自考00061國(guó)家稅收歷年真題及答案

2009年4月全國(guó)自學(xué)考試國(guó)家稅收試卷

（課程代碼00061）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分）在每小題列出的四個(gè)備選答

案中只有一個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均

無(wú)分。

1.在國(guó)家財(cái)政收入中占有舉足輕重地位，同時(shí)是國(guó)家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)

償、固定取得財(cái)政收入的形式是【】

A.國(guó)債B.貨幣財(cái)政發(fā)行C.罰沒(méi)收入D.稅收

2.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是【】

A.征稅對(duì)象B.稅率C.納稅環(huán)節(jié)D.稅目

3.某大學(xué)李教授2008年1月因其編著的教材出版，獲得稿酬5600元，該納稅人本次應(yīng)納個(gè)人

所得稅為【】

A.268.8元B.627.2元C.896元D.960元

4,根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，自1998年7月1日起，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅

征收率由6%調(diào)整為【】

A.4%B.5%C.7%D.8%

5.一般來(lái)講，從商品的供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的關(guān)系上看，供給彈性越小，越不容易【】

A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)

6.目前我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅是以增值稅為核心的流轉(zhuǎn)稅，與增值稅互相協(xié)調(diào)配套的流轉(zhuǎn)稅有營(yíng)業(yè)

稅和【】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D,資源稅

7.某企業(yè)銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4914萬(wàn)元（含稅價(jià)），同時(shí)向購(gòu)貨方收取優(yōu)質(zhì)

品費(fèi)23.4萬(wàn)元（含稅價(jià)）。該企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為【】

A.714萬(wàn)元B.715萬(wàn)元C.717.40萬(wàn)元D.717.97萬(wàn)元

8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為【】

A.移送使用的當(dāng)天B.委托方提貨的當(dāng)天C.收直銷(xiāo)售款的當(dāng)天D.報(bào)關(guān)進(jìn)

口的當(dāng)天

9.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予

從收入總額中直接扣除的是【】

A.購(gòu)置建造固定資產(chǎn)的支出B.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出D.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

10.某工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元,房屋出租收入200萬(wàn)元,視同銷(xiāo)售收入200

萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，則該企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待

費(fèi)為【】

A.0.72萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.12萬(wàn)元

11.某企業(yè)2008年利潤(rùn)總額為2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支有通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地

區(qū)的捐贈(zèng)50萬(wàn)元，紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)20萬(wàn)元。假設(shè)其余項(xiàng)目會(huì)計(jì)與稅法間無(wú)調(diào)整,該企業(yè)2008

年繳納企業(yè)所得稅為【】

A、607.5萬(wàn)元B.625萬(wàn)元C.642.5萬(wàn)元D.300萬(wàn)元

12.資本性的支出不能作為一次性開(kāi)支，應(yīng)逐年攤?cè)氤杀?，屬于這類(lèi)支出的有【】

A.罰沒(méi)款支出B.無(wú)形資產(chǎn)支出C.經(jīng)營(yíng)性租金支出D.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的

利息支出

13.張某2008年8月購(gòu)買(mǎi)一張?bào)w育彩票，獲得獎(jiǎng)金200萬(wàn)元。張某本次獲獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得

稅為【】

A.32萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元

14.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是【】

A.選煤B.原油C.地?zé)酓.柴油

15.土地使用稅條例規(guī)定，凡是征用耕地的，自批準(zhǔn)征用起開(kāi)始繳納土地使用稅的時(shí)間為

[1

A.半年B.1年C.1年半D.2年

16.稅法規(guī)定免征土地增值稅的有納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其土地增值額不能超過(guò)扣

除項(xiàng)目金額的比例為【】

A.10%B.20%C.30%D.40%

17.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，其納稅人為【】

A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.租賃人D.代管人或使用人

18.不屬于房產(chǎn)稅的減免稅范圍之內(nèi)的是【】

A.國(guó)家機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)B.軍隊(duì)、人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)D.宗教寺廟、公用、名勝古跡的自用房產(chǎn)

19.我國(guó)契稅稅率為【】

A.1%-3%B.3%-5%C、5%-7%D.7%-9%.

20.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)車(chē)船使用稅的納稅人為【】

A,占有車(chē)船的單位和個(gè)人B.擁有但未使用的單位和個(gè)人

C.租賃但未使用的單位和個(gè)人D.擁有且使用的單位和個(gè)人

21.在商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式簽訂的合同，印花稅的計(jì)稅依據(jù)為

A.銷(xiāo)售額B.購(gòu)貨金額C.合計(jì)購(gòu)銷(xiāo)金額D.雙方協(xié)議

22.行為稅的征稅對(duì)象是納稅人的【】

A.特定行為B.經(jīng)營(yíng)行為C.購(gòu)銷(xiāo)行為D.特定行為和經(jīng)營(yíng)行為

23.稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)是【】

A.繳納率B.征收率C.負(fù)擔(dān)率D.征繳率

24.滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅者所征的一種罰金，滯納金的計(jì)算比率為【

A.3%。B.5%。C.3%D.5%

25.稅務(wù)人員違反規(guī)定，在發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中玩忽職守，致使國(guó)家利益

