成本動態(tài)管理

成本動態(tài)管理演講人：日期：目錄CATALOGUE成本動態(tài)管理概述動態(tài)成本的構成成本動態(tài)管理的關鍵要素成本動態(tài)管理的應用成本動態(tài)管理的挑戰(zhàn)與解決方案成本動態(tài)管理的案例分析成本動態(tài)管理概述01PART成本動態(tài)管理是一種針對企業(yè)成本進行全面、實時、動態(tài)監(jiān)控和管理的活動，旨在通過成本控制和優(yōu)化，提高企業(yè)經濟效益和競爭力。定義實時監(jiān)控、全面覆蓋、動態(tài)調整、持續(xù)優(yōu)化。特點定義與特點動態(tài)成本與固定成本的區(qū)別成本性質動態(tài)成本是隨著企業(yè)生產經營活動的變化而變化的成本，固定成本則是在一定時期和范圍內相對不變的成本。成本控制方式成本影響因素動態(tài)成本需要進行實時監(jiān)控和調整，而固定成本則更注重預算和核算。動態(tài)成本受多種因素影響，如原材料價格、生產效率、市場需求等，固定成本則主要受規(guī)模效應和技術水平等因素影響。123提高成本控制效果準確掌握成本動態(tài)，有助于企業(yè)制定更具競爭力的價格策略，提高市場占有率。增強企業(yè)競爭力促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展通過成本控制和優(yōu)化，能夠提高企業(yè)經濟效益和資源利用效率，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。通過實時監(jiān)控和動態(tài)調整，能夠及時發(fā)現和解決成本問題，提高成本控制效果。成本動態(tài)管理的重要性動態(tài)成本的構成02PART定義與范圍已結算合同成本是指已經簽訂采購合同或協(xié)議，且供應商已開始提供商品或服務的成本。成本跟蹤對已結算合同成本進行實時跟蹤，確保成本按照合同規(guī)定進行支付。數據準確性確保已結算合同成本的數據準確無誤，避免出現誤差或遺漏。成本控制對已結算合同成本進行嚴格控制，避免成本超支或不合理支出。已結算合同成本未結算合同成本是指已簽訂采購合同或協(xié)議，但供應商尚未提供商品或服務的成本。根據合同約定和實際情況，對未結算合同成本進行合理預估和調整。對未結算合同成本進行風險管理，避免出現供應商違約或無法履行合同的情況。合理安排資金，確保未結算合同成本能夠及時支付。未結算合同成本定義與范圍預估與調整風險管理資金安排非合同性成本定義與范圍非合同性成本是指與采購合同或協(xié)議無關，但對企業(yè)運營至關重要的成本，如員工薪酬、稅費等。管理與控制對非合同性成本進行科學管理和控制，降低企業(yè)運營風險。預算與核算制定合理的預算和核算體系，確保非合同性成本的合理性和可控性。合規(guī)性檢查對非合同性成本進行合規(guī)性檢查，確保符合相關法律法規(guī)和企業(yè)內部規(guī)定。待發(fā)生成本是指未來可能發(fā)生的成本，但目前尚未確定具體金額和支付時間的成本。定義與范圍對待發(fā)生成本進行風險管理，制定相應的應對措施和預案。風險管理根據歷史數據和市場趨勢，對待發(fā)生成本進行合理預測和規(guī)劃。預測與規(guī)劃根據預測和規(guī)劃，合理安排資金儲備，確保待發(fā)生成本能夠及時支付。資金儲備待發(fā)生成本成本動態(tài)管理的關鍵要素03PART業(yè)務量對成本的影響業(yè)務量增加時成本的變化隨著業(yè)務量的增加，成本也會相應增加，這種增加可能是線性的，也可能是非線性的。業(yè)務量減少時成本的變化業(yè)務量與成本關系的分析同樣，業(yè)務量的減少也會帶來成本的降低，但降低的幅度可能因固定成本的存在而有所不同。企業(yè)需要深入分析業(yè)務量與成本之間的關系，以便更好地預測和管控成本。123成本變動的適用區(qū)間企業(yè)需要確定成本變動的合理范圍，即成本變動的上下限，以便在成本波動時及時采取應對措施。成本變動的上下限不同成本對業(yè)務量變動的敏感度不同，企業(yè)需要識別哪些成本是隨著業(yè)務量變動而大幅變動的，哪些是相對穩(wěn)定的。成本變動的敏感度隨著市場環(huán)境的變化，企業(yè)需要對成本變動的區(qū)間進行調整，以保持成本管理的靈活性。