審計(jì)核心理論知識(shí)試題及答案總結(jié)

審計(jì)核心理論知識(shí)試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供咨詢服務(wù)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.發(fā)現(xiàn)和揭露財(cái)務(wù)舞弊行為

2.下列哪些屬于審計(jì)的三個(gè)基本要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)意見(jiàn)

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪些因素組成？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.人員獨(dú)立性

D.客觀性

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠(chéng)信

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制結(jié)果

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)工作底稿編制

D.審計(jì)意見(jiàn)發(fā)表

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見(jiàn)類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

4.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)氖占驮u(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保密，不得向他人泄露。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層在意見(jiàn)不一致的情況。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)范圍？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供稅務(wù)咨詢

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.提供法律意見(jiàn)

2.下列哪項(xiàng)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.經(jīng)濟(jì)利益原則

B.獨(dú)立性原則

C.保密原則

D.專業(yè)判斷原則

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)屬于控制風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)是審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)？

A.審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)工作底稿

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制文件

B.外部獨(dú)立專家

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.審計(jì)師的主觀判斷

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.肯定意見(jiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)證據(jù)收集程序

C.審計(jì)報(bào)告編制程序

D.審計(jì)工作底稿編制程序

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.盈利性

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)布對(duì)象？

A.股東

B.管理層

C.監(jiān)事會(huì)

D.審計(jì)委員會(huì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)的基本職能包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、提供咨詢服務(wù)、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和發(fā)現(xiàn)和揭露財(cái)務(wù)舞弊行為。

2.ABCD。審計(jì)的三個(gè)基本要素是審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)意見(jiàn)。

3.ACD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。

4.ABCD。審計(jì)的獨(dú)立性要求包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性、人員獨(dú)立性和客觀性。

5.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和誠(chéng)信。

6.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)考慮的因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制方法、編制過(guò)程和編制結(jié)果。

7.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)工作底稿編制和審計(jì)意見(jiàn)發(fā)表。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、間接證據(jù)和直接證據(jù)。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

3.錯(cuò)誤。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

4.正確。審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)。

5.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不能對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，而是基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行選擇。

7.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況采取相應(yīng)的措施，而不是直接停止審計(jì)工作。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)氖占驮u(píng)價(jià)。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況采取相應(yīng)的措施，而不是立即停止審計(jì)工作。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保密，不得向他人泄露。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的因素包括被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)和審計(jì)師的專業(yè)判斷等。

2.答案及解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，為確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，應(yīng)通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序、收集多種類型的證據(jù)、評(píng)價(jià)證據(jù)的可靠性、考慮證據(jù)的量和對(duì)證據(jù)的交叉核實(shí)等手段。

3.答案及解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，若與管理層在意見(jiàn)不一致時(shí)，應(yīng)保持客觀和獨(dú)立，通過(guò)溝通、進(jìn)一步調(diào)查或咨詢專家等方式尋求解決方案，并在審計(jì)報(bào)告中反映相關(guān)情況。

4.答案及解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序的結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中