遭受重大損失的，其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任是

A.五年以下B.六年以上C.七年D.七年以上

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選答案中

至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選

均無(wú)分。

26.在具體運(yùn)用中，比例稅率可分為【】

A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)差別比例稅率C.幅度比例稅率

D.不同類(lèi)型企業(yè)比例稅率E.單一比例稅率

27.稅收的財(cái)政職能具體表現(xiàn)為【】

A.適用范圍的廣泛性B.取得財(cái)政收入的及時(shí)性C.征收數(shù)額上的穩(wěn)定性

D.征收數(shù)額的隨意性E.取得財(cái)政收入的靈活性

28.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)是【】

A.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅

B.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在納稅人核算所在地申報(bào)納稅

C.納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)在納稅勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅

D.納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)回其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

E.納稅人轉(zhuǎn)讓其無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的是【】

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.勞務(wù)收入

D.國(guó)債利息收入E.接受捐贈(zèng)所得

30.印花稅的具體納稅人有【】

A.各種經(jīng)濟(jì)合同的立合同人B.各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的立據(jù)人C.各種營(yíng)業(yè)賬簿

的立賬簿人

D.各種權(quán)利證照的領(lǐng)受人E.各種憑證的保證人

三、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）

31、簡(jiǎn)述稅收與國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)的區(qū)別。

32、簡(jiǎn)述稅收具有的形式特征。

33、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的制約因素。

34、簡(jiǎn)述印花稅的概念及開(kāi)征意義。

35、簡(jiǎn)述稅收征管法的意義。

四、計(jì)算題(本大題共4小題，共20分)

36.(4分)星光公司為增值稅一般納稅人，2008年8月份外購(gòu)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額是40000

元，已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。8月份貨物的銷(xiāo)售情況如下:

(1)甲材料,銷(xiāo)售收入(不含稅)180000元;

(2)乙材料,銷(xiāo)售收入(不含稅)150000元;

(3)丙材料，銷(xiāo)售收入(不含稅)100000元;

(4)丁材料，銷(xiāo)售收入(不含稅)60000元;

(5)該公司有一個(gè)非獨(dú)立核算的汽車(chē)運(yùn)輸隊(duì)，為購(gòu)貨方送貨。8月份隨同材料銷(xiāo)售取得運(yùn)

輸收入35100元。7T25/138

根據(jù)上述資料，分析并計(jì)算該公司8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。

37.(4分)中國(guó)公民李某系自由撰稿人.2008年收入情況如下：

(1)與人合著一本書(shū)，稿酬共計(jì)9500元，另一位作者獲得3500元，李某獲得6000元:

8-268/269

(2)參與本地一家廣播電臺(tái)的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)，獲獎(jiǎng)金5000元；

(3)從上市公司取得股息紅利所得4000元。

請(qǐng)根據(jù)上述資料，分析并計(jì)算李某2008年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

38.(6分)2008年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅

25萬(wàn)元。該企業(yè)2008年度其他有關(guān)情況如下：

(1)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元：(注：2008年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，

在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除)

(2)直接向某足球隊(duì)捐款40萬(wàn)元；

(3)支付違反交通法規(guī)罰款2萬(wàn)元。

要求：(1)計(jì)算該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額；

(2)計(jì)算2008年度應(yīng)納稅所得額；8-211

(3)計(jì)算2008年度應(yīng)納所得稅額；(2008年企業(yè)所得稅的稅率為25%)

(4)計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅額。

39.(6分)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造并出售了一幢寫(xiě)字樓，取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元(營(yíng)業(yè)稅

稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%)。該公司為建造該寫(xiě)字樓支付

土地出讓金500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本750萬(wàn)元。該公司適用費(fèi)用扣除比例為10隊(duì)

要求：分析并計(jì)算該公司應(yīng)繳納土地增值稅稅額。

五、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

40、試分析為什么要實(shí)行“費(fèi)改稅”？41、試述我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局及各種稅種的不

同作用？

級(jí)數(shù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率稅率閭速算扣除系數(shù)

1不超過(guò)50%的部分300

2超過(guò)50%至100%的部分405

3超過(guò)100%至200%的部分5015

4超過(guò)200%的部分6035

2009年4月份全國(guó)高等教育自學(xué)考試

國(guó)家稅收試題答案

(課程代碼00061)

一、單項(xiàng)選擇題：

DABAABCABCBBBBBBDABDCACBA

二、多項(xiàng)選擇題

26ABCE27ABC28ACE29ABCE30ABCD

三、簡(jiǎn)答題：

31、答：一、分配的依據(jù)不同，作用范圍不同。

(1)、稅收與國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)依據(jù)的權(quán)力不同；

(2),稅收與國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)作用范圍不同。

二、形式特征不同。

(1)、稅收具有無(wú)償性特征，而上繳利潤(rùn)是國(guó)家憑借生產(chǎn)資料所有者的身份收取的，因而不

是無(wú)償?shù)摹?/p>

(2)、稅收具有強(qiáng)制性特征，而上繳利潤(rùn)是國(guó)家與企業(yè)通過(guò)雙方商定的契約進(jìn)行分配的，它

屬于同一所有制內(nèi)部的分配，不存在強(qiáng)制性。

(3)、稅收具有固定性的特征，而上繳利潤(rùn)是以企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)為依據(jù)，利潤(rùn)我的多交，利

潤(rùn)少的少交，無(wú)利潤(rùn)的不交。

32、答：稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性的形式特征，這三個(gè)形式特征是稅收本身所固定