成本變動區(qū)間的調整戰(zhàn)略性成本管理通過優(yōu)化成本結構、降低不必要的成本支出等措施，從戰(zhàn)略層面控制成本。戰(zhàn)術性成本管理針對具體的成本項目，采取一系列措施進行成本控制，如預算控制、成本核算等。員工參與成本管理鼓勵員工參與成本管理，提高員工的成本意識，通過員工的努力降低企業(yè)的成本。持續(xù)改進成本管理不斷總結經驗，尋找成本管理的改進空間，通過持續(xù)改進提高成本管理水平。成本控制策略成本動態(tài)管理的應用04PART直接人工成本管理人工成本的分類包括基本工資、獎金、津貼等，以及員工福利費用。人工成本的計算根據員工人數、工時、工資率等因素計算人工成本。人工成本的控制通過提高員工效率、減少工時浪費、優(yōu)化薪酬結構等方式控制人工成本。人工成本的分析分析人工成本占總成本的比重，以及不同崗位、不同工種的人工成本差異。包括原材料、輔助材料、外購半成品等。根據材料用量、單價等因素計算材料成本。通過降低采購成本、提高材料利用率、減少材料浪費等方式控制材料成本。分析材料成本占總成本的比重，以及不同材料、不同供應商的成本差異。直接材料成本管理材料成本的分類材料成本的計算材料成本的控制材料成本的分析變動成本與業(yè)務量的關系變動成本的性質01隨著業(yè)務量的變化而變化的成本，如直接材料、直接人工等。變動成本與業(yè)務量的線性關系02在一定范圍內，變動成本與業(yè)務量呈線性關系，即業(yè)務量增加，變動成本也隨之增加。變動成本的敏感性分析03分析業(yè)務量變化對變動成本的影響程度，從而確定關鍵業(yè)務領域和成本控制重點。變動成本的控制策略04通過提高生產效率、優(yōu)化生產流程、降低單位變動成本等方式控制變動成本。成本動態(tài)管理的挑戰(zhàn)與解決方案05PART預算調整根據業(yè)務變化和實際需求，及時調整預算，重新分配資源。成本超預算的應對措施01成本監(jiān)控建立成本監(jiān)控體系，實時跟蹤成本變化情況，確保不超出預算。02成本控制采取節(jié)約、降低、優(yōu)化等措施，控制成本，提高成本效益。03績效評估建立有效的績效評估體系，對成本超預算的情況進行分析和評估，制定改進措施。04業(yè)務量波動的成本控制彈性預算建立彈性預算機制，根據業(yè)務量波動情況調整預算，保證成本效益。變動成本識別并管理變動成本，隨著業(yè)務量變化而調整，避免浪費。固定成本合理分攤固定成本，確保業(yè)務量波動時成本穩(wěn)定。資源利用提高資源利用效率，如共享資源、優(yōu)化流程等，降低成本。識別非線性變動成本分析成本構成，識別出非線性變動成本，如階梯式變化、波動率變化等。預測非線性變動成本根據歷史數據和業(yè)務情況，建立預測模型，預測非線性變動成本的變化趨勢。采取措施應對非線性變動成本如調整采購策略、優(yōu)化生產流程等，降低非線性變動成本的影響。引入風險管理機制對非線性變動成本進行風險評估和管理，制定相應的應對措施，降低風險。非線性變動成本的管理成本動態(tài)管理的案例分析06PART案例一：制造業(yè)的動態(tài)成本管理成本控制范圍原材料采購、生產制造、物流配送等全流程成本控制，重點關注原材料和制造成本。02040301成本數據分析利用大數據和成本分析工具，對成本構成和成本動因進行深入分析，尋找成本優(yōu)化空間。成本控制手段制定成本預算和標準成本，實時監(jiān)控生產過程中的成本差異，及時調整生產計劃和采購計劃。協(xié)同管理與供應商建立長期合作關系，共同降低原材料成本，實現供應鏈協(xié)同管理。服務設計、服務過程、市場營銷等全過程成本控制，重點關注人工成本和服務質量。制定服務標準和成本控制指標，通過服務流程優(yōu)化和人員培訓降低人工成本，同時提高服務質量。利用服務數據和成本數據，分析服務成本與服務質量的關系，尋找提高服務效率和質量的方法。通過客戶關系管理（CRM）系統(tǒng)，了解客戶需求和反饋，及時調整服務策略，提高客戶滿意度和忠誠度。案例二：服務業(yè)的動態(tài)成本控制成本控制范圍成本控制手段成本數據分析客戶管理成本控制范圍研發(fā)、生產、銷售等全生命周期成本控制，重點關注研發(fā)成本和營銷成本。成本數據分析利用大數據和人工智能技術，對成本數據進行分析和預測，為企業(yè)