稅務(wù)面試真題詳解及答案

稅務(wù)面試真題詳解及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C2.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.稅收的基本特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.自愿性答案：D4.下列屬于地方稅的是（）A.消費(fèi)稅B.車輛購(gòu)置稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：C5.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.環(huán)保專項(xiàng)資金D.不超過工資薪金總額14%的職工福利費(fèi)支出答案：B6.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）A.500萬(wàn)元及以下B.300萬(wàn)元及以下C.800萬(wàn)元及以下D.1000萬(wàn)元及以下答案：A7.下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本B.無(wú)息、貼息貸款合同C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同D.建筑工程承包合同答案：D8.個(gè)人所得稅綜合所得包括（）A.工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得B.工資、薪金所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得C.工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；偶然所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得D.工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A9.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）A.10%B.13%C.15%D.20%答案：A10.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.儲(chǔ)存環(huán)節(jié)答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會(huì)職能答案：ABC2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.稅額抵免答案：ABCD3.下列關(guān)于增值稅的說法正確的有（）A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅C.增值稅具有逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅的特點(diǎn)D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人答案：ABCD4.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石答案：ABCD5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.下列屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD7.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD8.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD9.下列關(guān)于印花稅的說法正確的有（）A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人D.印花稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額（或應(yīng)稅憑證件數(shù)）×適用稅率答案：ABCD10.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：對(duì)2.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：對(duì)3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：對(duì)4.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）答案：對(duì)5.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）答案：對(duì)6.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：對(duì)7.印花稅的征稅對(duì)象是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為。（）答案：對(duì)8.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）答案：對(duì)9.稅收籌劃等同于偷稅、逃稅。（）答案：錯(cuò)10.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有多方面作用。一是財(cái)政作用，為國(guó)家籌集財(cái)政資金；二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，通過稅收政策影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和發(fā)展；三是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，反映企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況等。2.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。答案：增值稅優(yōu)點(diǎn)包括避免重復(fù)征稅，有利于專業(yè)化分工；具有稅收中性，不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生扭曲；征收范圍廣，能穩(wěn)定取得財(cái)政收入等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的情形。答案：綜合所得匯算清繳情形包括納稅人年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；納稅人申請(qǐng)退稅等情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：一是加強(qiáng)稅收宣傳，讓納稅人了解納稅意義和流程；二是優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅便利性；三是加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管，對(duì)不遵從行為進(jìn)行威懾。2.討論稅收政策對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對(duì)小微企業(yè)發(fā)展影響大。優(yōu)惠政策可減輕稅負(fù)，增加資金用于發(fā)展；也