往年國稅面試真題及答案

往年國稅面試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪個稅種屬于流轉稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費D.符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費答案：B4.下列屬于消費稅應稅消費品的是（）。A.電視機B.電冰箱C.白酒D.電腦答案：C5.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.完稅憑證D.清單答案：C6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A8.下列哪項不屬于稅收的特征？（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D9.納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起（）內繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C10.下列關于個人所得稅的說法錯誤的是（）。A.綜合所得適用超額累進稅率B.經(jīng)營所得適用比例稅率C.利息、股息、紅利所得適用比例稅率D.財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.保障職能答案：ABC2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC3.下列各項中，應計入增值稅應稅銷售額的有（）。A.向購買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購買者收取的銷項稅額C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅答案：AC4.下列可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的有（）。A.發(fā)票B.財政票據(jù)C.完稅憑證D.收款憑證答案：ABCD5.消費稅的計稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.從價定額答案：ABC6.下列屬于稅務行政復議范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關作出的不予辦理稅務登記的行為答案：ABCD7.下列關于小規(guī)模納稅人的說法正確的有（）。A.年應征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人B.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記C.不得自行開具增值稅專用發(fā)票D.適用簡易計稅方法答案：ABD8.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列費用準予扣除的有（）。A.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費B.企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費答案：AC9.下列關于稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有（）。A.對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國債利息收入免征企業(yè)所得稅答案：ABCD10.下列屬于稅務登記證件的作用的有（）。A.開立銀行賬戶B.申請減稅、免稅、退稅C.領購發(fā)票D.辦理停業(yè)、歇業(yè)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。（）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：正確3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)只包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤4.稅務機關依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協(xié)助。（）答案：正確5.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確6.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利。（）答案：錯誤7.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項。（）答案：正確8.稅收的無償性是指國家取得稅收收入不需要對納稅人付出任何代價。（）答案：正確9.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。（）答案：正確10.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負擔由最終消費者承擔；（4）實行稅款抵扣制度；（5）實行比例稅率；（6）價外稅。2.企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：不得扣除的項目包括：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）與取得收入無關的其他支出。3.簡述稅務機關在稅收征管中的權利。答案：稅務機關在稅收征管中的權利有：（1）稅務管理權；（2）稅收征收權；（3）稅收檢查權；（4）稅務違法處理權；（5）稅收行政立法權等。4.簡要說明個人所得稅綜合所得的范圍。答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得四項。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從以下方面著手：一是加強稅收宣傳，讓納稅人了解納稅義務和權益；二是優(yōu)化納稅服務，提高辦稅效率和體驗；三是加強稅收監(jiān)管，對不遵從行為依法懲處；四是建立信用體系，對納稅信用良好給予激勵。2.討論稅收政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響。答案：稅收政策影響經(jīng)濟發(fā)展。積極的稅收政策如減稅降費能減輕企業(yè)負擔，促進企業(yè)發(fā)展和投資，帶動就業(yè)。稅收優(yōu)惠政策可引導產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，鼓勵創(chuàng)新。合理的稅收政策有助于資源合理配置，調節(jié)收入分配，促進經(jīng)濟結構調整和穩(wěn)定增長。3.如何加強稅務部門與其他部門的協(xié)作？答案：加強協(xié)作可從以下方面進行：建立信息共享機制，互通相關企業(yè)、納稅人信息；聯(lián)合開