營(yíng)改增地稅試題及答案

營(yíng)改增地稅試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.營(yíng)改增是指以下哪種稅種的改革？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

2.營(yíng)改增后，以下哪種企業(yè)不再繳納營(yíng)業(yè)稅？

A.一般納稅企業(yè)

B.小規(guī)模納稅人

C.外商投資企業(yè)

D.跨國(guó)企業(yè)

3.營(yíng)改增后，增值稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.3個(gè)

B.4個(gè)

C.5個(gè)

D.6個(gè)

4.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受即征即退政策？

A.出口貨物

B.免稅貨物

C.免費(fèi)貨物

D.減半征收貨物

5.營(yíng)改增后，以下哪種費(fèi)用不計(jì)入增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.銷(xiāo)售貨物支付的包裝費(fèi)用

C.銷(xiāo)售貨物支付的裝卸費(fèi)用

D.銷(xiāo)售貨物支付的保險(xiǎn)費(fèi)用

6.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

B.一般納稅人銷(xiāo)售貨物

C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

7.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受差額征稅？

A.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.一般納稅人銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)

D.一般納稅人銷(xiāo)售貨物

8.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)進(jìn)原材料

B.購(gòu)進(jìn)低值易耗品

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)

9.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.購(gòu)進(jìn)貨物

D.購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)

10.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受出口退稅？

A.出口貨物

B.出口應(yīng)稅服務(wù)

C.出口無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)

11.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受即征即退政策？

A.出口貨物

B.免稅貨物

C.免費(fèi)貨物

D.減半征收貨物

12.營(yíng)改增后，以下哪種費(fèi)用不計(jì)入增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.銷(xiāo)售貨物支付的包裝費(fèi)用

C.銷(xiāo)售貨物支付的裝卸費(fèi)用

D.銷(xiāo)售貨物支付的保險(xiǎn)費(fèi)用

13.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

B.一般納稅人銷(xiāo)售貨物

C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

14.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受差額征稅？

A.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.一般納稅人銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)

D.一般納稅人銷(xiāo)售貨物

15.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)進(jìn)原材料

B.購(gòu)進(jìn)低值易耗品

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)

16.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.購(gòu)進(jìn)貨物

D.購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)

17.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受出口退稅？

A.出口貨物

B.出口應(yīng)稅服務(wù)

C.出口無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)

18.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受即征即退政策？

A.出口貨物

B.免稅貨物

C.免費(fèi)貨物

D.減半征收貨物

19.營(yíng)改增后，以下哪種費(fèi)用不計(jì)入增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.銷(xiāo)售貨物支付的包裝費(fèi)用

C.銷(xiāo)售貨物支付的裝卸費(fèi)用

D.銷(xiāo)售貨物支付的保險(xiǎn)費(fèi)用

20.營(yíng)改增后，以下哪種行為可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

B.一般納稅人銷(xiāo)售貨物

C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.營(yíng)改增后，所有企業(yè)都必須按照增值稅的規(guī)定進(jìn)行納稅。（）

2.營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。（）

3.營(yíng)改增后，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

4.營(yíng)改增后，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.營(yíng)改增后，企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)自用產(chǎn)品不需要繳納增值稅。（）

6.營(yíng)改增后，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的土地使用權(quán)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.營(yíng)改增后，企業(yè)提供的服務(wù)如果屬于免稅項(xiàng)目，則不需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

8.營(yíng)改增后，企業(yè)出口的貨物可以享受增值稅零稅率政策。（）

9.營(yíng)改增后，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）

10.營(yíng)改增后，企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，銷(xiāo)售額中包含的增值稅可以由購(gòu)買(mǎi)方承擔(dān)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的影響。

2.解釋什么是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并說(shuō)明其作用。

3.營(yíng)改增后，如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

4.簡(jiǎn)述營(yíng)改增對(duì)稅收征管的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述營(yíng)改增對(duì)我國(guó)稅收制度的改革意義及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用。

2.分析營(yíng)改增實(shí)施過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題及相應(yīng)的對(duì)策。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：營(yíng)改增是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，因此涉及增值稅、營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。

2.B

解析思路：營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人不再繳納營(yíng)業(yè)稅，而是按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。

3.B

解析思路：營(yíng)改增后，增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：6%、9%和13%。

