2025年注冊稅務(wù)師稅法二高頻考點(diǎn)匯編試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二高頻考點(diǎn)匯編試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.出口貨物屬于增值稅征稅范圍C.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅征稅范圍2.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的是：A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為6%和9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的是：A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂合同的當(dāng)天D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用D.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，說法正確的是：A.進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額B.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額C.進(jìn)項(xiàng)稅額只能抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額D.進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額6.下列關(guān)于增值稅出口退稅，說法正確的是：A.出口貨物退增值稅B.出口貨物退消費(fèi)稅C.出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅D.出口貨物不退稅7.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人，說法正確的是：A.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法D.小規(guī)模納稅人適用一般計(jì)稅方法8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，說法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)按月、季度、年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說法正確的是：A.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等B.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有納稅人C.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅一般納稅人D.增值稅稅收優(yōu)惠適用于增值稅小規(guī)模納稅人10.下列關(guān)于增值稅納稅評估，說法正確的是：A.納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行評估B.納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查C.納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行審計(jì)D.納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行調(diào)查二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于增值稅稅率的有：A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.小規(guī)模納稅人征收率3.下列屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有：A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為簽訂合同的當(dāng)天D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天4.下列屬于增值稅專用發(fā)票的用途的有：A.納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額B.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅額C.納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人申報(bào)繳納增值稅5.下列屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的來源的有：A.購進(jìn)貨物支付的增值稅額B.接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額C.銷售貨物取得的增值稅額D.提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅額6.下列屬于增值稅出口退稅的范圍的有：A.出口貨物退增值稅B.出口貨物退消費(fèi)稅C.出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅D.出口貨物不退稅7.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)的有：A.不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.適用簡易計(jì)稅方法D.適用一般計(jì)稅方法8.下列屬于增值稅納稅申報(bào)的要求的有：A.按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅B.按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅C.按年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅D.按月、季度、年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅9.下列屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有：A.免稅B.減稅C.出口退稅D.稅收返還10.下列屬于增值稅納稅評估的內(nèi)容的有：A.納稅人的納稅情況B.納稅人的經(jīng)營情況C.納稅人的財(cái)務(wù)狀況D.納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200,000元，增值稅稅額為26,000元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為300,000元，適用增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年6月銷售貨物一批，取得含稅銷售額為100,000元。計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為100,000元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)7月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為150,000元，增值稅稅額為19,500元。（2）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為200,000元，適用增值稅稅率為13%。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，成本為100,000元。請根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得含稅銷售額為60,000元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款為40,000元。請根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅。六、論述題（每題15分，共30分）1.論述增值稅的特點(diǎn)及其在稅收體系中的地位和作用。2.分析增值稅的征收管理及其對經(jīng)濟(jì)的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.答案：D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，其中提供交通運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。2.答案：A解析思路：增值稅的基本稅率為13%，而低稅率分別為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。3.答案：D解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為出口貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天，其他選項(xiàng)的時(shí)間點(diǎn)不符合規(guī)定。4.答案：C解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，用于記錄和證明增值稅納稅人的銷售行為和進(jìn)項(xiàng)稅額，以便抵扣銷項(xiàng)稅額。5.答案：B解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，可以用于抵扣銷項(xiàng)稅額。6.答案：A解析思路：出口貨物退增值稅，不涉及消費(fèi)稅的退還。7.答案：C解析思路：小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.答案：A解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅，這是增值稅申報(bào)的常規(guī)要求。9.答案：A解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅，出口退稅等，適用于所有納稅人。10.答案：A解析思路：納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行評估，以了解納稅人的納稅狀況。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。2.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和小規(guī)模納稅人征收率。3.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。4.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途包括記錄和證明增值稅納稅人的銷售行為、進(jìn)項(xiàng)稅額、抵扣銷項(xiàng)稅額和申報(bào)繳納增值稅。5.答案：A、B解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額的來源包括購進(jìn)貨物支付的增值稅額和接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額。6.答案：A、C解析思路：增值稅出口退稅的范圍包括出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅。7.答案：A、B、C解析思路：小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和適用簡易計(jì)稅方法。8.答案：A解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。9.答案：A、B、C解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和出口退稅。10.答案：A、B、C解析思路：納稅評估的內(nèi)容包括納稅人的納稅情況、經(jīng)營情況和稅收風(fēng)險(xiǎn)。四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.答案：應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=39,000元-26,000元=13,000元解析思路：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=300,000元×13%=39,000元；進(jìn)項(xiàng)稅額為取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額。2.答案：應(yīng)繳納增值稅=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=100,000元÷（1+3%）×3%=2,971.43元解析思路：首先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，然后計(jì)算增值稅稅額。3.答案：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100,000元×1