延所得稅C.采用未來(lái)適用法計(jì)量遞延所得稅，并按照實(shí)際發(fā)生額調(diào)整D.采用追溯調(diào)整法計(jì)量遞延所得稅，并按照實(shí)際發(fā)生額調(diào)整9.下列關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)采用收付實(shí)現(xiàn)制原則C.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收付實(shí)現(xiàn)制原則相結(jié)合D.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收付實(shí)現(xiàn)制原則相結(jié)合，并按照實(shí)際發(fā)生額調(diào)整10.下列關(guān)于遞延所得稅的披露要求的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法B.企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理方法C.企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露遞延所得稅的確認(rèn)和計(jì)量方法，以及遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理方法D.企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露遞延所得稅的確認(rèn)和計(jì)量方法，以及遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，并按照實(shí)際發(fā)生額調(diào)整二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的有（）。A.所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一個(gè)組成部分B.所得稅會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的調(diào)整C.所得稅會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)的調(diào)整D.所得稅會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)稅前利潤(rùn)的調(diào)整2.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是永久性的B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是暫時(shí)性的C.遞延所得稅資產(chǎn)是永久性的，遞延所得稅負(fù)債是暫時(shí)性的D.遞延所得稅資產(chǎn)是暫時(shí)性的，遞延所得稅負(fù)債是永久性的3.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件的表述中，正確的有（）。A.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異B.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消可抵扣暫時(shí)性差異C.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消遞延所得稅負(fù)債D.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消遞延所得稅資產(chǎn)4.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件的表述中，正確的有（）。A.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異B.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消可抵扣暫時(shí)性差異C.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消遞延所得稅負(fù)債D.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消遞延所得稅資產(chǎn)5.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異B.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異C.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益的差異D.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量差異6.下列關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異B.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異C.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益的差異D.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量差異7.下列關(guān)于遞延所得稅收益的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅收益是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異B.遞延所得稅收益是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異C.遞延所得稅收益是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益的差異D.遞延所得稅收益是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量差異8.下列關(guān)于遞延所得稅的計(jì)量方法的表述中，正確的有（）。A.采用未來(lái)適用法計(jì)量遞延所得稅B.采用追溯調(diào)整法計(jì)量遞延所得稅C.采用未來(lái)適用法計(jì)量遞延所得稅，并按照實(shí)際發(fā)生額調(diào)整D.采用追溯調(diào)整法計(jì)量遞延所得稅，并按照實(shí)際發(fā)生額調(diào)整9.下列關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)采用收付實(shí)現(xiàn)制原則C.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收付實(shí)現(xiàn)制原則相結(jié)合D.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收付實(shí)現(xiàn)制原則相結(jié)合，并按照實(shí)際發(fā)生額調(diào)整10.下列關(guān)于遞延所得稅的披露要求的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法B.企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理方法C.企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露遞延所得稅的確認(rèn)和計(jì)量方法，以及遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理方法D.企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露遞延所得稅的確認(rèn)和計(jì)量方法，以及遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理方法，并按照實(shí)際發(fā)生額調(diào)整三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.所得稅會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的調(diào)整。（）2.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是永久性的。（）3.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異，是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件之一。（）4.預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消可抵扣暫時(shí)性差異，是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的條件之一。（）5.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異。（）6.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異。（）7.遞延所得稅收益是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異。（）8.采用未來(lái)適用法計(jì)量遞延所得稅。（）9.遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）10.企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中包含以下項(xiàng)目：-預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異為50萬(wàn)元-長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為200萬(wàn)元-固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為100萬(wàn)元企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）計(jì)算2024年度應(yīng)交所得稅；（2）計(jì)算2024年度遞延所得稅費(fèi)用；（3）計(jì)算2024年度遞延所得稅收益。2.某企業(yè)2024年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，其中包含以下項(xiàng)目：-預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異為100萬(wàn)元-長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為150萬(wàn)元-固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為50萬(wàn)元企業(yè)適用的所得稅稅率為20%。要求：（1）計(jì)算2024年度應(yīng)交所得稅；（2）計(jì)算2024年度遞延所得稅費(fèi)用；（3）計(jì)算2024年度遞延所得稅收益。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)2024年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)：1200萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額：1300萬(wàn)元應(yīng)交所得稅：325萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)：50萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債：75萬(wàn)元要求：（1）計(jì)算2024年度遞延所得稅費(fèi)用；（2）計(jì)算2024年度遞延所得稅收益；（3）分析企業(yè)遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益產(chǎn)生的原因。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)2024年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中包含以下項(xiàng)目：-預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異為100萬(wàn)元-長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為200萬(wàn)元-固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為50萬(wàn)元企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）分析企業(yè)2024年度產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債；（2）計(jì)算2024年度遞延所得稅費(fèi)用；（3）分析企業(yè)遞延所得稅費(fèi)用產(chǎn)生的原因。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：A解析：所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一個(gè)組成部分，它主要處理會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法之間的差異。2.答案：B解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是暫時(shí)性的，它們代表的是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的未來(lái)期間的稅務(wù)影響。3.答案：A解析：確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件之一是預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異。4.答案：B解析：確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的條件之一是預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消可抵扣暫時(shí)性差異。5.答案：B解析：遞延所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異。6.答案：B解析：遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異。7.答案：B解析：遞延所得稅收益是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的差異，以及由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差異。8.答案：A解析：遞延所得稅的計(jì)量方法采用未來(lái)適用法，即根據(jù)未來(lái)期間可能發(fā)生的應(yīng)納稅所得額來(lái)計(jì)量遞延所得稅。9.答案：A解析：遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即在產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用或收益的期間確認(rèn)。10.答案：C解析：企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露遞延所得稅的確認(rèn)和計(jì)量方法，以及遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理方法。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：AB解析：所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一個(gè)組成部分，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的調(diào)整。2.答案：B解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是暫時(shí)性的。3.答案：AB解析：確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件之一是預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異。4.答案：AB解析：確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的條件之一是預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵消可抵扣暫時(shí)性差異。5.答案