的，是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。

(1)、稅收的無(wú)償性：即國(guó)家征稅后，其收入就成為國(guó)家所有，不再直接歸還納稅人，也不

支付任何報(bào)酬，是稅收三性的核心。

(2)稅收的強(qiáng)制性：即國(guó)家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，

否則就要受到法律的制裁。

(3)稅收的固定性：即國(guó)家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方

共同遵守。

33、答：(1)商品需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。需求彈性越小，越容易轉(zhuǎn)嫁(前轉(zhuǎn))：需求彈性越

大，越不容易轉(zhuǎn)嫁(前轉(zhuǎn))。

(2)商品供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。供求彈性越小，越不易轉(zhuǎn)嫁(前轉(zhuǎn))；供求彈性越大，越容

易轉(zhuǎn)嫁(前轉(zhuǎn))。

34、答：(1)印花稅是對(duì)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅；

(2)開(kāi)征印花稅，有利于增加財(cái)政收入；

(3)開(kāi)征印花稅，有利于我國(guó)社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)新秩序的建立；

(4)開(kāi)征印花稅，有利于促進(jìn)企業(yè)提高合同的兌現(xiàn)率。

(5)開(kāi)征印花稅，有處于提高納稅人的法制觀(guān)念。

35、答：(1)稅收征管法是我國(guó)稅收管理史上第一部具有法律性質(zhì)的征管程序法，是適用

于我國(guó)對(duì)內(nèi)對(duì)外各種稅收征收管理的綜合性法律，凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收

管理，均適用《征管法》

(2)《征管法》在稅收征管中占有重要地位，是稅收征收管理法規(guī)體系的核心，是稅收征收

管理的基本法。

(3)《征管法》在稅法體系和稅收工作中占有重要地位

(4)《征管法》在發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有重要地位。征管法的實(shí)施有利于我國(guó)統(tǒng)一市

場(chǎng)的形式：征管法的實(shí)施有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

四、計(jì)算題：

36、答：該公司本月應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額應(yīng)包括運(yùn)輸收入，因此行為屬于混合銷(xiāo)售行為。

(1)收入額等于=180000+150000+100000+60000+35100/(1+17%)=520000元。

(2)本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=520000*17%=88400元

(3)本月應(yīng)納增值稅=88400—4000048400元。

37、答：(1)合著書(shū)籍稿酬應(yīng)納稅額=6000*(1-20%)*20%*(1-30%)=672元

(2)廣播電臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)獲獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=5000*20%=1000元

(3)股息、紅利所得應(yīng)納稅額=4000*20%=800元

(4)李某該年度應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)為1000+672+8000=2472元。

38、答：(1)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前扣除限額=100*12%=12(萬(wàn)元)

應(yīng)納實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元，超過(guò)限額6萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元。

(2)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=100+6+40+2=148(萬(wàn)元)

(3)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=148*25%=37(萬(wàn)元)

（4）該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅額=37—25=12（萬(wàn)元）

39、答：一、轉(zhuǎn)讓該房地產(chǎn)收入額2500萬(wàn)元。

二、確定扣除項(xiàng)目：

1、取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金500萬(wàn)元。

2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本750萬(wàn)元。

3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（500+750）*10%=125（萬(wàn)元）

4、加計(jì)扣除費(fèi)用=（500+750）*20%=250萬(wàn)元。

5、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金=2500*5%*（1+7%+3%）=137.5萬(wàn)元

6、扣除項(xiàng)目金額=500+750+125+137.5=1762.5萬(wàn)元。

三、增值額=2500-1512.5=737.5萬(wàn)元。

四、增值額與扣除項(xiàng)目金額比率=737.5/1762.5=41.85%

五、應(yīng)納土地增值稅稅額=737.5*30%=221.25萬(wàn)元。

級(jí)數(shù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率稅率（％）速算扣除系數(shù)（％）

1不超過(guò)50%的部份300

2超過(guò)50%至100%的部份405

3超過(guò)100%至200%的部份5015

4超過(guò)200%的部份6035

五、論述題

40、答（1）所謂“費(fèi)改稅”是指將可以以稅收形式取得收入的各種收費(fèi)改為稅收，是一種

整頓“預(yù)算外資金”、規(guī)范政府收入機(jī)制的有效措施。

（2）實(shí)行“費(fèi)改稅”不等于籠統(tǒng)地一概否認(rèn)收費(fèi)的重要作用，而是要規(guī)范收費(fèi)

（3）收費(fèi)造成了分配主體的混亂，擾亂了分配秩序，造成政出多門(mén)、多頭分配，分散了政

府利益，資金分散使用，也削弱了政府對(duì)國(guó)民收入分配的主體調(diào)節(jié)作用。

（4）影響了投資環(huán)境，特別是影響了外商投資的積極性。

（5）“費(fèi)多稅少”矛質(zhì)的實(shí)質(zhì)是政府部門(mén)收入機(jī)制的不規(guī)范以及由此引發(fā)的政府部門(mén)行為的

不規(guī)范，且容易產(chǎn)生腐敗行為。政出多門(mén)的各種收費(fèi)的一個(gè)共同特征是自收自支，不納入預(yù)

算管理。

（注：以上觀(guān)點(diǎn)需展開(kāi)論述）

41：答：

（1）流轉(zhuǎn)稅制是以流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種的總稱(chēng)。

