2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)籌劃與稅務(wù)合規(guī)習(xí)題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)籌劃與稅務(wù)合規(guī)習(xí)題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃的基本原則不包括（）。A.合法性原則B.經(jīng)濟(jì)性原則C.風(fēng)險性原則D.誠信性原則2.下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（）。A.銷售額是指企業(yè)銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括銷項稅額B.銷售額是指企業(yè)銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，包括銷項稅額C.銷售額是指企業(yè)銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，不包括銷項稅額和價外費(fèi)用D.銷售額是指企業(yè)銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，包括銷項稅額和價外費(fèi)用3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，表述正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%B.企業(yè)所得稅的基本稅率為20%C.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%D.企業(yè)所得稅的基本稅率為10%4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，表述正確的是（）。A.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和平行稅率B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率D.個人所得稅的稅率分為比例稅率5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，表述正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，由企業(yè)自行管理B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，由企業(yè)自行管理，但需報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理，但需企業(yè)報備6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，表述正確的是（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅7.下列關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策，表述正確的是（）。A.個人的工資、薪金所得，減除費(fèi)用5000元后的余額，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.個人的工資、薪金所得，減除費(fèi)用5000元后的余額，適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率C.個人的工資、薪金所得，減除費(fèi)用5000元后的余額，適用10%至45%的超額累進(jìn)稅率D.個人的工資、薪金所得，減除費(fèi)用5000元后的余額，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率8.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，表述正確的是（）。A.對增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.對增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減半征收增值稅C.對增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減按3%征收增值稅D.對增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減按5%征收增值稅9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的營業(yè)收入C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤總額D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的增值稅10.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（）。A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人當(dāng)年實現(xiàn)的工資、薪金所得C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人當(dāng)年實現(xiàn)的營業(yè)收入D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人當(dāng)年實現(xiàn)的增值稅二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅務(wù)籌劃的方法包括（）。A.合法避稅B.避免稅務(wù)風(fēng)險C.利用稅收優(yōu)惠政策D.優(yōu)化納稅結(jié)構(gòu)2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出口貨物3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.企業(yè)B.個體工商戶C.個人D.事業(yè)單位4.個人所得稅的征稅范圍包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資收益所得D.財產(chǎn)租賃所得5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅的普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是用于記載增值稅應(yīng)納稅額的憑證D.增值稅專用發(fā)票是用于記載增值稅應(yīng)納稅額和進(jìn)項稅額的憑證6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.符合條件的新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.符合條件的老舊工業(yè)改造企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅7.下列關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。A.個人的工資、薪金所得，減除費(fèi)用5000元后的余額，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.個人的稿酬所得，減除費(fèi)用800元后的余額，適用20%的稅率C.個人的特許權(quán)使用費(fèi)所得，減除費(fèi)用2000元后的余額，適用20%的稅率D.個人的財產(chǎn)租賃所得，減除費(fèi)用800元后的余額，適用10%的稅率8.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。A.對增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.對增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減半征收增值稅C.對增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減按3%征收增值稅D.對增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減按5%征收增值稅9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的營業(yè)收入C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤總額D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的增值稅10.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人當(dāng)年實現(xiàn)的工資、薪金所得C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人當(dāng)年實現(xiàn)的營業(yè)收入D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人當(dāng)年實現(xiàn)的增值稅三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過對企業(yè)財務(wù)活動的安排，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。（）2.增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用發(fā)票，主要用于記載增值稅應(yīng)納稅額和進(jìn)項稅額。（）3.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，其中基本稅率為25%。（）4.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。（）6.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。（）7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。（）8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)等。（）9.個人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益所得、財產(chǎn)租賃所得等。（）10.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，由企業(yè)自行管理，但需報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2025年度銷售收入為2000萬元，其中含稅銷售額為2100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票金額為800萬元，支付職工工資400萬元，支付水電費(fèi)20萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。2.某員工2025年度工資、薪金所得為12萬元，年終獎為2萬元。假設(shè)個人所得稅的起征點為5000元，計算該員工2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅。3.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中包含國債利息收入50萬元，投資收益100萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年度銷售收入為1000萬元，其中含稅銷售額為1100萬元。購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票金額為300萬元，支付職工工資200萬元，支付水電費(fèi)10萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。2.某員工2025年度工資、薪金所得為10萬元，年終獎為1萬元，其他所得為5000元。假設(shè)個人所得稅的起征點為5000元，計算該員工2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年度銷售收入為1500萬元，其中含稅銷售額為1650萬元。購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票金額為500萬元，支付職工工資300萬元，支付水電費(fèi)20萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。同時，分析該企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面存在的問題，并提出改進(jìn)建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.C解析：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、風(fēng)險性原則和誠信性原則，其中不包括風(fēng)險性原則。2.A解析：銷售額是指企業(yè)銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括銷項稅額。3.A解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率。4.B解析：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。5.A解析：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，由企業(yè)自行管理。6.A解析：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。7.B解析：個人的工資、薪金所得，減除費(fèi)用5000元后的余額，適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率。8.C解析：對增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減按3%征收增值稅。9.A解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。10.A解析：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：稅務(wù)籌劃的方法包括合法避稅、避免稅務(wù)風(fēng)險、利用稅收優(yōu)惠政策和優(yōu)化納稅結(jié)構(gòu)。2.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，以及出口貨物。3.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和個體工商戶。4.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益所得和財產(chǎn)租賃所得。5.ACD解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用發(fā)票，主要用于記載增值稅應(yīng)納稅額和進(jìn)項稅額。6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)等。7.ABCD解析：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益所得、財產(chǎn)租賃所得等。8.ABCD解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括對增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，減按3%征收增值稅。9.ACD解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額、營業(yè)收入和利潤總額。10.ACD解析：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額、工資、薪金所得和營業(yè)收入。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：稅務(wù)籌劃是指在合法的前提下，通過對企業(yè)財務(wù)活動的安排，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。2.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用發(fā)票，主要用于記載增值稅應(yīng)納稅額和進(jìn)項稅額。3.√解析：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，其中基本稅率為25%。4.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。5.√解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。6.√解析：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人當(dāng)年實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。7.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。8.√解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)等。9.√解析：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益所得、財產(chǎn)租賃所得等。10.√解析：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)，由企業(yè)自行管理，但需報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。四、計算題（每題5分，共15分）1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=2100萬元/(1+13%)*13%-800萬元*13%=110萬元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(2000萬元-800萬元-400萬元-20萬元)*25%=275萬元2.解析：應(yīng)繳納的個人所得稅=(12萬元+2萬元)*5%-5000元=600元3.解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1000萬元-50萬元-100萬元)*25%=200萬元五、綜合題（每題10分，共20分）1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=1100萬元/(1+13%)*13%-300萬元*13%=110萬元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1000萬元-300萬元-200萬元-10萬元)*25%=125萬元2.解析：應(yīng)繳納的個人所得稅=10萬元*5%-5000元=250元應(yīng)繳納的個人所得稅（年終獎）=1萬元*3%-5000元=100元應(yīng)繳納的個人所得