中級(jí)審計(jì)師自學(xué)指南試題及答案解析

中級(jí)審計(jì)師自學(xué)指南試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查和評(píng)價(jià)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的意見和理由

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與組織的目標(biāo)相一致

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種從總體中選取樣本的方法

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)確保樣本的代表性

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員得出錯(cuò)誤結(jié)論的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行調(diào)整

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的有：

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.無保留意見審計(jì)報(bào)告

D.保留意見審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和相關(guān)性。（正確）

3.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，旨在確定內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。（正確）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（正確）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性。（正確）

6.審計(jì)抽樣技術(shù)可以應(yīng)用于實(shí)質(zhì)性程序，但不應(yīng)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（正確）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（正確）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的所有文件和資料進(jìn)行保密。（正確）

10.審計(jì)報(bào)告的保留意見應(yīng)當(dāng)指明保留意見的具體原因和影響。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)抽樣中“風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)”的概念及其在抽樣中的應(yīng)用。

3.說明審計(jì)人員在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮的主要因素。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”部分的內(nèi)容和目的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效對(duì)審計(jì)工作的影響，并探討如何通過有效的審計(jì)程序來應(yīng)對(duì)這種影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.競(jìng)爭(zhēng)性

D.公正性

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指：

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質(zhì)量

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的適當(dāng)性

3.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

A.確定審計(jì)范圍

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

C.內(nèi)部控制不能完全消除錯(cuò)誤和舞弊

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

5.審計(jì)抽樣中，下列哪種抽樣方法不考慮總體中項(xiàng)目的差異？

A.隨機(jī)抽樣

B.實(shí)際抽樣

C.金額抽樣

D.層次抽樣

6.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.被審計(jì)單位的具體情況

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見段，錯(cuò)誤的是：

A.表明審計(jì)人員是否發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

B.表明審計(jì)人員是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

C.表明審計(jì)人員是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)

D.表明審計(jì)人員是否對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向管理層報(bào)告

B.先進(jìn)行調(diào)查，然后向管理層報(bào)告

C.通知被審計(jì)單位，要求其自行調(diào)查

D.不采取任何行動(dòng)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受所有審計(jì)委托

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本

B.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)確保樣本的代表性

D.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涉及獨(dú)立、客觀、公正的監(jiān)督活動(dòng)，同時(shí)也包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和合規(guī)性的審查和評(píng)價(jià)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集的信息，應(yīng)當(dāng)具備充分性和適當(dāng)性，且可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，同時(shí)需具備可靠性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，需根據(jù)具體情況調(diào)整，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)人員的意見和理由，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀、保密，具備專業(yè)勝任能力，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括預(yù)防性和糾正性控制，需與組織目標(biāo)一致，并定期評(píng)估和改進(jìn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種從總體中選取樣本的方法，可降低成本，需遵循隨機(jī)原則，確保樣本代表性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，需遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則的要求，并根據(jù)被審計(jì)單位情況進(jìn)行調(diào)整。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，無保留意見和保留意見審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)人員需保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性涉及證據(jù)的真實(shí)性和相關(guān)性。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)旨在防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署，并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。

5.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性需根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行考慮。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣可以應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員需對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員需根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員需對(duì)審計(jì)過程中的所有文件和資料進(jìn)行保密。

10.正確

解析思路：保留意見應(yīng)指明原因和影響，以便管理層和利益相關(guān)者了解審計(jì)人員的立場(chǎng)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們相互關(guān)系體現(xiàn)在審計(jì)人員需評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)是審計(jì)抽樣中的一個(gè)概念，它反映了總體中項(xiàng)目變異性的程度，用于調(diào)整樣本規(guī)模，確保樣本的代表性。

3.解析思路：審計(jì)人員在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)需考慮被審計(jì)單位的具體情況、行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素。

4.解析思路：管理層聲明是審計(jì)報(bào)告的一部分，要求管