（2）我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制主要設(shè)置四個(gè)稅種，即增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。

（3）規(guī)范增值稅是流轉(zhuǎn)稅制改革的核心，現(xiàn)從征收范圍來(lái)看具有普遍征收的特點(diǎn)。從稅

率來(lái)看具有簡(jiǎn)化的特點(diǎn)，并采用憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅款，其有多環(huán)節(jié)、我次征

收、環(huán)環(huán)相扣的特點(diǎn)，既避免重復(fù)征稅，又能保證財(cái)政收入。

（4）消費(fèi)稅同增值稅是交叉征收，消費(fèi)稅的職能進(jìn)行特殊調(diào)節(jié)，

（5）營(yíng)業(yè)稅主要是對(duì)第三產(chǎn)業(yè)征收，與人民生活密切相關(guān)，所以有較強(qiáng)的政策性，稅率

設(shè)計(jì)較代，主要發(fā)揮普遍調(diào)節(jié)的作用。

（6）關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出國(guó)境的貨物和物品征收的稅種。主要作用在于保護(hù)本國(guó)的工農(nóng)業(yè)和國(guó)

內(nèi)資源，是進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易不可缺少的工具。

（注：以上要點(diǎn)需展開(kāi)論述）

2009年4月全國(guó)自學(xué)考試國(guó)家稅收試卷

（課程代碼00061）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分）在每小題列出的四個(gè)備選答

案中只有一個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均

無(wú)分。

1.在國(guó)家財(cái)政收入中占有舉足輕重地位，同時(shí)是國(guó)家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)

償、固定取得財(cái)政收入的形式是【】

A.國(guó)債B,貨幣財(cái)政發(fā)行C.罰沒(méi)收入D.稅收

2.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是【】

A.征稅對(duì)象B,稅率C.納稅環(huán)節(jié)D.稅目

3.某大學(xué)李教授2008年1月因其編著的教材出版，獲得稿酬5600元，該納稅人本次應(yīng)納個(gè)人

所得稅為【】

A.268.8元B.627.2元C.896元D.960元

4.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，自1998年7月1日起，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅

征收率由6%調(diào)整為【】

A.4%B.5%C.7%D.8%

5.一般來(lái)講，從商品的供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的關(guān)系上看，供給彈性越小，越不容易【】

A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)

6.目前我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅是以增值稅為核心的流轉(zhuǎn)稅，與增值稅互相協(xié)調(diào)配套的流轉(zhuǎn)稅有營(yíng)業(yè)

稅和【】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅

7.某企業(yè)銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4914萬(wàn)元（含稅價(jià)），同時(shí)向購(gòu)貨方收取優(yōu)質(zhì)

品費(fèi)23.4萬(wàn)元（含稅價(jià)）。該企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為【】

A.714萬(wàn)元B.715萬(wàn)元C.717.40萬(wàn)元D.717.97萬(wàn)元

8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為【】

A.移送使用的當(dāng)天B.委托方提貨的當(dāng)天C.收歸銷(xiāo)售款的當(dāng)天D.報(bào)關(guān)進(jìn)

口的當(dāng)天

9.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予

從收入總額中直接扣除的是【】

A.購(gòu)置建造固定資產(chǎn)的支出B.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出I).自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

10.某工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元,房屋出租收入200萬(wàn)元,視同銷(xiāo)售收入200

萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，則該企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待

費(fèi)為【】

A.0.72萬(wàn)元B.6萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.12萬(wàn)元

11.某企業(yè)2008年利潤(rùn)總額為2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支有通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地

區(qū)的捐贈(zèng)50萬(wàn)元，紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)20萬(wàn)元。假設(shè)其余項(xiàng)目會(huì)計(jì)與稅法間無(wú)調(diào)整,該企業(yè)2008

年繳納企業(yè)所得稅為【】

A、607.5萬(wàn)元B.625萬(wàn)元C.642.5萬(wàn)元I).300萬(wàn)元

12.資本性的支出不能作為一次性開(kāi)支，應(yīng)逐年攤?cè)氤杀?，屬于這類(lèi)支出的有【】

A.罰沒(méi)款支出B.無(wú)形資產(chǎn)支出C.經(jīng)營(yíng)性租金支出D.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的

利息支出

13.張某2008年8月購(gòu)買(mǎi)一張?bào)w育彩票，獲得獎(jiǎng)金200萬(wàn)元。張某本次獲獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得

稅為【】

A.32萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元

14.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是【】

A.選煤B.原油C.地?zé)酓.柴油

15.土地使用稅條例規(guī)定，凡是征用耕地的，自批準(zhǔn)征用起開(kāi)始繳納土地使用稅的時(shí)間為

【1

A.半年B.1年C.1年半D.2年

16.稅法規(guī)定免征土地增值稅的有納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其土地增值額不能超過(guò)扣

除項(xiàng)目金額的比例為【】

A.10%B.20%C.30%D.40%

17.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，其納稅人為【】

A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.租賃人D.代管人或使用人

18.不屬于房產(chǎn)稅的減免稅范圍之內(nèi)的是【】

A.國(guó)家機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)B.軍隊(duì)、人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)D.宗教寺廟、公用、名勝古跡的自用房產(chǎn)

19.我國(guó)契稅稅率為【】

A.1%-3%B.3%-5%C、5%-7%D.7%-9%.

