2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：重點(diǎn)解析及答題技巧試題

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：重點(diǎn)解析及答題技巧試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題只有一個(gè)最符合題意的答案，請(qǐng)將其選出，并填寫在答題卡上相應(yīng)位置。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專用發(fā)票只限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)開具C.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制3.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的一般規(guī)定中，錯(cuò)誤的是（）A.銷售或者進(jìn)口的貨物B.銷售或者進(jìn)口的無形資產(chǎn)C.銷售或者進(jìn)口的不動(dòng)產(chǎn)D.提供加工、修理修配勞務(wù)4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的表述中，不正確的是（）A.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率D.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）5.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，不正確的是（）A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.基本稅率為13%C.低稅率為9%D.零稅率的貨物出口不征收增值稅6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天7.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，不正確的是（）A.購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)貨物取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)貨物取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)貨物取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的表述中，不正確的是（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表D.納稅人應(yīng)當(dāng)按月、季度、年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)的表述中，不正確的是（）A.增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人B.增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人D.增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅發(fā)票實(shí)行一票一稅制度D.增值稅發(fā)票實(shí)行一票一稅制度，并實(shí)行實(shí)名制購(gòu)票四、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題有多個(gè)符合題意的答案，請(qǐng)將其選出，并填寫在答題卡上相應(yīng)位置。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的表述中，正確的有（）A.增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人B.增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C.增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人D.增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及購(gòu)買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人3.下列關(guān)于增值稅稅率的應(yīng)用的表述中，正確的有（）A.銷售或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.提供金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)，稅率為6%D.提供增值電信服務(wù)，稅率為0%4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的有（）A.購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)貨物取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)貨物取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)貨物取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的表述中，正確的有（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表D.納稅人應(yīng)當(dāng)按月、季度、年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表五、判斷題要求：在下列各題中，請(qǐng)判斷下列各題的表述是否正確，正確的在答題卡上相應(yīng)位置填寫“√”，錯(cuò)誤的填寫“×”。1.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）2.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）3.增值稅納稅人購(gòu)買貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（）5.增值稅納稅人出口貨物，實(shí)行零稅率政策。（）六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。1.某公司為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額28萬元，計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（稅率13%）本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。2.B解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，且僅限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)開具。3.C解析：增值稅征稅范圍的一般規(guī)定包括銷售或者進(jìn)口的貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，但不包括銷售或者進(jìn)口的不動(dòng)產(chǎn)。4.C解析：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率，而不是銷售額×稅率。5.D解析：零稅率的貨物出口不征收增值稅，但并不是所有貨物出口都適用零稅率。6.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天，而不是發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。7.D解析：購(gòu)進(jìn)貨物取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.B解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按季度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。9.B解析：增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。10.B解析：增值稅發(fā)票實(shí)行一票一稅制度，并實(shí)行實(shí)名制購(gòu)票。四、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D,E解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。2.A,B解析：增值稅納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。3.A,B,C,D解析：增值稅稅率的應(yīng)用包括基本稅率、低稅率和零稅率，且不同行業(yè)和貨物適用的稅率不同。4.A,B,C,D解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣包括購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。5.A,B,C解析：增值稅納稅申報(bào)包括按月、季度、年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。五、判斷題1.×解析：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。2.