《基礎財務知識》課件

基礎財務知識財務基礎知識全面講解，助您掌握企業(yè)與個人財務管理要點目錄與課程介紹財務基礎概念財務定義、會計區(qū)別會計記錄與憑證憑證分類、賬務流程財務報表分析三大報表解讀技巧實用財務管理預算編制、風險控制財務為何重要戰(zhàn)略決策支持財務數(shù)據(jù)指導企業(yè)方向風險預警與防控提前識別經(jīng)營危機資源合理配置優(yōu)化企業(yè)資金流向財務與會計基礎定義財務管理資金籌集、使用與分配著眼未來決策導向關(guān)注價值創(chuàng)造最大化會計核算經(jīng)濟活動確認與記錄歷史數(shù)據(jù)記錄導向注重準確核算與報告會計的基本職能核算與記錄全面記錄經(jīng)濟活動信息提供向決策者傳遞數(shù)據(jù)經(jīng)濟監(jiān)督確保資金合理使用經(jīng)濟預測協(xié)助企業(yè)未來規(guī)劃財務管理的核心目標企業(yè)價值最大化長期股東財富增長市場估值持續(xù)提升風險與收益平衡合理控制財務風險確保穩(wěn)健盈利增長資金流動性保障維持健康現(xiàn)金流保證日常運營資金財務工作場景介紹大型企業(yè)財務部分工明確專業(yè)細分小微企業(yè)財務一人多職綜合能力財務咨詢服務專業(yè)分析解決方案財務基本術(shù)語資產(chǎn)企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源負債企業(yè)承擔的現(xiàn)有債務和義務所有者權(quán)益股東對企業(yè)資產(chǎn)的剩余索取權(quán)收入與費用經(jīng)營活動產(chǎn)生的增益和減值資產(chǎn)類別詳解現(xiàn)金及等價物流動性最強應收款項短期內(nèi)可變現(xiàn)存貨待售或消耗固定資產(chǎn)長期使用價值負債種類解析應付賬款企業(yè)日常采購形成短期債務應交稅費依法須繳納的各項稅款銀行借款短期融資和長期項目貸款應付債券企業(yè)發(fā)行的長期融資工具所有者權(quán)益基礎實收資本股東實際投入企業(yè)的資金資本公積股本溢價、資產(chǎn)評估增值等盈余公積從稅后利潤中提取的儲備金未分配利潤可供分配的累積凈利潤總賬與明細賬總賬匯總核算企業(yè)總體情況明細賬詳細記錄具體業(yè)務往來賬目核對定期確?？傎~與明細一致會計要素六大項1資產(chǎn)企業(yè)擁有的經(jīng)濟資源2負債企業(yè)需要承擔的債務3所有者權(quán)益股東對資產(chǎn)的剩余索取權(quán)4收入、費用與利潤經(jīng)營成果的計量要素會計等式原理100%資產(chǎn)企業(yè)擁有的全部經(jīng)濟資源45%負債對外部的義務和債務55%所有者權(quán)益股東對企業(yè)的權(quán)益要求會計科目的分類資產(chǎn)類科目庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款負債類科目短期借款、應付賬款、應付職工薪酬所有者權(quán)益類實收資本、資本公積、盈余公積損益類科目主營業(yè)務收入、營業(yè)成本、管理費用借貸記賬法介紹借方資產(chǎn)增加負債減少所有者權(quán)益減少費用增加貸方資產(chǎn)減少負債增加所有者權(quán)益增加收入增加會計憑證概述原始憑證交易發(fā)生的原始證明如發(fā)票、收據(jù)等記賬憑證根據(jù)原始憑證編制確定會計分錄和賬務處理匯總憑證對同類業(yè)務的匯總減少重復記賬工作賬簿體系與類型日記賬總分類賬明細分類賬備查賬基本會計流程總覽填制憑證原始憑證審核與記賬憑證編制登記賬簿將憑證信息記入相關(guān)賬簿期末結(jié)賬計算余額與試算平衡編制報表生成標準財務報表期初建賬與期末結(jié)賬期初建賬錄入期初余額，確保數(shù)據(jù)一致性日常記賬及時準確登記各項業(yè)務月末核對總賬與明細賬核對期末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)損益，確定最終余額財務報表體系資產(chǎn)負債表反映財務狀況的靜態(tài)報表利潤表展示經(jīng)營成果的動態(tài)報表現(xiàn)金流量表反映資金流動情況的報表資產(chǎn)負債表詳解資產(chǎn)部分流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)按流動性高低排列負債與權(quán)益流動負債非流動負債所有者權(quán)益按償還優(yōu)先級排列利潤表結(jié)構(gòu)解析收入主營業(yè)務與其他業(yè)務收入成本與費用營業(yè)成本，三大費用利潤營業(yè)利潤，利潤總額，凈利潤現(xiàn)金流量表解讀經(jīng)營活動現(xiàn)金流日常經(jīng)營產(chǎn)生的資金流入與流出投資活動現(xiàn)金流購建固定資產(chǎn)與長期投資的資金變動籌資活動現(xiàn)金流吸收投資與借貸產(chǎn)生的資金變動財務報表編制步驟賬務處理與核對確保所有業(yè)務正確記錄試算平衡驗證借貸是否相等結(jié)賬與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目編制報表根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)填制標準報表主要財務比率分析償債能力流動比率速動比率資產(chǎn)負債率營運能力存貨周轉(zhuǎn)率應收賬款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率盈利能力毛利率凈利率資產(chǎn)收益率償債能力指標詳解流動比率速動比率資產(chǎn)負債率營運能力指標解析12.5存貨周轉(zhuǎn)率反映存貨流動速度8.3應收賬款周轉(zhuǎn)率反映收款效率2.1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映資產(chǎn)利用效率盈利能力指標解讀毛利率%凈利率%ROA%企業(yè)預算管理基礎目標設定依據(jù)戰(zhàn)略制定年度經(jīng)營目標預測編制各部門提交收支預估綜合審批平衡各方需求形成最終預算執(zhí)行監(jiān)控定期比對實際與預算差異內(nèi)部控制基本概念職責分離關(guān)鍵崗位相互制約授權(quán)審批規(guī)范業(yè)務審批流程憑證控制完整保存業(yè)務證據(jù)資產(chǎn)保護實物定期盤點核對審計與財務監(jiān)督內(nèi)部審計企業(yè)自主設立對內(nèi)部流程審核提出改進建議外部審計獨立第三方機構(gòu)財務報表審計發(fā)表審計意見納稅基礎知識增值稅銷售貨物、提供服務繳納企業(yè)所得稅企業(yè)利潤所交稅款個人所得稅工資薪金等個人收入征稅財務數(shù)據(jù)分析常見工具Excel財務模型常用報表處理與分析專業(yè)財務軟件自動化賬務處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)可視化工具直觀展示財務趨勢財務信息化趨勢智能財務AI輔助決策分析云財務遠程協(xié)作無縫銜接流程自動化RPA減少重復工作大數(shù)據(jù)應用多維度綜合分析財務流程中的常見風險數(shù)據(jù)錯誤風險錄入錯誤計算錯誤分類錯誤合規(guī)風險政策變化稅務處理不當報表披露不足舞弊風險資金挪用虛假交易財務造假財務職業(yè)素養(yǎng)要求誠信正直堅守職業(yè)道德底線精確嚴謹數(shù)據(jù)處理不容馬虎保密意識嚴格保護敏感信息持續(xù)學習更新專業(yè)知識技能財務崗位職業(yè)發(fā)展1出納/會計助理基礎賬務處理會計/財務分析全面財務運作財務經(jīng)理部門管理與決策4財務總監(jiān)/CFO戰(zhàn)略財務領導者個人理財基礎收支預算控制日常開支，量入為出1儲蓄習慣建立應急資金，定期存款2理財投資基金、股票等資產(chǎn)配置風險保障購買必要保險，防范意外小微企業(yè)財務建議簡化記賬采用適合規(guī)模的記賬方式現(xiàn)金流管理確保日常資金充足成本控制精打細算降低不必要支出稅務籌劃合理利用稅收優(yōu)惠政策財務常見誤區(qū)一：只關(guān)注利潤僅關(guān)注利潤的風險忽視現(xiàn)金流斷裂風險高利潤低回款導致資金緊張賬面盈利實際虧損平衡管理建議利潤與現(xiàn)金流并重定期監(jiān)控應收賬款制定收款計劃財務常見誤區(qū)二：忽視風險管理信號忽視未留意財務預警指標缺乏備份數(shù)據(jù)丟失可能致命過度自信盲目擴張未考慮風險財務技能提升建議系統(tǒng)學習專業(yè)課程體系化提升實操練習真實場景應用知識持續(xù)更新關(guān)注政策法規(guī)變化經(jīng)驗交流同行分享互相學習真實案例一：企業(yè)資金鏈斷裂盲目擴張過度追求市場份額寬松信用客戶賬期過長未控制庫存積壓資金大量沉淀在庫存資金斷裂無法支付員工工資和供應商貨款真實案例二：虛假報表虛增收入確認不符條件的收入偽造虛構(gòu)業(yè)務單據(jù)隱藏費用推遲費用確認不恰當資本化費用結(jié)果暴露審計發(fā)現(xiàn)異常資金鏈斷裂顯露問題嚴重后果公司破產(chǎn)高管法律責任追究真實案例三：納稅籌劃誤區(qū)違規(guī)做法虛開發(fā)票隱瞞收入偽造業(yè)務合規(guī)籌劃合理利用優(yōu)惠政策選擇合適稅收區(qū)域正確業(yè)務模式選擇財務學習資源推薦入門書籍《會計學原理》《財務管理基礎》在線課程中國會計網(wǎng)校、學堂在線財務課程專業(yè)認證注冊會計師、ACCA、管理會計師常見問題與答疑財務報表看不懂？先學會讀懂三大報表基本結(jié)構(gòu)稅務處理困難？關(guān)注行業(yè)特定稅收政策如