2024年中級(jí)審計(jì)師知識(shí)要點(diǎn)試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師知識(shí)要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別和報(bào)告舞弊行為

D.評(píng)估企業(yè)的合規(guī)性

E.評(píng)估企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些是審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.會(huì)計(jì)憑證

D.顧客投訴記錄

E.預(yù)算執(zhí)行情況

3.下列哪些是審計(jì)準(zhǔn)則？

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

E.企業(yè)會(huì)計(jì)制度

4.下列哪些是審計(jì)程序？

A.調(diào)查內(nèi)部控制

B.檢查會(huì)計(jì)憑證

C.審計(jì)抽樣

D.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

E.編制審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)因素

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

E.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.聰明

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

E.保密

7.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.提供審計(jì)意見(jiàn)

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告舞弊行為

E.維護(hù)審計(jì)質(zhì)量

8.下列哪些屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.精神獨(dú)立性

E.持續(xù)獨(dú)立性

9.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)判斷？

A.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.確定審計(jì)意見(jiàn)

E.識(shí)別舞弊行為

10.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)調(diào)查

E.審計(jì)咨詢

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師的職業(yè)判斷，不受客戶意愿的影響。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

5.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)估審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不需要考慮法律法規(guī)的要求。（）

8.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有完全的責(zé)任。（）

9.審計(jì)師可以通過(guò)審計(jì)程序來(lái)評(píng)估企業(yè)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并說(shuō)明如何降低這些風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用和局限性。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和報(bào)告舞弊行為。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

3.下列哪種審計(jì)證據(jù)通常被認(rèn)為是最高級(jí)別的？

A.內(nèi)部憑證

B.審計(jì)師訪談?dòng)涗?/p>

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.管理層聲明

4.審計(jì)師在確定審計(jì)抽樣樣本大小時(shí)，主要考慮的因素是什么？

A.重要性水平

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)意見(jiàn)

5.下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.內(nèi)部控制不存在缺陷

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程非常熟悉

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了所有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其職業(yè)判斷的一部分？

A.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.預(yù)測(cè)審計(jì)結(jié)果

7.下列哪種審計(jì)報(bào)告是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.聰明

D.忠誠(chéng)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其責(zé)任？

A.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.提供審計(jì)意見(jiàn)

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.負(fù)責(zé)客戶的財(cái)務(wù)決策

10.下列哪種審計(jì)方法主要用于檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)咨詢

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、舞弊行為以及合規(guī)性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證和顧客投訴記錄等。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括調(diào)查內(nèi)部控制、檢查會(huì)計(jì)憑證、審計(jì)抽樣、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和編制審計(jì)報(bào)告。

5.ABDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)因素、操作風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括誠(chéng)信、獨(dú)立、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、提供審計(jì)意見(jiàn)、評(píng)估內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)和報(bào)告舞弊行為以及維護(hù)審計(jì)質(zhì)量。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性、精神獨(dú)立性和持續(xù)獨(dú)立性。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)判斷包括評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)、確定審計(jì)意見(jiàn)和識(shí)別舞弊行為。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)分析、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)調(diào)查和審計(jì)咨詢。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.錯(cuò)

解析思路：內(nèi)部控制的目的是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，而不是僅僅防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。

3.對(duì)

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)確實(shí)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師的職業(yè)判斷，不應(yīng)受客戶意愿的影響。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

5.對(duì)

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量的關(guān)鍵。

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部報(bào)告程序，而非直接向客戶報(bào)告。

7.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須考慮法律法規(guī)的要求。

8.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有審計(jì)責(zé)任，但并非完全責(zé)任。

9.對(duì)

解析思路：審計(jì)師可以通過(guò)審計(jì)程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

10.對(duì)

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密和公正。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)因素、控制風(fēng)險(xiǎn)和誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。降低這些風(fēng)險(xiǎn)的方法包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高審計(jì)師的職業(yè)判斷能力、合理運(yùn)用審計(jì)程序和保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

3.審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用是通過(guò)對(duì)樣本的檢查來(lái)推斷總體特征。其局限性包括樣本可能不具代表性、抽樣誤差和可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)所有的重大錯(cuò)報(bào)。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估和報(bào)告舞弊行為的方法包括了解舞弊的跡象、實(shí)施特定的審計(jì)程序、評(píng)估舞弊的潛在影響、與客戶溝通發(fā)現(xiàn)的情況以及根據(jù)情況決定是否報(bào)告給相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的方法包括：合理確定審計(jì)風(fēng)