4.A

解析思路：即征即退政策適用于出口貨物，因?yàn)槌隹谪浳锟梢韵硎茉鲋刀惲愣惵省?/p>

5.A

解析思路：銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用是計(jì)入增值稅計(jì)稅依據(jù)的，而包裝、裝卸和保險(xiǎn)費(fèi)用通常不計(jì)入。

6.A

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，包括銷(xiāo)售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。

7.B

解析思路：差額征稅適用于銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，因?yàn)槠滗N(xiāo)售額中包含的增值稅可以扣除。

8.A

解析思路：購(gòu)進(jìn)原材料可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)樵牧鲜巧a(chǎn)過(guò)程中的必要消耗。

9.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于提供應(yīng)稅服務(wù)，因?yàn)樗梢杂糜诘挚垆N(xiāo)項(xiàng)稅額。

10.A

解析思路：出口貨物可以享受增值稅零稅率政策，因此可以享受出口退稅。

11.A

解析思路：即征即退政策適用于出口貨物，因?yàn)槌隹谪浳锟梢韵硎茉鲋刀惲愣惵省?/p>

12.A

解析思路：銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用是計(jì)入增值稅計(jì)稅依據(jù)的，而包裝、裝卸和保險(xiǎn)費(fèi)用通常不計(jì)入。

13.A

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，包括銷(xiāo)售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。

14.B

解析思路：差額征稅適用于銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，因?yàn)槠滗N(xiāo)售額中包含的增值稅可以扣除。

15.A

解析思路：購(gòu)進(jìn)原材料可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)樵牧鲜巧a(chǎn)過(guò)程中的必要消耗。

16.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于提供應(yīng)稅服務(wù)，因?yàn)樗梢杂糜诘挚垆N(xiāo)項(xiàng)稅額。

17.A

解析思路：出口貨物可以享受增值稅零稅率政策，因此可以享受出口退稅。

18.A

解析思路：即征即退政策適用于出口貨物，因?yàn)槌隹谪浳锟梢韵硎茉鲋刀惲愣惵省?/p>

19.A

解析思路：銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用是計(jì)入增值稅計(jì)稅依據(jù)的，而包裝、裝卸和保險(xiǎn)費(fèi)用通常不計(jì)入。

20.A

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，包括銷(xiāo)售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：營(yíng)改增后，并非所有企業(yè)都必須按照增值稅的規(guī)定進(jìn)行納稅，小規(guī)模納稅人仍可采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.×

解析思路：小規(guī)模納稅人的征收率并非統(tǒng)一調(diào)整為3%，而是根據(jù)不同行業(yè)有不同的征收率。

3.×

解析思路：一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但并非全額抵扣，存在進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的情況。

4.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)在購(gòu)入時(shí)已繳納增值稅，因此購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

5.×

解析思路：企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)自用產(chǎn)品仍需繳納增值稅，除非符合免稅條件。

6.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的土地使用權(quán)不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)橥恋厥褂脵?quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)。

7.√

解析思路：企業(yè)提供的服務(wù)如果屬于免稅項(xiàng)目，則不需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

8.√

解析思路：出口貨物可以享受增值稅零稅率政策，因此可以享受出口退稅。

9.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

10.×

解析思路：企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，銷(xiāo)售額中包含的增值稅應(yīng)由企業(yè)自行承擔(dān)，而非由購(gòu)買(mǎi)方承擔(dān)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的影響包括：1）會(huì)計(jì)科目設(shè)置的變化；2）賬務(wù)處理流程的調(diào)整；3）稅務(wù)申報(bào)和核算的復(fù)雜性增加；4）對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的提升要求。

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是一種特殊發(fā)票，用于記錄增值稅的繳納和抵扣情況。其作用包括：1）作為增值稅抵扣的憑證；2）加強(qiáng)稅收征管；3）促進(jìn)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)；4）降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的方法包括：1）根據(jù)企業(yè)的年銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額；2）根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；3）根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算制度。

4.營(yíng)改增對(duì)稅收征管的影響包括：1）征管難度增加；2）征管手段更加多樣化和高效；3）稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力提高；4）對(duì)稅收政策執(zhí)行和監(jiān)管的加強(qiáng)。

四、論述題（每題10分，共2題）