2024年審計(jì)師考試模擬測(cè)試試題及答案

2024年審計(jì)師考試模擬測(cè)試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的構(gòu)成要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.人力資源

2.在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.收受客戶的小額禮品

B.在審計(jì)報(bào)告中公正地表達(dá)意見

C.提供專業(yè)建議時(shí)保持獨(dú)立和客觀

D.在審計(jì)過程中收受客戶的利益

3.下列哪項(xiàng)是審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.審計(jì)資源

D.客戶的歷史業(yè)績

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制有效性的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制有效性意味著沒有發(fā)生任何錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行評(píng)估

C.內(nèi)部控制有效性可以通過外部審計(jì)師的審查得到保證

D.內(nèi)部控制有效性取決于企業(yè)規(guī)模的大小

5.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，審計(jì)師通常采用以下哪種方法？

A.獲取證據(jù)

B.估計(jì)錯(cuò)報(bào)

C.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.編制審計(jì)程序

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師不得利用客戶信息謀取私利

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師不得向公眾泄露客戶的機(jī)密信息

D.以上都是

7.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告客戶的經(jīng)濟(jì)違法行為

B.確保審計(jì)意見的公正性

C.提高審計(jì)效率

D.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)公允地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

B.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

D.以上都是

9.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些方面的信息？

A.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.客戶的經(jīng)營狀況

C.客戶的內(nèi)部控制

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理是保證內(nèi)部控制有效性的必要條件。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以不考慮客戶的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度。（）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以不披露審計(jì)過程中的困難和限制。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)要求客戶提供所有必要的文件和信息。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的經(jīng)濟(jì)違法行為負(fù)有報(bào)告義務(wù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)程序的執(zhí)行情況和結(jié)果。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見的公正性。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何獲取和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與客戶關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為可能構(gòu)成利益沖突？

A.接受客戶的小額禮品

B.保持專業(yè)獨(dú)立性和客觀性

C.在審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.在審計(jì)報(bào)告中公正表達(dá)意見

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師可以接受客戶的任何利益

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組成部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下哪種措施？

A.繼續(xù)審計(jì)程序，直到風(fēng)險(xiǎn)降低

B.增加審計(jì)程序的范圍和深度

C.減少審計(jì)程序的范圍和深度

D.停止審計(jì)工作

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

C.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

D.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保審計(jì)意見的公正性

B.提高審計(jì)效率

C.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告客戶的經(jīng)濟(jì)違法行為

D.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)公允地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：內(nèi)部控制構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，人力資源不屬于構(gòu)成要素。

2.A

解析思路：審計(jì)師接受客戶的小額禮品可能影響其獨(dú)立性和客觀性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、客戶業(yè)務(wù)性質(zhì)、審計(jì)資源以及客戶歷史業(yè)績等因素。

4.B

解析思路：內(nèi)部控制有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)部門或外部審計(jì)師的審查來評(píng)估。

5.A

解析思路：實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的是獲取證據(jù)以支持審計(jì)意見，因此獲取證據(jù)是其主要方法。

6.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性和客觀性，披露客戶信息是其中之一。

7.D

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告客戶的經(jīng)濟(jì)違法行為，這是其職責(zé)之一。

8.D

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)，并符合相關(guān)法律法規(guī)的保存期限要求。

9.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的信息包括客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營狀況和內(nèi)部控制。

10.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，并應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以確保審計(jì)意見的公正性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理是確保內(nèi)部控制有效性的基礎(chǔ)。

3.×

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，必須考慮客戶的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度。

4.×

解析思路：外部證據(jù)的可靠性可能受到限制，審計(jì)師應(yīng)考慮獲取內(nèi)部證據(jù)。

5.√

解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

6.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)增加審計(jì)程序的范圍和深度，而不是立即停止審計(jì)工作。

7.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)披露審計(jì)過程中的困難和限制。

8.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)要求客戶提供所有必要的文件和信息，以執(zhí)行審計(jì)工作。

9.√

解析思路：審計(jì)師有義務(wù)報(bào)告客戶的經(jīng)濟(jì)違法行為，以維護(hù)審計(jì)的公正性。

10.√

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)程序的執(zhí)行情況和結(jié)果。

三、簡答題

1.確保審計(jì)意見的公正性：

-保持專業(yè)獨(dú)立性和客觀性；

-遵守職業(yè)道德規(guī)范；

-采取合理的審計(jì)程序和方法；

-對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分評(píng)估；

-公正表達(dá)審計(jì)意見。

2.識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)：

-了解客戶行業(yè)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)；

-評(píng)估舞弊的動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)；

-識(shí)別舞弊的跡象和信號(hào)；

-采用專業(yè)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工