20.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)車(chē)船使用稅的納稅人為【】

A.占有車(chē)船的單位和個(gè)人B.擁有但未使用的單位和個(gè)人

C.租賃但未使用的單位和個(gè)人D.擁有且使用的單位和個(gè)人

21.在商品購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中，采用以貨換貨方式簽訂的合同，印花稅的計(jì)稅依據(jù)為【】

A.銷(xiāo)售額B.購(gòu)貨金額C.合計(jì)購(gòu)銷(xiāo)金額D.雙方協(xié)議

22.行為稅的征稅對(duì)象是納稅人的【】

A.特定行為B.經(jīng)營(yíng)行為C.購(gòu)銷(xiāo)行為D.特定行為和經(jīng)營(yíng)行為

23.稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)是【】

A.繳納率B.征收率C.負(fù)擔(dān)率D.征繳率

24.滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅者所征的一種罰金，滯納金的計(jì)算比率為【】

A.3%oB.5%。C.3%D.5%

25.稅務(wù)人員違反規(guī)定，在發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中玩忽職守，致使國(guó)家利益

遭受重大損失的，其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任是【】

A.五年以下B.六年以上C.七年D.七年以上

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選答案中

至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選

均無(wú)分。

26.在具體運(yùn)用中，比例稅率可分為【】

A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)差別比例稅率C.幅度比例稅率

D.不同類(lèi)型企業(yè)比例稅率E.單一比例稅率

27.稅收的財(cái)政職能具體表現(xiàn)為【】

A.適用范圍的廣泛性B.取得財(cái)政收入的及時(shí)性C.征收數(shù)額上的穩(wěn)定性

D.征收數(shù)額的隨意性E.取得財(cái)政收入的靈活性

28.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)是【】

A.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅

B.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在納稅人核算所在地申報(bào)納稅

C.納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)在納稅勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅

D.納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)回其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

E.納稅人轉(zhuǎn)讓其無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的是【】

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.勞務(wù)收入

D.國(guó)債利息收入E.接受捐贈(zèng)所得

30.印花稅的具體納稅人有【

A.各種經(jīng)濟(jì)合同的立合同人B.各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的立據(jù)人C.各種營(yíng)業(yè)賬簿

的立賬簿人

D.各種權(quán)利證照的領(lǐng)受人E.各種憑證的保證人

三、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)

31、簡(jiǎn)述稅收與國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)的區(qū)別。

32、簡(jiǎn)述稅收具有的形式特征。

33、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的制約因素。

34、簡(jiǎn)述印花稅的概念及開(kāi)征意義。

35、簡(jiǎn)述稅收征管法的意義。

四、計(jì)算題(本大題共4小題，共20分)

36.(4分)星光公司為增值稅一般納稅人，2008年8月份外購(gòu)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額是40000

元，已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。8月份貨物的銷(xiāo)售情況如下:

(1)甲材料,銷(xiāo)售收入(不含稅)180000元;

(2)乙材料，銷(xiāo)售收入(不含稅)150000元;

(3)丙材料，銷(xiāo)售收入(不含稅)100000元;

(4)丁材料,銷(xiāo)售收入(不含稅)600丁元;

(5)該公司有一個(gè)非獨(dú)立核算的汽車(chē)運(yùn)輸隊(duì)，為購(gòu)貨方送貨。8月份隨同材料銷(xiāo)售取得運(yùn)

輸收入35100元。7-125/138

根據(jù)上述資料，分析并計(jì)算該公司8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。

37.(4分)中國(guó)公民李某系自由撰稿人.2008年收入情況如下：

(1)與人合著一本書(shū)，稿酬共計(jì)9500元，另一位作者獲得3500元，李某獲得6000元：

8-268/269

(2)參與本地一家廣播電臺(tái)的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)，獲獎(jiǎng)金5000元；

(3)從上市公司取得股息紅利所得4000元。

請(qǐng)根據(jù)上述資料，分析并計(jì)算李某2008年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

38.(6分)2008年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅

25萬(wàn)元。該企業(yè)2008年度其他有關(guān)情況如下：

(1)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元：(注：2008年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,

在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除)

(2)直接向某足球隊(duì)捐款40萬(wàn)元；

(3)支付違反交通法規(guī)罰款2萬(wàn)元。

要求：(1)計(jì)算該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額;

(2)計(jì)算2008年度應(yīng)納稅所得額；8-211

（3）計(jì)算2008年度應(yīng)納所得稅額；（2008年企業(yè)所得稅的稅率為25%）

（4）計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅額。

39.（6分）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造并出售了一幢寫(xiě)字樓，取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元（營(yíng)業(yè)稅

稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%）o該公司為建造該寫(xiě)字樓支付

土地出讓金500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本750萬(wàn)元。該公司適用費(fèi)用扣除比例為10%。

要求：分析并計(jì)算該公司應(yīng)繳納土地增值稅稅額。

五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）

40、試分析為什么要實(shí)行“費(fèi)改稅”？41、試述我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局及各種稅種的不

同作用？

級(jí)數(shù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率稅率閭速算扣除系數(shù)

1不超過(guò)50%的部分300

2超過(guò)50%至100%的部分405

3超過(guò)100%至200%的部分5015

4超過(guò)200%的部分6035

2009年4月份全國(guó)高等教育自學(xué)考試

國(guó)家稅收試題答案

（課程代碼00061）

六、單項(xiàng)選擇題：

DABAABCABCBBBBBBDABDCACBA

七、多項(xiàng)選擇題

26ABCE27ABC28ACE29ABCE30ABCD

八、簡(jiǎn)答題：

31、答：一、分配的依據(jù)不同，作用范圍不同。

（1）、稅收與國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)依據(jù)的權(quán)力不同；

（2）、稅收與國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)作用范圍不同。

二、形式特征不同。

（1）、稅收具有無(wú)償性特征，而上繳利潤(rùn)是國(guó)家憑借生產(chǎn)資料所有者的身份收取的，因而不

是無(wú)償?shù)摹?/p>

（2）、稅收具有強(qiáng)制性特征，而上繳利潤(rùn)是國(guó)家與企業(yè)通過(guò)雙方商定的契約進(jìn)行分配的，它

屬于同一所有制內(nèi)部的分配，不存在強(qiáng)制性。

（3）、稅收具有固定性的特征，而上繳利潤(rùn)是以企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)為依據(jù)，利潤(rùn)我的多交，利

潤(rùn)少的少交，無(wú)利潤(rùn)的不交。

32、答：稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性的形式特征，這三個(gè)形式特征是稅收本身所固定

的，是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。

（1）、稅收的無(wú)償性：即國(guó)家征稅后，其收入就成為國(guó)家所有，不再直接歸還納稅人，也不

支付任何報(bào)酬，是稅收三性的核心。

（2）稅收的強(qiáng)制性：即國(guó)家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，

否則就要受到法律的制裁。

（3）稅收的固定性：即國(guó)家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方

共同遵守。

33、答：（1）商品需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。需求彈性越小，越容易轉(zhuǎn)嫁（前轉(zhuǎn)）：需求彈性越

大，越不容易轉(zhuǎn)嫁（前轉(zhuǎn)）。

（2）商品供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。供求彈性越小，越不易轉(zhuǎn)嫁（前轉(zhuǎn)）；供求彈性越大，越容

易轉(zhuǎn)嫁（前轉(zhuǎn)）。

34、答：（1）印花稅是對(duì)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅；

（2）開(kāi)征印花稅，有利于增加財(cái)政收入；

（3）開(kāi)征印花稅，有利于我國(guó)社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)新秩序的建立；

（4）開(kāi)征印花稅，有利于促進(jìn)企業(yè)提高合同的兌現(xiàn)率。

（5）開(kāi)征印花稅，有處于提高納稅人的法制觀(guān)念。

35、答：（1）稅收征管法是我國(guó)稅收管理史上第一部具有法律性質(zhì)的征管程序法，是適用

于我國(guó)對(duì)內(nèi)對(duì)外各種稅收征收管理的綜合性法律，凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收

管理，均適用《征管法》

（2）《征管法》在稅收征管中占有重要地位，是稅收征收管理法規(guī)體系的核心，是稅收征收

管理的基本法。

（3）《征管法》在稅法體系和稅收工作中占有重要地位

（4）《征管法》在發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有重要地位。征管法的實(shí)施有利于我國(guó)統(tǒng)一市

場(chǎng)的形式：征管法的實(shí)施有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

九、計(jì)算題：

36、答：該公司本月應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額應(yīng)包括運(yùn)輸收入，因此行為屬于混合銷(xiāo)售行為。

（1）收入額等于=180000+150000+100000+60000+35100/（1+17%）=520000元。

（2）本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=520000*17%=88400元

（3）本月應(yīng)納增值稅=88400-4000048400元。

37、答：（1）合著書(shū)籍稿酬應(yīng)納稅額=6000*（1-20%）*20%*（1-30%）=672元

（2）廣播電臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)獲獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=5000*20%=1000元

(3)股息、紅利所得應(yīng)納稅額=4000*20%=800元

(4)李某該年度應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)為1000+672+8000=2472元。

38、答：(1)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前扣除限額=100*12%=12(萬(wàn)元)

應(yīng)納實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元，超過(guò)限額6萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元。

(2)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=100+6+40+2=148(萬(wàn)元)

(3)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=148*25%=37(萬(wàn)元)

(4)該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅額=37—25=12(萬(wàn)元)

39、答：一、轉(zhuǎn)讓該房地產(chǎn)收入額2500萬(wàn)元。

二、確定扣除項(xiàng)目：

1、取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金500萬(wàn)元。

2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本750萬(wàn)元。

3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(500+750)*10%=125(萬(wàn)元)

4、加計(jì)扣除費(fèi)用=(500+750)*20%=250萬(wàn)元。

5、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金=2500*5%*(1+7%+3%)=137.5萬(wàn)元

6、扣除項(xiàng)目金額=500+750+125+137.5=1762.5萬(wàn)元。

三、增值額=2500—1512.5=737.5萬(wàn)元。

四、增值額與扣除項(xiàng)目金額比率=737.5/1762.5=41.85%

五、應(yīng)納土地增值稅稅額=737.5*30%=221.25萬(wàn)元。

級(jí)數(shù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率稅率(％)速算扣除系數(shù)(％)

1不超過(guò)50%的部份300

2超過(guò)50%至100%的部份405

3超過(guò)100%至200%的部份5015

4超過(guò)200%的部份6035

十、論述題

40、答(1)所謂“費(fèi)改稅”是指將可以以稅收形式取得收入的各種收費(fèi)改為稅收，是一種

整頓“預(yù)算外資金”、規(guī)范政府收入機(jī)制的有效措施.

(2)實(shí)行“費(fèi)改稅”不等于籠統(tǒng)地一概否認(rèn)收費(fèi)的重要作用，而是要規(guī)范收費(fèi)

(3)收費(fèi)造成了分配主體的混亂，擾亂了分配秩序，造成政出多門(mén)、多頭分配，分散了政

府利益，資金分散使用，也削弱了政府對(duì)國(guó)民收入分配的主體調(diào)節(jié)作用。

(4)影響了投資環(huán)境，特別是影響了外商投資的積極性。

(5)“費(fèi)多稅少”矛質(zhì)的實(shí)質(zhì)是政府部門(mén)收入機(jī)制的不規(guī)范以及由此引發(fā)的政府部門(mén)行為的

不規(guī)范，且容易產(chǎn)生腐敗行為。政出多門(mén)的各種收費(fèi)的一個(gè)共同特征是自收自支，不納入預(yù)

算管理。

（注：以上觀(guān)點(diǎn)需展開(kāi)論述）

41：答：

（7）流轉(zhuǎn)稅制是以流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種的總稱(chēng)。

（8）我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制主要設(shè)置四個(gè)稅種，即增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。

（9）規(guī)范增值稅是流轉(zhuǎn)稅制改革的核心，現(xiàn)從征收范圍來(lái)看具有普遍征收的特點(diǎn)。從稅

率來(lái)看具有簡(jiǎn)化的特點(diǎn)，并采用憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣稅款，其有多環(huán)節(jié)、我次征

收、環(huán)環(huán)相扣的特點(diǎn)，既避免重復(fù)征稅，又能保證財(cái)政收入。

（10）消費(fèi)稅同增值稅是交叉征收，消費(fèi)稅的職能進(jìn)行特殊調(diào)節(jié)，

（11）營(yíng)業(yè)稅主要是對(duì)第三產(chǎn)業(yè)征收，與人民生活密切相關(guān)，所以有較強(qiáng)的政策性，稅率

設(shè)計(jì)較代，主要發(fā)揮普遍調(diào)節(jié)的作用。

（12）關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出國(guó)境的貨物和物品征收的稅種。主要作用在于保護(hù)本國(guó)的工農(nóng)業(yè)和國(guó)

內(nèi)資源，是進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易不可缺少的工具。

（注：以上要點(diǎn)需展開(kāi)論述）

2009年7月自學(xué)考試國(guó)家稅收試題

課程代碼：00061

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)

內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

1.稅收在交納上體現(xiàn)的是［］

A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.公益性

2.下列各項(xiàng)目屬于直接稅的是［］

A.消費(fèi)稅B.增值稅C.銷(xiāo)售稅D.所得稅

3.在宏觀(guān)調(diào)控中，如果國(guó)家采取增稅的措施，進(jìn)而導(dǎo)致［］

A.國(guó)民收入減少B.國(guó)民收入增加C.消費(fèi)總量擴(kuò)張I）.投資總量擴(kuò)張

4.稅收經(jīng)濟(jì)影響一般通過(guò)兩個(gè)基本效應(yīng)發(fā)揮作用，一個(gè)是收入效應(yīng),另一個(gè)是［］

A.替代效應(yīng)B.宏觀(guān)效應(yīng)C.微觀(guān)效應(yīng)D.經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是［］

A.房產(chǎn)市值B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)估值

6.當(dāng)某種商品的供給彈性系數(shù)大于1時(shí),此商品的供給是［]

A.缺乏彈性B.無(wú)彈性C.有無(wú)限彈性D.富有彈

性

7.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的稅收制度的一個(gè)根本要求是[

A.公平稅負(fù)B.保障財(cái)政收入

C.促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益D.促進(jìn)同有企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益

8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)納增值稅的是[]

A.交通運(yùn)輸業(yè)B.建筑業(yè)C.商業(yè)D.金融保

險(xiǎn)業(yè)

9.確定納稅人的銷(xiāo)售行為是否屬于混合銷(xiāo)售行為的機(jī)關(guān)是[]

A.省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局B.國(guó)家稅務(wù)總局C.企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.海關(guān)

10.在銷(xiāo)售中，如果強(qiáng)調(diào)一項(xiàng)銷(xiāo)售行為同時(shí)涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物，則該行為是[]

A.兼營(yíng)行為B.混合銷(xiāo)售行為C.獨(dú)立銷(xiāo)售行為D.非獨(dú)立銷(xiāo)售行為

11.某一工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入30萬(wàn)元，視同銷(xiāo)

售收入為200萬(wàn)元，變賣(mài)聞定資產(chǎn)30萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。則該企業(yè)2008

年度所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為[]

A.6萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.16.15萬(wàn)元

D.16.3萬(wàn)元

12.作家李某在某報(bào)刊上發(fā)表小說(shuō)連載半年，其取得稿酬25200元，李某因此須繳納個(gè)人所

得稅是[]

A.1008元B.2016元C.2822.4元

D.3528元

13.某油田10月份銷(xiāo)售原油40萬(wàn)噸（其中以油母頁(yè)巖等煉制的原油15萬(wàn)噸），如果其適用

的單位稅額為8元/噸，該油田本月應(yīng)納資源稅稅額是[]

A.120萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.320萬(wàn)元D.380

萬(wàn)元

14.在城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理中，如果征用的土地為非耕地，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是

[]

A.自批準(zhǔn)征用之日起繳納B.自批準(zhǔn)征用次月起繳納

B.自批準(zhǔn)征用之日起3個(gè)月后繳納D.自批準(zhǔn)征用之日起6個(gè)月后繳納

15.房地產(chǎn)坐落地不存在跨兩個(gè)或兩個(gè)以上管轄地區(qū)，其土地增值稅納稅地點(diǎn)是[]

A.單位所在地B.房地產(chǎn)所在地

C.單位所在地、房地產(chǎn)所在地均可D.房地產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)

16.下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是［］

A.土地使用權(quán)出售B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)贈(zèng)與D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)

17.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品不能代征的稅種是［］

A.消費(fèi)稅B.增值稅

C.關(guān)稅D.城市建設(shè)維護(hù)稅

18.某企業(yè)2006年12月2日開(kāi)業(yè)，企業(yè)記載資金的帳薄“實(shí)收資本”為600萬(wàn)元，其他營(yíng)

業(yè)帳簿10本，印花稅比例稅率0.5%,定額稅率5元/件。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納印花稅稅額是

[]

A.3000元B.3050元C.3950元D.3980元

19.以下各稅種中，屬于對(duì)所得稅額課征的是［]

A.土地增值稅B.房產(chǎn)稅C.個(gè)人所得稅D.印花

稅

20.下列屬于中央稅種是［］

A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所

得稅

21.我國(guó)現(xiàn)行雙主體稅制結(jié)構(gòu)雙主體是［］

A.以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的雙主體B.以資源稅和所得稅并重的雙主體

C.以行為稅與所得稅并重的雙主體D.以行為稅和流轉(zhuǎn)稅并重的雙主體

22.我國(guó)現(xiàn)行稅制中，屬于多環(huán)節(jié)課征的稅種是［]

A.消費(fèi)稅B.增值稅C.關(guān)稅D.營(yíng)業(yè)稅

23.制定稅收管理體制的方針是［］

A.責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合B.劃分收入，分級(jí)包干

C.同意領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理D.劃分稅種，核定收支

24.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是［］

A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起11月內(nèi)B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日20內(nèi)

C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)

25.稅務(wù)管理的核心是［］

A.征收管理B.稅務(wù)代理

C.稅務(wù)行政訴訟D.稅務(wù)行政復(fù)議

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括

號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

26.按稅負(fù)是否能夠轉(zhuǎn)嫁，可將稅種分為[]

A.直接稅B.間接稅C.目的稅D.價(jià)內(nèi)稅E.價(jià)外稅

27.下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅的免稅規(guī)定表述正確的有[]

A.無(wú)息、貼息、貸款合同免稅B.農(nóng)牧業(yè)購(gòu)銷(xiāo)合同免稅

C.家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同免稅D.外國(guó)政府向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款書(shū)立合同免稅

E.國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免稅

28.我國(guó)個(gè)人所得稅中，適用比例稅率的項(xiàng)目有[]

A.工資、薪金所得B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)

產(chǎn)租憑所得

29.下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅免稅規(guī)定表述正確的有[]

A.房管部門(mén)向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅B.宗教寺廟、名勝古跡的自用房產(chǎn)免征

房產(chǎn)稅

C.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.對(duì)高校后勤實(shí)體的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.向居民供熱并收取費(fèi)用的供熱企業(yè)所擁有的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

30.下列屬于我國(guó)流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的稅種有[]

A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅E.車(chē)船使

用稅

三、簡(jiǎn)單題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）

31.我國(guó)現(xiàn)行稅率分為哪兒種？其內(nèi)容分別是什么？

32.簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能的含義及其特點(diǎn)。

33.簡(jiǎn)述亞當(dāng)?斯密的稅收原則。

34.簡(jiǎn)述1994年我國(guó)稅制改革的必要性。

35.增值稅具有哪些優(yōu)點(diǎn)？

四、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）

36.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。5月15日該冷業(yè)向某大型商場(chǎng)銷(xiāo)售化妝品一批，

并開(kāi)局增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不舍增值稅銷(xiāo)售額56萬(wàn)元，增值稅額8.5萬(wàn)元；5月20日向

某單位銷(xiāo)售化妝品一批，并開(kāi)具普通發(fā)票，取得各增值稅售額9.36萬(wàn)元；5月25日該企業(yè)

將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，該批化妝品的成本為3萬(wàn)元。如果該化妝品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品

市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅稅率為30%。

要求：分析并計(jì)算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(注：計(jì)算過(guò)程及結(jié)果保

留2位小數(shù)。)

37.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，有自己的非獨(dú)立核算施工隊(duì)，2006年6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)自建商品住宅樓一棟，工程成本為1300萬(wàn)元，成本利潤(rùn)為10%,建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅

率3%；

(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價(jià)款1200萬(wàn)元。

要求：分析并計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額。(注：計(jì)算過(guò)程及結(jié)果保留2

位小數(shù))

38.某國(guó)有生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不合格銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)

元，發(fā)生銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生各項(xiàng)期間費(fèi)用1300萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”